第十章　关联交易　 　　第一节　关联交易和关联人　 　　１０．１．１　上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公 司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项，包括以下交易：　 　　（一）第９．１条规定的交易事项；　 　　（二）购买原材料、燃料、动力；　 　　（三）销售产品、商品；　 　　（四）提供或者接受劳务；　 　　（五）委托或者受托销售；　 　　（六）与关联人共同投资；　 　　（七）其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。　 　　１０．１．２　上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。　 　　１０．１．３　具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：　 　　（一）直接或者间接控制上市公司的法人；　 　　（二）由上述第（一）项法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以 外的法人；　 　　（三）由第１０．１．５条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或 者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人；　 　　（四）持有上市公司５％以上股份的法人；　 　　（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上 市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人。　 　　１０．１．４　上市公司与前条第（二）项所列法人仅因为受同一国有资产管理 机构控制而形成关联关系的，可以向本所申请豁免有关交易按照关联交易履行相关义 务，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高 级管理人员的除外。　 　　１０．１．５　具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：　 　　（一）直接或间接持有上市公司５％以上股份的自然人；　 　　（二）上市公司董事、监事和高级管理人员；　 　　（三）第１０．１．３条第（一）项所列法人的董事、监事和高级管理人员；　 　　（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、 年满１８周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟 姐妹、子女配偶的父母；　 　　（五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上 市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。　 　　１０．１．６　具有以下情形之一的法人或者自然人，视同为上市公司的关联人：　 　　（一）根据与上市公司关联人签署的协议或者作出的安排，在协议或者安排生效 后，或在未来十二个月内，将具有第１０．１．３条或者第１０．１．５条规定的情 形之一；　 　　（二）过去十二个月内，曾经具有第１０．１．３条或者第１０．１．５条规定 的情形之一。　 　　第二节　关联交易的审议程序和披露　 　　１０．２．１　上市公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决。 关联董事回避后董事会不足法定人数时，应当由全体董事（含关联董事）就将该等交 易提交公司股东大会审议等程序性问题作出决议，由股东大会对该等交易作出相关决 议。　 　　前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：　 　　（一）为交易对方；　 　　（二）为交易对方的直接或者间接控制人；　 　　（三）在交易对方或者能直接或间接控制该交易对方的法人单位任职；　 　　（四）为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员（具体范围参 见第１０．１．５条第（四）项的规定）；　 　　（五）为交易对方或者其直接或间接控制人的董事、监事或高级管理人员的关系 密切的家庭成员（具体范围参见第１０．１．５条第（四）项的规定）；　 　　（六）中国证监会、本所或者上市公司基于其他理由认定的，其独立商业判断可 能受到影响的董事。　 　　１０．２．２　上市公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当回避表决。　 　　前款所称关联股东包括下列股东或者具有下列情形之一的股东：　 　　（一）为交易对方；　 　　（二）为交易对方的直接或者间接控制人；　 　　（三）被交易对方直接或者间接控制；　 　　（四）与交易对方受同一法人或者自然人直接或间接控制；　 　　（五）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其他协 议而使其表决权受到限制和影响的股东；　 　　（六）中国证监会或者本所认定的可能造成上市公司利益对其倾斜的股东。　 　　