１９９９年５月２４日　湘财监字［１９９９］６号 　　第一条 为了建立健全行政事业单位内部监督制约制度，切实强化单位内部管理， 有效使用各项资金，保障国家资金安全完整，预防以权谋私等腐败行为的发生，促进 党风廉政建设，现依据有关规定制定本办法。 　　第二条 内部经济评审是指遵循办事公开、民主管理、厉行节约、反腐倡廉的原则 对党政机关、社会团体、事业单位内部各项经济活动和财务活动进行核实、检查和审 查评议的工作。 　　第三条 内部经济评审机构的组成 　　评审工作由内部审计或监察部门负责组织实施，并对本单位行政首长或法人负责。 各单位成立内部经济评审小组，由本单位分管财务（或审计、监察）工作的负责人任 组长，监察、审计、财务、人事、党委等有关部门委派原则性强、作风正派、业务熟 悉、有工作经验的同志为小组成员（均为兼职）。 　　第四条 内部经济评审机构的职权 　　１．拟定单位内部监督的制度和办法； 　　２．督促本单位及所属各部门建立和完善各项内部管理制度和制约措施； 　　３．检查、评审本单位内部各项经济、财务事项的合法性、真实性和效益性，提 出履行或中止各项经济事项的政策和建议； 　　４．对被评审单位提出整改意见并监督被评审单位整改措施的落实情况； 　　５．对内部经济评审中查出的违反财经纪律的人和事提出初步处理意见。 　　第五条 内部经济评审机构的工作原则 　　１．客观公正、实事求是； 　　２．厉行节约、讲求效益、反腐倡廉； 　　３．民主管理、依法办事。 　　第六条 评审范围 　　内部经济评审的范围包括：本单位及所属各部门各项财产、资金的管理和使用情 况；各种经济事项和财务收支活动情况；法律、法规和单位内部制度的建立和执行情 况。 　　第七条 评审内容 　　内部经济评审工作的主要内容为： 　　１．本单位及所属各部门各项固定资产和其他资产的购置、保管、维修、变卖处 理情况； 　　２．大宗办公用品、生活物资的采购、使用及管理情况； 　　３．除公开招标外的单位内部基建、装饰、修缮工程的支出及合同的签订情况； 　　４．业务经费、公用经费（含业务招待费）的开支情况； 　　５．本单位及所属各部门在银行开户的情况； 　　６．各项行政、事业性收费收支管理情况； 　　７．单位票据、印鉴的保管、使用情况； 　　８．各项债权、债务等往来事项的发生和结算情况； 　　９．单位财务收支核算及报表的编制情况； 　　１０．其他内部监督评审事项。 　　第八条 评审方式 　　评审工作采取定期专项检查为主的方式进行，一般每年一至两次，也可按照工作 需要或单位领导意见，不定期地对有关项目或内部单位进行评审检查。 　　第九条 评审程序 　　１．制定年度内部经济评审计划，报经单位领导批准后下发所属单位，作好内部 经济评审的组织准备工作。 　　２．拟定内部经济评审提纲。提纲内容主要包括：评审目的、评审主要事项、评 审期限和评审人员安排。 　　３．发出内部经济评审通知。内部经济评审小组拟出检查评审通知并应提前５-７ 天送达被评审单位。 　　４．实施内部经济评审。检查、调阅被评审单位的帐簿、凭证、报表、银行开户 资料及有关票证、经济合同等文件、资料，对照有关政策和制度进行认真审核详细登 记。必要时，可通过实施外部调查的方法取证，也可根据情况进行延伸检查。被评审 单位应提供尽可能详实的资料以配合评审工作。 　　５．写出评审报告，交换评审意见。检查结束后，评审小组应对被评审单位财经 制度的执行情况写出评审检查报告，并就检查评审中发现的问题提出处理建议，由被 评审单位负责人签署意见后，报单位领导集体研究后作出整改处理意见。 　　６．检查评审小组在开展内部经济评审过程中发现严重违法违纪问题，报经单位 领导批准后，移交纪检监察等部门进行查处。 　　第十条 各单位的内部经济评审情况，必须向本单位全体干部职工通报并书面报送 上级主管部门和省财政、审计、监察部门；单位人事、党委等部门应将内部经济评审 情况，作为考核干部、职工的重要内容。 　　第十一条 对于不认真履行领导职责，对内部监督制约措施执行不力，导致本单位、 部门及其工作人员出现违法违纪问题的，给予负有领导责任的人员以批评教育或纪律 处分。 　　第十二条 对于负责内部经济评审的部门和评审小组工作人员，在开展内部经济评 审时因工作失职，应当报告和纠正的问题而未能如实报告和纠正，造成严重后果的， 要给予责任人必要的行政处分。 　　第十三条 各单位可结合本单位业务工作实际，制定具体实施细则。 　　第十四条 本办法适用于省直党政机关、社会团体、事业单位及其工作人员。国有、 集体企业可参照执行。 　　第十五条 本办法由省财政厅负责解释。 　　第十六条 本办法自发布之日起执行。 (3)