１９９８年２月２５日　财国债字［１９９８］１０号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 　　１９９８年到期国债还本付息工作将于３月１日开始，财政部门办理兑付的国债 品种比往年增多，计息方法比较复杂，各级财政部门要及早部署，确保还本付息工作 顺利进行。现根据财政部“关于下发《１９９８年到期国债还本付息办法》的通知” （财国债字［１９９８］９号）文件规定，就财政部门办理到期国债兑付的有关具体 事宜规定如下： 　　一、１９９８年财政部门办理到期国债还本付息的计息方法 　　１、１９９３年向社会发行的五年期国库券（无记名实物券），于１９９８年３ 月１日到期还本付息。该债券计息本金不变，利息分段计付：１９９３年３月１日至 １９９３年６月３０日，计息期４个月，年利率１５．８６％，不实行保值贴补； １９９３年７月１日至１９９８年２月２８日，计息期５６个月，在年利率 １５．８６％的基础上，加人民银行公布的１９９８年３月份保值贴补率计算利息。 每百元本息计算公式为：１００＋［１００×（１５．８６％÷１２×４）］＋１００ ×［（１５．８６％＋保值贴补率）÷１２×５６］。如果，１９９８年３月份银行 保值贴补率为０％，则每百元到期国债应付本息为１７９．３元。 　　２、１９９５年向社会发行的三年期无记名国库券（实物券），于１９９８年３ 月１日到期，年利率１４．５％。每百元到期国债本息的计算公式为： １００＋１００×３×１４．５％＝１４３．５（元）。 　　３、１９９５年采用填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的凭证式（一期） 国库券，从１９９８年３月１日起陆续到期（对月对日计算）兑付，计息截止期为 １９９８年７月３１日。该债券未持满三年的不实行保值贴补，利息按下列分档年利 率计付：不满半年不付利息，满半年不满一年，年利率９．３６％；满一年不满二年， 年利率１１．３４％；满二年不满三年，年利率１２．４２％。１９９８年７月３１ 日（含本日）以前持满三年的，在年利率１４％的基础上加该债券到期月份的保值贴 补率计付利息。 　　４、１９９５年采用填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的凭证式（二期） 国库券，从１９９８年１１月２１日起陆续到期（对月对日计算）兑付，计息截止期 为１９９８年１２月１６日，该债券末持满三年的不实行保值贴补，比照上述 １９９５年凭证式（一期）国库券分档年利率计付利息。１９９８年１２月１６日 （含本日）以前持满三年的，在年利率１４％的基础上加该债券到期月份的保值贴补 率计付利息。 　　例如：投资人于１９９５年６月５日购买１０００元凭证式国库券，１９９８年 ６月５日到期，持有期满三年，按年利率１４％支付利息，若１９９８年６月份保值 贴补率仍为０％，则应得利息为１０００×３×１４％＝４２０（元）。 　　又如：投资人于１９９５年１０月６日购买１０００元凭证式国库券（为二次卖 出的凭证式一期国库券），在１９９８年６月５日办理兑取时，实际持有天数为 ９５９天（一年按３６０天，每月按３０天计），按年利率１２．４２％计算，应得 利息为１０００×９５９×（１２．４２％÷３６０）＝３３０．８６（元）。 　　以上到期国债利率均按单利计算，逾期不加计利息。对于享受保值政策的国债， 按照人民银行关于储蓄存款保值贴补的规定，在规定的兑付期内如不公布保值贴补率， 则保值贴补率为０％。 　　二、１９９８年财政部门办理特种定向债券付息的利息计算方法 　　１、１９９６年特种定向债券（期限五年）为附息国债，９月３日（节、假日顺 延）支付第二年利息，年利率８．８％。 　　２、１９９７年特种定向债券（期限五年）为附息国债，９月２日开始（按交款 日对月对日，节、假日顺延）支付第一年利息，年利率８．８％。 　　三、实物国库券兑付的具体规定 　　１、１９９３年五年期国库券和１９９５年三年期国库券的集中兑付期从 １９９８年３月１日起至６月３０日止，为了解掌握兑付进度，应建立必要的报告制 度，３月份是兑付高峰期，各地应分别于３月１３日、３月２３日、４月３日以前报 送旬报表；４、５、６各月月后的第三天应按时报送月报表；在集中兑付期内，根据 兑付的实际情况可随时报送资金申请报表，以保证兑付工作顺利进行。从７月１日开 始，转入常年兑付期，各地仍应在各月月后的第三天按时报送国债常年兑付月报表 （报表格式见附件一）。 　　２、集中兑付期终了，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（以下 简称“各省级财政部门”）应在１９９８年８月１０日前，据实向财政部报送已兑付 实物券面的销毁申请报告，并附有相应的“已兑付实物券面汇总清单”，财政部在审 核无误后，下达委托销毁通知书，要求对上述券面在１０月３１日前实施销毁。 　　３、１９９８年度国债兑付资金结算的截止期为１１月３０日，从１９９８年 １２月１日（含本日）起发生的兑付业务纳入下一年度统一结算。各省级财政部门应 在１１月３０日后尽快结清全年的兑付帐务，务必于１９９８年１２月３１日前向财 政部报送“１９９８年国债兑付收尾报告表”（附件二）及相对应的“国债兑付券面 汇总表”（附件三）。