１０．２．３　上市公司与关联自然人发生的交易金额在３０万元以上的关联交 易，应当及时披露。　 　　１０．２．４　上市公司与关联法人发生的交易金额在３００万元以上，且占公 司最近一期经审计净资产绝对值０．５％以上的关联交易，应当及时披露。　 　　１０．２．５　上市公司与关联人发生的交易金额在３０００万元以上，且占上 市公司最近一期经审计净资产绝对值５％以上的关联交易，除应当及时披露外，还应 当比照第９．７条的规定，聘请具有执行证券、期货相关业务资格的中介机构，对交 易标的进行审计或者评估，并将该交易提交股东大会审议。　 　　第１０．２．１０条所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不 进行审计或者评估。　 　　１０．２．６　上市公司披露关联交易事项时，应当向本所提交下列文件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）第９．１１条第（二）项至第（五）项所列文件；　 　　（三）独立董事事前认可该交易的书面文件；　 　　（四）独立董事的意见；　 　　（五）本所要求的其他文件。　 　　１０．２．７　上市公司披露的关联交易公告应当包括以下内容：　 　　（一）交易概述及交易标的的基本情况；　 　　（二）独立董事的事前认可情况和发表的独立意见；　 　　（三）董事会表决情况（如适用）；　 　　（四）交易各方的关联关系和关联人基本情况；　 　　（五）交易的定价政策及定价依据，成交价格与交易标的帐面值或者评估值以及 明确、公允的市场价格之间的关系，以及因交易标的的特殊性而需要说明的与定价有 关的其他事项；　 　　若成交价格与帐面值、评估值或者市场价格差异较大的，应当说明原因；交易有 失公允的，还应当披露本次关联交易所产生的利益的转移方向；　 　　（六）交易协议其他方面的主要内容，包括交易成交价格及结算方式，关联人在 交易中所占权益的性质和比重，协议生效条件、生效时间和履行期限等；　 　　对于日常经营中发生的持续性或者经常性关联交易，还应当说明该项关联交易的 全年预计交易总金额；　 　　（七）交易目的及交易对上市公司的影响，包括进行此次关联交易的真实意图和 必要性，对公司本期和未来财务状况及经营成果的影响等；　 　　（八）从当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金额；　 　　（九）第９．１２条规定的其他内容；　 　　（十）中国证监会和本所要求的有助于说明交易真实情况的其他内容。　 　　１０．２．８　关联交易涉及第９．１条规定的“提供财务资助”、“提供担保 ”和“委托理财”等事项时，应当以发生额作为披露的计算标准，并按交易类别在连 续十二个月内累计计算，经累计计算的发生额达到第１０．２．３条、第 １０．２．４条或者第１０．２．５条规定标准的，分别适用以上各条的规定。　 　　已经按照第１０．２．３条、第１０．２．４条或者第１０．２．５条履行相关 义务的，不再纳入相关的累计计算范围。　 　　１０．２．９　上市公司在连续十二个月内发生的交易标的相关的同类关联交易， 应当按照累计计算的原则适用第１０．２．３条、第１０．２．４条或者第 １０．２．５条的规定。　 　　已经按照第１０．２．３条、第１０．２．４条或者第１０．２．５条履行相关 义务的，不再纳入相关的累计计算范围。　 　　１０．２．１０　上市公司与关联人首次进行第１０．１．１条第（二）项至第 （五）项所列与日常经营相关的关联交易时，应当按照实际发生的关联交易金额或者 以相关标的为基础预计的当年全年累计发生的同类关联交易总金额，适用第 １０．２．４条、第１０．２．５条的规定。　 　　公司在以后年度与该关联人持续进行前款所述关联交易的，应当最迟于披露上一 年度的年度报告时，以相关标的为基础对当年全年累计发生的同类关联交易总金额进 行合理预计。预计交易总金额达到第１０．２．４条规定标准的，应当在预计后及时 披露；预计达到第１０．２．５条规定标准的，除应当及时披露外，还应当将预计情 况提交最近一次股东大会审议。　 　　１０．２．１１　对于前条预计总金额范围内的关联交易，如果在执行过程中其 定价依据、成交价格和付款方式等主要交易条件未发生重大变化的，上市公司可以免 予执行第１０．２．４条和第１０．２．５条的规定，但应当在定期报告中对该等关 联交易的执行情况作出说明，并与已披露的预计情况进行对比，说明是否存在差异及 差异所在和造成差异的原因。　 　　关联交易超出预计总金额，或者虽未超出预计总金额但主要交易条件发生重大变 化的，公司应当说明超出预计总金额或者发生重大变化的原因，重新预计当年全年累 计发生的同类关联交易总金额，并按照第１０．２．４条、第１０．２．５条的规定 履行披露义务和相关审议程序。　 　　１０．２．１２　上市公司与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的 方式进行审议和披露：　 　　（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转 换公司债券或者其他衍生品种；　 　　（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、 可转换公司债券或者其他衍生品种；　 　　（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；　 　　（四）任何一方参与公开招标、公开拍卖等行为所导致的关联交易；　 　　（五）本所认定的其他交易。　 　　