１９９６年１２月５日　计投资［１９９６］２８０１号 各省、自治区、直辖市及计划单列市计委(计经委)、财政厅(局)，国务院各有关部委、 直属机构，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事机构： 根据国务院有关文件精神，为了做好中央级"拨改贷"资金本息余额的划转工作， 我们制定了《关于中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资本金的实施办法》，现印 发给你们。请照此执行并抓紧工作，将申请中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资 本金的报告和有关 材料，于1997年1月31日前报送国家计委和财政部。 本通知下发后， 原国家计委、财政部《 关于将部分企业"拨改贷"资金本息余额 转为国家资本金的实施办法》(计投资［1995］138 7号) 同时作废。 附件：关于中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资本金的实施办法 一、 根据国务院有关文件精神，为减轻国有企业的债务负担，做好将中央级"拨 改贷"资金本息余额转为国家资本金的工作，特制订本办法。 二、 本办法所称中央级"拨改贷"资金本息余额是指经国务院批准， 从1979年至 1988年由中 央财政安排的国家预算内基本建设投资中有偿使用部分(扣除已经偿还、 豁免和核转部分的 本 息) ，从使用贷款之日起至1996年12月20日止的本息余额。不 包括特种拨改贷、煤代油基金 和中央基本建设预算内经营性基金。 三、中央级"拨改贷"资金转为国家资本金后，即作为中央对企业的投资。由于确 立出资人 的工作尚未进行， 为简化审批手续，可暂按下述办法处理，待出资人代表 问题统一研究确定 后，再按规定办理。 (一)凡未改制的企业，中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资本金后，可暂由 原下达中 央级"拨改贷"投资计划的单位代行出资人职能。 其中，对原建设银行总行 专用投资室代管 的包干补助地方项目(以下简称专用投资室项目) ，暂由财政部专用 投资室代行出资人的职能 ； (二)已改制的企业，其中央级"拨改贷"资金本息余额的出资人，在审批时另行确 定。 四、企业应在清产核资资产价值重估或资产评估等工作的基础上，提出将中央级" 拨改贷"资金本息余额转为国家资本金的申请。申请材料包括： (一)书面申请，包括企业概况、1979年至1988年国家安排中央级"拨改贷"投资的 分年计划安排情况及批准文号 (专用投资室项目须提供中央级"拨改贷"计划文件的复 印件)、申请理 由、申请金额等内容；中央级"拨改贷"资金分年使用和还贷情况，包 括1979年至1996年12 月20日止企业使用中央级"拨改贷"资金归还本息、 批准豁免情 况和本息余额情况， 并附建 设银行经办行出具的中央级"拨改贷"资金本息余额对账 单；同级国有资产管理部门审核的 企业清产核资资产价值重估或资产评估情况(具体 要求，国家国有资产管理局将另行发文通 知)。 (二) 建设银行经办行的审核签证意见、财政监察专员办事机构审核意见(财务隶 属关系在地 方的国有企业要先加盖地方同级财政部门意见章) 、原下达中央级"拨改 贷"投资计划主管 部门的审核意见。1993年7月1日实施"两则"后，企业按财务规定已 将中央级"拨改贷"利 息计入财务费用， 但未将此利息归还建设银行的，各地财政监 察专员办事机构在审核时，应 督促归还建设银行，并在审核意见中注明。 (三)凡已改制的企业，必须提供公司股东大会对中央级"拨改贷"资金本息余额转 为国家资 本金及重新配股的初步意见。 (四)企业联系人姓名、单位及电话。 (五)申报材料上报份数为：国家计委2份、财政部2份。 五、为简化手续，缩短审批时间，加快审批进度，各省、自治区、直辖市及计划 单列市计委(计经委)、财政厅(局)和原下达投资计划的国务院各有关部委、直属机构， 应积极配合各有 关建设银行分行及经办行， 认真清理、核对本地区、本部门中有中 央级"拨改贷"资金企业 的本息余额情况， 并将所有申请企业的材料集中并分类汇总 后分批上报审批。 专用投资室的 项目，可由各省、自治区、直虾辖市及计划单列市 计委（计经委）、和财政厅(局) 初审同意后直接上报；其他企业，由原下达中央级" 拨改贷"投资计划的国务院各有关部委、直属机构初审 同意后，将申请材料报国家计 委和财政部审批。 国家计委和财政部对各地区、各部门申请企业所报材料进行审核后，批复各有关 地区和部门 ， 同时抄送有关中国建设银行分行和经办行、国有资产管理部门、财政 部驻各地财政监察专 员办事机构。 对未提出申请的企业，各地区计委(计经委)、财政厅(局)和各部门要通过全面清 查，将其本 金、利息余额数及不申请的原因等材料于1997年3月31日前报国家计委和 财政部。 六、对地方和中央共同投资的国有企业，其中央级"拨改贷"资金本息余额转为国 家资本金 后， 原则上要求省级人民政府相应将地方级"拨改贷"资金本息余额也转为 国家资本金， 由 地方相应的出资人管理，并报国家计委、财政部备案。 七、 对于一部分亏损严重，资不抵债，无还贷能力，濒临破产但仍有中央级"拨 改贷"资金本息余额的企业， 应先申请办理中央级"拨改贷"资金本息余额转国家资本 金的手续， 经批准后，方可办理兼并、出售或破产等手续。 八、 由于中央级"拨改贷"资金是中央预算内资金，对个别安排给集体企业的"拨 改贷"资 金，其本息余额应按期归还，不办理转国家资本金的手续。 九、关于财务处理问题。企业收到有关部门或出资人代表转发的国家计委、财政 部批准文件 后，方可进行以下工作： (一)企业应持批准文件尽快到同级政府清产核资办公室和国有资产管理部门办理 核增国家资 本金和国有资产产权登记手续， 并据此到工商行政管理部门办理注册资 本金的变更手续。 (二)有关财务、会计处理办法，按财政部财基字［1995］747号、财会字［1996］ 6号文件的 规定办理。 (三)中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资本金的账务处理完毕，企业与建设 银行签订的"拨改贷"借款合同(协议)同时终止。 (四)对中央级"拨改贷"资金本息余额转为国家资本金的企业，财政部门和国有资 产管理部门应按照财政部《国有资产收益收缴管理办法》 ［1994］财工字第295号的 规定、 《财政部 关于中央与地方所属企事业单位组成的联营企业股份制企业缴纳所 得税有关问题的通知》［1996］财预字25号以及财政部其他有关规定，做好国有资产 收益(包括利润、红利、股利等)、企业所得税的收缴工作。同时，各级国有资产管理 部门要按照国家国有资产管理局、 财政 部、劳动部《关于颁发〈国有资产保值增值 考核试行办法〉的通知》［1994］国资企发98号的规定做好国有资产保值增值工作。 十、本办法由国家计委、财政部负责解释。 附件：中央级"拨改贷"资金使用、归还及本息余额情况表（略）