“１９９８年国债兑付收尾报告表”反映的是从１９９７年 １２月１日起至１９９８年１１月３０日止实际兑付的到期国债（含以前年度到期国 债）和按年付息国债的资金额；“国债兑付券面汇总表”反映的是从１９９７年１２ 月１日起至１９９８年１１月３０日止已兑付的实物国债券面明细，它附有两个分表： “已销毁券面表”和“剩余券面表”（两个分表以附件三代用）。总表中的券面数额 应等于“１９９８年国债兑付收尾报告表”中的本金数额（因到期的凭证式国债兑付 资金为全额拨付，因此，报表中均不含该券种的兑付数额），对剩余的已兑付券面， 要求在１９９９年一季度内报送销毁申请报告，经批准后实施销毁，并单独出具销毁 公证书。 　　４、各地上报的各类兑付报表是落实兑付政策、进行资金管理及年终资金结算的 依据，具有严肃性，各地要加强对这项工作的检查、督促和领导，规范运作，对资金 运用与兑付进度不平衡的地区，要及时进行调剂；对兑付报表工作做得好的地区，要 予以表扬；对虚报兑付进度的，要追究责任。 　　５、上海证券交易所、深圳证券交易所在全国各地托管库托管的１９９３年五年 期国库券和１９９５年三年期国库券的兑付、券面的清点、验收、上报确认数及券面 销毁工作，按已下发的财国债字［１９９８］２号文件规定办理。接收交易所的兑付 券面数，不在财政部门兑付（旬）月报表及兑付收尾报告表中列报，该部分券面的兑 付资金，由财政部直接向各证券交易所拨付。 　　四、凭证式国库券兑付的具体规定 　　１、办理凭证式国库券兑付的程序： 　　（１）购买人持“凭证式国库券收款凭证”到原经办网点办理兑付时，应出具证 明本人身份的有效证件，原留有印鉴的，购买人应在收款凭证（第二联）上加盖原留 印鉴。经办人员根据备查凭证（第三联）对收款凭证（第二联）的真伪进行审核并核 对所记载的有关内容，核查无误后，按本文第一条第３、４款的规定计算应付利息。 　　（２）经办人将“兑付日期”、“适用年利率”、“实际持币天数”、“应付利 息”等填入收款凭证第二、三联（套写），并加盖“收讫”戳记，核对无误后将应付 本息交付购买者，收留收款凭证第二联作会议原始凭证，第三联继续留存备查。 　　（３）每日营业终了，经办单位依据收款凭证第二联编制汇总记帐凭证，记录有 关会计科目，逐笔登记“１９９５年凭证式国债（第×期）兑付序时登记簿”。 　　２、发行期内购买的凭证式国债，到期兑付时（对月对日）不收取手续费；发行 期后购买的凭证式国债，在该债券兑付期开始（１９９５年凭证式一期国库券为 １９９８年３月１日、１９９５年凭证式二期国库券为１９９８年１１月２１日）后， 不收取手续费。 　　３、财政部依据各地凭证式国库券发行时分月缴款记录，将１９９５年凭证式国 库券兑付的应拨资金分月足额拨付各省级财政部门。鉴于该项资金中央对各省级财政 部门采取全额兑付方式，年终不办理资金结算，因此，１９９５年凭证式国库券的兑 付情况，不在兑付报表中列报，该债券的债权偿付，中央财政不再承担，由各省级财 政部门全权负责。为此，要求各省级财政部门加强对该项兑付资金的管理，今年是财 政部门办理凭证式国库券兑付的第一年，要建章建制，为今后该项目工作的开展打好 基础。各省级财政部门可比照本办法，根据实际情况制定本省的具体管理办法。 　　４、凭证式国库券计息较为复杂，各地在兑付前要认真做好基层经办人员的岗前 培训工作，达到柜台操作熟练，办理手续准确无误，各项备案记录完整、准确。 　　五、特种定向债券的付息手续，由经办该项业务的各级财政部门办理，各级财政 部门应在规定的付息之日（节、假日顺延），根据与购买单位签订的委托转帐协议， 将应付利息款一次全额划拨至购买单位指定帐户。特种定向债券的付息资金，财政部 于付息日前全额核定给各省级财政部门，年终根据实际付息情况统一结算。为掌握特 种定债券的付息情况，各地应按报表制度的有关要求，按时报送特种定向债券的实际 付息进度。 　　六、以前年度到期应兑未兑的各类国债，仍可继续办理兑付手续，计息办法按原 规定执行，逾期不加计利息。为方便群众兑付，在集中兑付期截止后，各县级以上城 市的财政部门和银行均应设立常年兑付点，办理各年度到期国债的常年兑付业务。 １９８９年至１９９１年发行的特种国债，目前仍有一部分未办理兑付手续，各级财 政部门的经办单位要继续做好催兑工作。 　　１９９２年三年期国库券的兑付，仍按财政部、中国人民银行财国债字 ［１９９５］４３号文件规定，到当地财政部门指定的国债服务部办理兑付，未设立 国债服务部的地方，可由当地人民银行指定网点办理。对于收缴封存的１９９２年三 年期坐造国库券，暂不办理兑付，另案处理。 　　七、各级财政部门应加强对国债兑付资金的管理，兑付资金必须专款专用，不得 挪用。各地要合理调度资金，提高资金使用效率，并随时掌握兑付资金的使用情况， 使兑付资金落到实处，保证兑付工作的顺利开展。 　　八、凭证式国库券的兑付本金的３‰，财政部在分月拨付凭证式国库券兑付资金 时一并拨付各省级财政部门；特种定向债券的付息手续费为实付利息资金额的 ０．６‰，待全年国债兑付工作结束后，与其他国债的兑付手续费一同拨付；其他国 债的兑付费及拨付办法仍按原规定办理。 附件略。 (3)