第十一章　其他重大事件　 　　第一节　重大诉讼和仲裁　 　　１１．１．１　上市公司应当及时披露涉案金额超过１０００万元，并且占公司 最近一期经审计净资产绝对值１０％以上的重大诉讼、仲裁事项。　 　　未达到上述标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊 性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的， 公司也应当及时披露。　 　　１１．１．２　上市公司连续十二个月内发生的诉讼和仲裁事项涉案金额累计达 到第１１．１．１条所述标准的，适用该条规定。　 　　已经按照第１１．１．１条规定履行披露义务的，不再纳入累计计算范围。　 　　１１．１．３　上市公司披露重大诉讼、仲裁事项时，应当向本所提交下列文件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）诉状或者仲裁申请书、受理（应诉）通知书；　 　　（三）判决或者裁决书；　 　　（四）本所要求的其他材料。　 　　１１．１．４　上市公司关于重大诉讼、仲裁事项的公告应当包括如下内容：　 　　（一）案件受理情况和基本案情；　 　　（二）案件对公司本期利润或者期后利润的影响；　 　　（三）公司及控股子公司是否还存在尚未披露的其他诉讼、仲裁事项；　 　　（四）本所要求的其他内容。　 　　１１．１．５　上市公司应当及时披露重大诉讼、仲裁事项的重大进展情况及其 对公司的影响，包括但不限于诉讼案件的初审和终审判决结果、仲裁裁决结果以及判 决、裁决执行情况等。　 　　第二节　变更募集资金投资项目　 　　１１．２．１　上市公司拟变更募集资金投资项目的，应当在董事会形成相关决 议后及时披露，并将该事项提交股东大会审议。　 　　１１．２．２　上市公司办理变更募集资金投资项目披露事宜，应当向本所提交 下列文件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）董事会决议和决议公告文稿；　 　　（三）独立董事对变更募集资金投资项目的意见；　 　　（四）监事会对变更募集资金投资项目的意见；　 　　（五）保荐机构对变更募集资金投资项目的意见；　 　　（六）关于变更募集资金投资项目的说明；　 　　（七）新项目的合作意向书或者协议；　 　　（八）新项目立项机关的批文；　 　　（九）新项目的可行性研究报告；　 　　（十）相关中介机构的报告；　 　　（十一）终止原项目的协议；　 　　（十二）本所要求的其他文件。　 　　公司应当根据新项目的具体情况，向本所提供上述第（七）项至第（十一）项所 述全部或者部分文件。　 　　１１．２．３　上市公司变更募集资金投资项目的公告应当包括如下内容：　 　　（一）原项目基本情况及变更的具体原因；　 　　（二）新项目的基本情况、市场前景和风险提示；　 　　（三）新项目已经取得或者尚待取得有关部门审批的说明（如适用）；　 　　（四）有关募集资金投资项目变更尚需提交股东大会审议的相关说明；　 　　（五）本所要求的其他内容。　 　　新项目涉及购买资产或者对外投资等事项的，还应当比照本规则的相关规定进行 披露。　 　　第三节　业绩预告和盈利预测的修正　 　　１１．３．１　上市公司预计本报告期可能存在第６．４条所列情形，但在前一 定期报告中未进行业绩预告，或者预计本期业绩与已披露的业绩预告差异较大的，应 当及时披露业绩预告修正公告，并向本所提交下列文件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）董事会的有关说明；　 　　（三）注册会计师对公司修正其业绩预告的依据及过程是否适当和审慎的意见 （如适用）；　 　　（四）本所要求的其他文件。　 　　１１．３．２　上市公司业绩预告修正公告应当包括以下内容：　 　　（一）预计的本期业绩；　 　　（二）未在前一定期报告中进行业绩预告的原因，或者预计的本期业绩与已披露 的业绩预告存在的差异及造成差异的原因；　 　　（三）关于公司股票可能被实施或者撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或者终 止上市的说明（如适用）。　 　　若经过注册会计师预审计的，还应当说明公司与注册会计师在业绩预告方面是否存在分歧及分歧所在。　 　　１１．３．３　上市公司预计本期业绩与已披露的盈利预测有重大差异的，应当 及时披露盈利预测修正公告，并向本所提交下列文件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）董事会的有关说明；　 　　（三）董事会关于确认修正盈利预测的依据及过程是否适当和审慎的函件；　 　　（四）注册会计师关于盈利预测与实际情况存在重大差异的专项说明；　 　　（五）本所要求的其他文件。　 　　１１．３．４　上市公司盈利预测修正公告应当包括以下内容：　 　　（一）预计的本期业绩；　 　　（二）预计本期业绩与已披露的盈利预测存在的差异及造成差异的原因；　 　　（三）关于公司股票可能被实施或者撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或者终 止上市的说明（如适用）。　 　　