２００２年７月９日　湘农银发［２００２］１４１号 　　根据中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户 托管贷款业务的精神，为加强银、税、贸三方协作，促进我省外贸出口业务的发展， 中国农业银行湖南省分行、湖南省国家税务局、湖南省对外贸易经济合作厅联合制定 了《中国农业银行湖南省分行出口退税账户托管贷款业务暂行规定》，现将该规定印 发给你们，望各市、州银行、税务和外经贸主管部门遵照执行。 附件：中国农业银行湖南省分行出口退税账户托管贷款业务暂行规定 　　第一条 为支持外经贸企业进一步扩大出口，满足其生产、收购出口产品的流动资 金需求，促进我省外向型经济的持续、健康发展，并以此加强银、税、贸三方协作， 按照“银发［２００１］２７６号”文件《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国 家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》的要求，根据《贷款通则》、 《中国农业银行信贷管理基本制度》、《中国农业银行信贷业务基本规程》等制度， 并结合我省实际，制定本规定。 　　第二条 出口退税账户托管贷款定义。出口退税账户托管贷款是指农业银行为解决 出口企业由于出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户 进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资 金贷款。 　　第三条 银、税、贸三方责任和义务。农业银行作为办理、审核和管理出口退税账 户托管贷款业务的专门机构，负责对企业资信状况进行调查，负责贷款的审查、审批、 发放、收回等工作，负责在贷款同意发放后，向国税局退税主管部门签发放款通知书 （附件４）。国税局退税主管部门对申请办理出口退税账户托管贷款业务的企业，负 责出具《出口退税应退未退税款情况证实书》（附件３），并确认企业在中国农业银 行开立出口退税专户的惟一性（附件２）。在实际办理退税时，负责把相关企业出口 退税款划入其在农业银行开立的出口退税专户。对已办理出口退税账户托管贷款的企 业要求变更农业银行出口退税专户，须经农业银行出具书面证明并商国税局主管退税 部门方可办理，但各级国税部门不提供任何形式的担保。外经贸主管部门负责向银行 通报出口退税政策变动情况和出口企业的经营情况，负责向银行推荐、提供申请办理 出口退税账户托管贷款企业名单。负责在《出口退税应退未退税款情况证实书》上出 具审核意见。 　　第四条 授信管理。本贷款业务纳入统一授信管理，由农业银行对企业授信后发放 贷款。 　　第五条 贷款对象。出口退税账户托管贷款的对象为经工商行政管理机关（或主管 机关）核准登记并按规定办理年检手续、具有进出口经营权、并独立申报出口退税的 企业法人。办理出口退税贷款的企业必须是农业银行的国际结算业务客户。 　　第六条 贷款的基本条件： 　　１．经农业银行统一授信； 　　２．必须在农行开立惟一的出口退税专户，并经国税部门确认； 　　３．有符合国家出口退税政策的应退税款； 　　４．信誉良好，无不良信用记录，没有非法逃、套汇和偷、骗税行为，近年内有 稳定的出口业绩与产品市场，经营管理与财务制度健全； 　　５．持有人民银行颁发的贷款证，具有按期偿还贷款本息的能力。 　　第七条 贷款限额、期限和利率。出口退税账户托管贷款金额原则上最高不得超过 出口企业应得退税款的７０％；期限最长不超过１年，贷款期限根据当地国税部门退 税情况确定；贷款利率按中国人民银行规定的同档次人民币短期流动资金贷款利率执 行。 　　第八条 贷款申请。申贷企业须以书面形式向农业银行提出出口退税账户托管贷款 申请，除按农业银行规定报送短期流动资金贷款资料外还需提供以下资料： 　　１．《出口退税账户托管贷款申请书》（企业出具，附件１）； 　　２．《（开立）出口退税专户确认书》（由国税主管退税部门确认，附件２）； 　　３．《出口退税应退未退税款情况证实书》（由国税局主管退税部门、外经贸主 管部门共同出具，附件３）。 　　第九条 贷款调查、审查。出口退税账户托管贷款业务不属于低风险业务。农业银 行要按照《中国农业银行信贷业务基本规程》的规定，并比照流动资金贷款程序对出 口退税账户托管贷款开展调查、审查。 　　在对出口退税账户托管贷款进行审查时，必须关注国税部门对出口退税贷款企业 的分类情况，重点了解出口企业财务制度是否健全、有无骗税记录，并采取审慎和区 别对待的原则，根据申请出口退税账户托管贷款企业的不同资信状况，必要时要求出 口企业另行提供农业银行认可的担保。 　　第十条 贷款的审批。出口退税账户托管贷款业务按照流动资金贷款权限进行审批。 　　第十一条 贷款合同签订。借款合同须明确双方权利和义务： 　　１．在该笔贷款本息全部偿还前，未经农业银行同意，借款人不得擅自转移出口 退税专户内的款项； 　　２．借款企业应授权农业银行有直接扣划退税款以归还出口退税账户托管贷款的 权利； 　　３．农业银行有权要求借款人以其他收入来源进行还款； 　　第十二条 贷款发放。借款合同经批准生效后，方可将贷款转入企业的存款账户， 同时须将借款合同交国税部门备案登记。 　　第十三条 贷后管理和监督。本贷款按照农业银行短期贷款管理办法进行贷后管理、 检查和监督。 　　１．本贷款实行台账管理，发放贷款时对借款人每笔出口应退税款逐笔登记，借 款人归还贷款时逐笔核销，并按时到国税部门核对借款人退税情况； 　　２．