１９９６年４月２３日　外经贸计财发［１９９６］第２５８号 各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局），各外贸中心，各总公司： 　　自去年以来，受出口退税率下调、退税不及时足额，资金紧张、利率提高、人民 币升值和国内物价上涨等多种因素的影响，全国外经贸企业在经营过程中遇到了较多 的困难，经济效益普遍下降。面对上述形势，各级外经贸企业只有眼睛向内，苦练内 功，通过加强经营管理，才能战胜困难，并全面完成今年的外经贸任务。为此，根据 全国外经贸工作会议精神，我部决定在全国外经贸系统中深入开展“三挖潜四清理” 工作，即挖掘资金潜力、挖潜费用潜力、挖掘市场潜力；清理债权债务、清理投资项 目、清理库存、清理经济纠纷和经济案件。现将有关要求通知如下； 　　一、提高认识、统一思想，加强组织领导，确保“三挖潜四清理”工作的顺利开 展。 　　各级外经贸主管部门、各外经贸企业要充分认识“三挖潜四清理”工作的紧迫性 和重要性，要充分认识到当前外经贸企业所面临的困难形势以及管理中存在的问题， 防止以客观困难掩盖企业自身经营造成的困难。要从实现两个根本性转变和促进外经 贸事业的长期全面发展的高度来认识这项工作的紧迫性和重要性。 　　二、采取有力措施，将各项工作落到实处，务求取得实效。 　　（一）各单位要按照我部《关于贯彻落实全国对外经贸工作会议精神，努力降低 出口成本，提高经济效益的通知》（［１９９６］外经贸计财发第１４９号）的要求， 提出明确的挖潜和清理的目标，并逐项落实。 　　（二）“三挖潜”的总体目标是，使流动资产的周转速度比上年加快５％，费用 水平要比上年至少降低５％（幅度），出口商品的售快要比上年有所提高。 　　（三）各单位要把“四清理”工作与“三挖潜”工作紧密结合起来，根据各单位 的实际情况，突出重点，抓出成效。 　　清理债权债务的重点在于清理各种应收帐款，特别是应收国外帐款，要将正常的 结算款项与逾期应收帐款区别开来，特别要注意对拖欠时间长，责任人无法认定的应 收帐款的清理，要将每一笔逾期应收帐款落实到每一个责任人，并提出清欠目标和期 限，确实无法收回的，要按照现行财务制度规定及时处理。 　　清理投资的重点在于清理控股的长期投资项目，要根据效益情况对现有的投资项 目逐一进行清理分析，对盈利的项目，要继续积极予以支持，促进其发展；对目前虽 然发生了一定的亏损，但仍有发展前途的，要予以扶持，并提出扭亏目标；对那些亏 损严重，扭亏无望的投资项目要立即采取措施实行“关、停、并、转”。 　　清理库存的重点在于清理长期积压、滞销的库存商品。要消除各种思想障碍。在 库存商品实行全面清查盘点的基础上，对帐实不符的，要查明原因。分清责任；对长 期积压、滞销的库存商品，要积极开展促销活动，盘活资金以１确实已经霉烂变质、 无法出售的商品，要按照现行财务制度规定及时处理。 　　清理经济案件和经济纠纷的重点在于弄清事实，分清责任。对违法的经济案件要 积极配合有关部门做好调查、取证工作；对经济纠纷要据理力争，依法办事，通过法 律手度保护企业的合法利益；对由于人为因素造成的损失，要追究责任人的经济和法 律责任。 　　（四）要通过清理，及时总结成功的经验和失败的教训，分析造成损失的原因， 对成功的经验要加以推广。同时，坚持标本兼治的原则，对清理出来的问题要及时研 究对策，并采取防范措施，要结合清理工作制定和完善各项内部规章制度，通过建章 建制，杜绝前清后乱、前清后欠等情况的发生。 　　三、为了及时了解和掌握各单位开展“三挖潜四清理”工作的进展情况，各单位 要认真汇总填报《应收帐款清理情况表》（附件一）、《投资项目清理情况表》（附 件二）、《库存商品清理情况表》（附件三）、《经济案件及经济纠纷清理情况表》 （附件四），并认真进行总结、分析，把你单位开展这项工作的情况、清理出来的主 要问题及其原因、开展这项工作的做法和经验每半年报告一次，首次于６月３０日前 报我部（计划财务司）。 　　对各单位开展“三挖潜四清理”工作的情况，我部将及时予以通报，对各单位采 取的一些行之有效的措施和经验将予以表扬和推广。 附件一：应收帐款清理情况表 １９９５年 月 日 填报单位（盖章）： 金额单位：万元 行次 项目 金额 １ 一、１９９５年末应收帐款余额 ２ １。应收国帐款余额 ３ 其中：逾期三年以上的 ４ 预计呆帐、坏账 ５ ２。应收外汇帐款余额 ６ 其中：逾期三年以上的 ７ 预计呆帐、坏账 ８ 二、当期新增应收帐款 ９ １。 新增应收国内帐款 １０ ２。新增应收外汇帐款 １１ 三、当期应收帐款减少数 １２ １。 