第四节　利润分配和资本公积金转增股本事项　 　　１１．４．１　上市公司应当在董事会审议通过利润分配和资本公积金转增股本 方案（以下简称＂方案＂）后，及时披露方案的具体内容。　 　　１１．４．２　上市公司在实施方案前，应当向本所提交下列文件：　 　　（一）方案实施公告；　 　　（二）相关股东大会决议；　 　　（三）登记公司确认方案具体实施时间的文件；　 　　（四）本所要求的其他文件。　 　　１１．４．３　上市公司应当于实施方案的股权登记日前三至五个交易日内披露 方案实施公告。　 　　１１．４．４　方案实施公告应当包括以下内容：　 　　（一）通过方案的股东大会届次和日期；　 　　（二）派发现金股利、股份股利、资本公积金转增股本的比例（以每１０股表述）、 股本基数（按实施前实际股本计算），以及是否含税和扣税情况等；　 　　（三）股权登记日、除权（息）日、新增可流通股份上市日；　 　　（四）方案实施办法；　 　　（五）股本结构变动表（按变动前总股本、本次派发红股数、本次转增股本数、 变动后总股本、占总股本比例等项目列示）；　 　　（六）派发股份股利、资本公积金转增股本后，按新股本摊薄计算的上年度每股 收益或者本年半年度每股收益；　 　　（七）有关咨询办法。　 　　１１．４．５　上市公司应当在股东大会审议通过方案后两个月内，完成利润分 配及转增股本事宜。　 　　第五节　股票交易异常波动和澄清事项　 　　１１．５．１　上市公司股票交易出现下列情形之一，或者被中国证监会、本所 认定为股票交易异常波动的，应当于下一交易日披露股票交易异常波动公告：　 　　（一）交易价格连续三个交易日达到涨幅或者跌幅限制；　 　　（二）连续五个交易日被列入＂股票、基金公开信息＂；　 　　（三）交易价格的振幅连续三个交易日达到１５％；　 　　（四）日均成交金额连续五个交易日逐日增加５０％。　 　　股票交易异常波动的计算从公告之日起重新开始。　 　　１１．５．２　上市公司披露股票交易异常波动公告时，应当向本所提交下列文 件：　 　　（一）公告文稿；　 　　（二）董事会的分析说明；　 　　（三）有助于说明问题真实情况的其他文件。　 　　１１．５．３　上市公司股票交易异常波动公告应当包括以下内容：　 　　（一）股票交易异常波动的具体情况；　 　　（二）对股票交易异常波动的合理解释，以及是否与公司或者公司内外部环境变 化有关的说明；　 　　（三）关于是否存在应当披露而未披露的重大信息的声明；　 　　（四）本所要求的其他内容。　 　　１１．５．４　公共传媒传播的消息（以下简称＂传闻＂）可能或者已经对公司 股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当及时向本所提供传闻传播 的证据，并发布澄清公告。　 　　１１．５．５　上市公司关于传闻的澄清公告应当包括以下内容：　 　　（一）传闻内容及其来源；　 　　（二）传闻所涉事项的真实情况；　 　　（三）本所要求的其他内容。　 　　第六节　可转换公司债券涉及的重大事项　 　　１１．６．１　发行可转换公司债券的上市公司出现以下情况之一时，应当及时 向本所报告并披露：　 　　（一）因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格， 或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；　 　　（二）可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公 司已发行股份总额１０％的；　 　　（三）公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；　 　　（四）可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分 立等情况的；　 　　（五）未转换的可转换公司债券数量少于３０００万元的；　 　　（六）有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或公司的信用进行评级， 并已出具信用评级结果的；　 　　（七）可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；　 　　（八）中国证监会和本所规定的其他情形。　 　　１１．６．２　上市公司应当在可转换公司债券约定的付息日前三至五个交易日 内披露付息公告；在可转换公司债券期满前三至五个交易日内披露本息兑付公告。　 　　１１．６．３　上市公司应当在可转换公司债券开始转股前三个交易日内披露实 施转股的公告。　 　　１１．６．４　上市公司行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的五个 交易日内至少发布三次赎回公告。赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、 时间等内容。　 　　赎回期结束后，公司应当公告赎回结果及其影响。　 　　１１．６．５　在可以行使回售权的年份内，上市公司应当在每年首次满足回售 条件后的五个交易日内至少发布三次回售公告。回售公告应当载明回售的程序、价格、 付款方法、时间等内容。　 　　回售期结束后，公司应当公告回售结果及其影响。　 　　１１．６．