１９９５年８月１日　湘财（９５）社字第２２８号 　　为了促进社会保障事业的发展，进一步提高资金的使用效益，加强社会保障事业 周转金（以下简称“周转金”）的管理，规范周转金借款审批、发放和回收程序，现 根据财政部和我厅有关文件精神，特制定本办法。 　　第一条 周转金属于财政资金，是社会保障事业经费的一个重要组成部分，财政部 门将部分资金采取有偿方式周转使用，有利于促进社会保障事业单位合理组织收入， 提高资金的使用效益。 　　第二条 周转金基金来源 　　一、当年预算安排； 　　二、各级财政机动财力安排； 　　三、预算指标结余转入的资金； 　　四、收取的资金占用费和存款利息； 　　五、其他资金。 　　第三条 周转金借款原则 　　一、符合国家的产业政策、财政政策和社会保障事业的发展规划； 　　二、单位增加的收入必须是大部分用于弥补事业经费，或抵顶财政拨款； 　　三、以社会效益为主，同时讲究经济效益。对在二定时期内经济效益不明显，但 社会效益较好的项目可适当予以扶持。 　　四、周转金是有偿使用资金，借用周转金单位必须按时归还基金和资金占用费。 　　第四条 周转金使用范围 　　一、社会保障事业单位，包括劳动、民政、卫生（含中医）、残联等部门及其附 属事业单位，均可按规定借用周转金。 　　借款主要用于设备购置、流动资金不足和改造项目。 　　二、城镇青年就业扶持生产资金、以周转金的形式发放。 　　借款主要用于就业、服务业、饮食业等第三产业项目和培训项目；具有地方特色 和资源优势、技术优势的生产经营项目。 　　三、借款不得用于基本建设和消费性开支，不得用于买卖股票、炒房地产等商业 性活动。 　　第五条 周转金借用条件 　　一、借款项目需具备可行性。借款单位必须有比较稳定的经济收入，具有偿还借 款的能力和较好的社会效益和经济效益； 　　二、单位领导和财会人员责任心强，财务管理制度健全，会计核算准确； 　　三、借款单位在金融机构和财政部门设有帐户，并有专人或兼职人员管理；主管 部门与财政部门有经费领拨关系； 　　四、恪守信用，能按期归还借款； 　　五、拥有一定的固定资产和流动资金。 　　第六条 周转金审批程序 　　一、发放周转金。必须有借款单位正式借款报告，借款报告中应注明借款用途、 总投资额（含自筹资金和借款金额）、预期效益、归还期限以及弥补事业费不足的数 额、对借款金额较大、期限较长的项目，须附有可行性论证报告。 　　二、财政部门应对借款项目的可行性实地考察论证，如确属可行，由财政部门与 借款单位签定合同，明确双方责任、并由借款单位的主管部门出具担保； 　　三、周转金借款项目的审批须经集体研究，拿出方案提交处（科）务会讨论，并 根据处（科）务会议决定，办理有关借款手续。 　　四、省级周转金只借给省级主管部门（限用于省属单位）和地州市财政部门社保 科，地州市统借统还项目由地州市财政局社保科负责考察论证，签定合同和回收。地 州市对县（市）的借款可比照办理。　 　　第七条 周转金借款期限 　　周转金的借款期限一般为一至二年，经特殊批准借款期限可适当放宽，但最长不 超过三年（含经批准同意的延长期）。 　　第八条 周转金的占用费率 　　一、上级财政部门借给下级财政部门的周转金，每月收取３‰的占用费； 　　二、借给主管部门的周转金每月收取４‰的占用费； 　　三、对逾期末还款的，从借款到期次日起，按天收取万分之三的逾期占用费； 　　四、经特殊批准延期的，每月加收１-３‰的占用费。 　　五、各部门、各地区不准在以上规定的费率之外另外加收占用费。财政部门收取 的资金占用费除按规定比例提取业务费外必须全部转作周转金基金，继续周转使用。 　　第九条 周转金的回收 　　一、各级财政部门对发放的周转金，要严格按照合同规定的期限，提前一个月发 出催款通知书。 　　二、借款单位收到催款通知书后，应积极筹措资金，按合同的期限按时还款。逾 期未还的，应收取逾期占用费。 　　三、到期周转金一般不予延期。但因特殊原因难以归还的，由借款单位提出延期 的书面申请，交清到期的周转金占用费，经审批同意后，签定延期借款合同，延期时 间一般不超过半年，最长不超过一年，且只能延期一次。 　　四、借给单位的周转金均应按期归还，否则采取从其他资金或应拨经费中扣还的 办法，并停止新的借款。 　　第十条 周转金的管理 　　一、周转金必须保持一定的独立性和完整性，不能与其他有偿资金捆在一起使用， 不能挪作他用或平衡预算，不能以无偿形式安排使用。 　　二、加强周转金管理，强化回收手段。负责周转金发放的经办人应做好“贷前调 查、贷中检查、贷后审查”工作，确保项目的可行性和效益性。借用的周转金必须专 款专用，严禁挪作他用，一经发现，立即收回。 　　三、实行周转金项目考评制度。各级财政部门应将周转金回收率和使用效益作为 考核各借款单位工作的主要依据。同时也应作为考评负责周转金责任人的工作内容纳 入其岗位责任制，促使责任人增强责任感。 　　四、建立跟踪反馈和监督制度。做到定期检查、自查、互查和重点检查相结合， 如发现违反合同和财经纪律的行为，要按有关规定严肃处理。　 　　五、为了便于业务的开展，可从本级收取的占用费中提取１０％的周转金业务费。 主要用于周转金凭证、帐册、报表、合同及有关资料的印刷，专业会议和业务培训、 组织项目的调查，评估和考核。聘用临时人员的工资，专项奖励以及办公用品购置和 业务应酬等直接与业务相关的支出。 　　六、各级财政部门必须建立健全周转金的财务、会计、统计等管理制度。建立各 种专用帐证，及时记载、考核周转金的发放、回收情况和使用效益，同时建立合伺档 案，加强管理。 　　第十一条 本办法自发文之日起执行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(6)