如出现贷款逾期或借款人违约，农业银行应立即停止贷款并根据合同约定有 权主动扣收未到期贷款，不足部分立即采取相应保全措施，并根据借款合同规定，相 应追究其违约责任； 　　３．贷款发放后，农业银行应加强对借款企业出口收汇、应收国外账款及其经营 状况的调查分析，及时监督检查企业出口退税账户托管贷款的使用情况。 　　第十四条 本规定由中国农业银行湖南省分行负责制订、解释和修改。 　　第十五条 本规定自下发之日起执行。 附件１：出口退税账户托管贷款申请书 致：中国农业银行　　分(支)行： 　　截止______年______月______日，我公司有_____________万元人民币出口货物退 税款未能及时到账，短期流动资金周转出现困难，特向贵行申请期限为_________的出 口退税账户托管贷款(大写金额)____________，用途为__________。为确保贷款顺利 发放并收回，我公司承诺： 　　1．我方是依法享有出口退税权利的企业法人。 　　2．我方保证在贵行开立的出口退税专户(账号：__________________)是我方惟一 接受出口退税资金的专用账户，我方依法获取的所有出口迟税资金全部划入该账户。 　　3．我方保证退税款项首先用于归还贷款，并授权贵行对该账户进行托管。 　　4．我方同意贵行直接从该退税专户扣收贷款本息，即使该贷款尚未到期。 　　5．主债务合同项下全部得到清偿之前，我方承诺不更改该退税账户，也不向国税 部门申请将退税款项划入其他账户。 　　6．该退税专户资金专款专用，未经贵行同意，我方不以任何方式处理专户资金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 法定代表人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　月　日 附件２：(开立)出口退税专户确认书 　　_____________公司已在中国农业银行_______分(支)行开立出口退税专户(账号： _____________________)，_______国税局确认此账户是该公司在中国农业银行_______ 分(支)行开立的惟一接受出口退税资金的专用账户，中国农业银行_______分(支)行将 依法对该账户进行托管，_______国税局负责将该公司应得的所有出口退税资金全部划 入该账户。 　　在未收到中国农业银行_______分(支)行书面同意意见之前，_______国税局不得 为该公司另立或转移出口退税专用账户。 中国农业银行_______分(支)行　　　_______国税局 单位公章：　　　　　　　　　　　 单位公章： 负责人：(签字)　　　　　　　　　 法定代表人： 　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　 年　月　日 注：1．本确认书一式两联，由银行、国税退税主管部门各执一联； 　　2．本确认书由客户在农行开立出口退税专户后，办理首笔贷款时使用。 附件３：出口退税应退未退税款情况证实书 　企业名称　　　　　　　　　　企业性质 　开户银行　　　　　　　　退税专户账号 　营业执照号码　　　　　　　　贷款证号码 　　国税退税主管部门意见 　　截止_______年______月_______日，经我局审核，该公司应退未退出口税额为 ______________万元，人民币大写金额为_______________。 　　特此证实。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 国税部门公章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 负责人：(签字) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日 　　　　　　　　　　　 外经贸主管部门意见 　　同意推荐该公司办理出口退税账户托管贷款。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外经贸部门公章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　负责人：(签字) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 附件４：出口退税账户托管贷款发放通知书 _________国税局退税主管部门： 　　现有___________________________公司向我行申请出口退税账户托管贷款，经我 行审查，同意发放。该公司出口退税专户账号为__________________，贷款金额为 _________，贷款期限为_________年_________月_________日至_________年_________ 月_________日。特此通知。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中国农业银行　　分（支）行 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 负责人：（签字） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 银行公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日 国税局退税部门签收： 　　　负责人：（签字） 　　　单位公章： 　　　　　年　月　日 注：本通知一式两联，退税部门、银行各执一联。 (3)