６　变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后 二十个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布 三次。其中，在回售实施前、股东大会决议公告后五个交易日内至少发布一次，在回 售实施期间至少发布一次，余下一次回售公告的发布时间视需要而定。　 　　１１．６．７　上市公司在可转换公司债券转换期结束的二十个交易日前，应当 至少发布三次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的十个交易 日停止交易的事项。　 　　公司出现可转换公司债券按规定须停止交易的其他情形时，应当在获悉有关情形 后及时披露其可转换公司债券将停止交易的公告。　 　　１１．６．８　上市公司应当在每一季度结束后及时披露因可转换公司债券转换 为股份所引起的股份变动情况。　 　　第七节　其他　 　　１１．７．１上市公司应当及时将公司承诺事项和股东承诺事项单独摘出报送本 所备案，同时在指定网站上单独披露。　 　　公司应当在定期报告中专项披露上述承诺事项的履行情况。公司未履行承诺的， 应当及时详细地披露其原因以及相关董事可能承担的法律责任；股东未履行承诺的， 公司应当及时详细地披露有关具体情况以及董事会采取的措施。　 　　１１．７．２　上市公司出现下列使公司面临重大风险的情形之一时，应当及时 向本所报告并披露：　 　　（一）遭受重大损失；　 　　（二）未清偿到期重大债务或者重大债权到期未获清偿；　 　　（三）可能依法承担重大违约责任或者大额赔偿责任；　 　　（四）计提大额资产减值准备；　 　　（五）股东大会、董事会决议被法院依法撤销；　 　　（六）公司决定解散或者被有权机关依法责令关闭；　 　　（七）公司预计出现资不抵债（一般指净资产为负值）；　 　　（八）主要债务人出现资不抵债或者进入破产程序，公司对相应债权未提取足额 坏账准备；　 　　（九）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；　 　　（十）主要或者全部业务陷入停顿；　 　　（十一）公司因涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到重大行政、刑事处罚； 　　（十二）董事长或经理无法履行职责或者因涉嫌违法违纪被有权机关调查；　 　　（十三）本所或者公司认定的其他重大风险情况。　 　　上述事项涉及具体金额的，比照适用第９．２条的规定。　 　　１１．７．３　上市公司出现下列情形之一的，应当及时向本所报告并披露：　 　　（一）变更公司名称、股票简称、公司章程、注册资本、注册地址、主要办公地 址和联系电话等，其中公司章程发生变更的，还应当将新的公司章程在指定网站上披露；　 　　（二）经营方针和经营范围发生重大变化；　 　　（三）变更会计政策或者会计估计；　 　　（四）董事会就公司发行新股、可转换公司债券或者其他再融资方案形成相关决 议；　 　　（五）中国证监会股票发行审核委员会召开发审委会议，对公司新股、可转换公 司债券发行申请或者其他再融资方案提出了相应的审核意见；　 　　（六）大股东或者实际控制人发生或者拟发生变更；　 　　（七）董事长、经理、独立董事或者三分之一以上的董事提出辞职或者发生变动；　 　　（八）生产经营情况或者生产环境发生重大变化（包括产品价格、原材料采购价 格和方式发生重大变化等）；　 　　（九）订立与生产经营相关的重要合同，可能对公司经营产生重大影响；　 　　（十）新颁布的法律、法规、规章、政策可能对公司经营产生重大影响；　 　　（十一）聘任或者解聘为公司审计的会计师事务所；　 　　（十二）法院裁定禁止公司大股东转让其所持本公司股份；　 　　（十三）任一股东所持公司５％以上的股份被质押、冻结、司法拍卖、托管或者 设定信托；　 　　（十四）获得大额政府补贴等额外收益，转回大额资产减值准备或者发生可能对 公司资产、负债、权益或经营成果产生重大影响的其他事项；　 　　（十五）本所或者公司认定的其他情形。　 　　１１．７．４　上市公司因前期已披露的定期报告存在差错或者虚假记载，被有 关机关责令改正或者经董事会决定进行更正的，应当在被责令改正或者董事会作出相 应决定后及时予以披露，并按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第１９号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定的要求，办理财务信息的改正、 更正及相关披露事宜。　 　　１１．７．５　上市公司作出向法院申请破产的决定、债权人向法院申请宣告公 司破产或者法院受理关于公司破产的申请后，公司应当及时予以披露并充分揭示其股 票可能被终止上市的风险。　 　　进入破产程序后，公司和其他有信息披露义务的主体应当及时向本所报告并披露 债权申报情况、债权人会议召开情况、破产和解与整顿等重大情况。　 　　法院依法作出驳回破产申请、中止或者恢复破产程序、破产宣告等裁定的，公司 应当及时披露裁定的主要内容。　 　　１１．７．６　上市公司涉及股份变动的减资、合并、分立方案，应当在获得中 国证监会批准后及时向本所报告并公告。　 　　１１．７．７　上市公司减资、合并、分立方案实施过程中涉及信息披露和股份 变更登记等事项的，按照中国证监会和本所的有关规定办理。　 (3)