应收国内帐款减少数 １３ 其中：收回应收帐款 １４ 计入当期损益的坏帐 １５ 由责任人承担的损失 １６ ２。应收外汇帐款减少数 １７ 其中：收回应收外汇帐款 １８ 计入当期损益的坏账 １９ 由责任人承担的损失 ２０ 四、期末应收帐款余额 ２１ １。应收国内帐款余额 ２２ 其中：逾期三年以上的 ２３ 预计呆帐、坏帐 ２４ ２。应收外汇帐款余额 ２５ 其中：逾期三年以上的 ２６ 预计呆帐、坏账 财会负责人： 复核： 制表： 　 编制说明： 　　１．本表第１行按１９９５年１２月３１日《资产负债表》中“应收帐款”数填 列； 　　２．本表第８行按“应收帐款”科目借方发生额填列； 　　３．本表第１１行按“应收帐款”科目贷方发生额填列； 　　４．本表第１４、１８行“计入当期损益的坏帐”的填列，按现行财务制度规定 从应收帐款中转出计入当期损益的坏帐损失。 　　５．本表第２０行按期末《资产负债表》中“应收帐款”数填列； 　　６．本表勾稽关系： （１）第１行＝第２行＋第５行 （２）第８行＝第９行＋第１０行 （３）第１１行＝第１２行＋第１６行 （４）第２０行＝第２１行＋第２４行 （５）第１行＋第８行一第１１行＝第２０竹 　　７．本表第３行与第４行可以交叉；第６行与第７行可以交叉；第２２行与第 ２３行可以交叉；第２５行与第２６行可以交叉。 附件二 ：投资项目清理情况表 填报单位：（盖章） １９９６年月日 金额单位：万元 行次 项目 项目数 金额 １ 一、１９９５年末投资项目数及投资额 ２ １．生产加工型项目数及投资额 ３ ２．服务型项目数及投资额 ４ ３．房地产项目数及投资额 ５ ４．股票投资项目数投资额 ６ ５．债券投资项目数及投资额 ７ ６．其他投资项目数及投资额 ８ 二、投资项目累计盈亏额（净利润） ９ １．盈利项目数及盈利额 １０ 其中：分回利润项目数及累计分回利润额 １１ ２．亏损项目数及累计亏损额 １２ 三、拟清理投资项目数及投资额 １３ 拟清理投资项目累计亏损额 １４ 四、当期新增投资项目数及投资额 １５ 五、当期清理投资项目数及投资额 １６ １．收回投资金额 １７ ２．以前年度累计分回投资收益 １８ ３．由责任人承担的损失 １９ ４．发生投资净损失 ２０ 五、期末投资项目数及投资额 ２１ １．盈利项目数及投资额 ２２ ２．亏损项目数及投资额 编制说明： 　　１．本表“投资项目”指企业在国内以各种形式投资的长期投资项目和短期投资 项目，不包括企业在境外的投资项目，也不包括企业在会计核算上作“长期投资”反 映的企资直属外贸企业（二级公司）。 　　２．本表第１行“金额”栏按原始投资额填列，不包括按权益法核算的在“长期 投资”科目内反映投资企业在被投资企业的权益的部分（下同）。 　　３．本表第１３行按拟清理投资项目自投资之日起至今的累计亏损额填列，也可 按被投资单位期末《资产负债表》中“未分配利润”数填列。 　　４．不表勾稽关系： （１）第１行＝第２行＋第３行＋第４行＋第５行＋第６行＋第７行 （２）第８行＝第９行＋第１１行 （３）第１９行＝第５行一第１６行一第１７行一第１８行 （４）第２０行＝第２１行＋第２２行 （５）第２０行＝第１行＋第１４行－第１５行 附件三 ：库存商品清理情况表 填报单位：（盖章） １９９６年 月 日 金额单位：万元 行次 项目 金额 １ 一、１９９５年末库存商品余额 ２ １．库存出口商品 ３ 其中：积压滞销商品 ４ 霉烂变质商品 ５ ２．库存进口商品 ６ 其中：积压滞销商品 ７ 霉烂变质商品 ８ ３．其他商品 ９ 其中：积压滞销商品 １０ 霉烂变质商品 １１ 二、当期新增的库存商品 １２ 三、当期减少的库存商品 １３ 其中：促销商品 １４ 报损商品 １５ 由责任人承担的损失 １６ 四、期末库存商品余额 １７ １．库存出口商品 １８ 其中：积压滞销商品 １９ 霉烂变质商品 ２０ ２．库存进口商品 ２１ 其中；积压滞销商品 ２２ 霉烂变质商品 ２３ ３．其他商品 ２４ 其中：积压滞销商品 ２５ 霉烂变质商品 编制说明： 　　１．本表第１行按１９９５年末“库存商品”科目余额填列； 　　２．本表第１１行按当期“库存商品”科目借方发生额填列； 　　３．本表第１２行按当期“库存商品”科目贷方发生额填列； 　　４．本表第１３行填列企业通过开展促销活动销售积压滞销商品的金额； 　　５．本表弟１４行填列正当按现行财务制度规定处理毁损商品计入期损差的金 额； 　　６．本表第１６行按期末“库存商品”科目余额填列； 　　７．本表勾稽关系： 　　（１）第１行＝第２行＋第５行＋第８行 　　（２）第 １６行＝第１７行＋第２０行＋第２３行 　　（３）第１６行＝第１行＋第１１行－第１２行 (5)