１９９６年７月１５日　沪计调（１９９６）０３７号 　　根据国发（１９９５）２０外文《国务院批转国家计委、财政部、国家经贸委关 于将部分企业“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金意见的通知》中有关将地方 “拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的精神和市领导的指示，经研究，现将本市 地方基建“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金问题的处理办法通知如下： 　　一、这次转为国家资本金的本市地方“拨改贷”资金是指从１９７９年至１９９ ２年市财政预算内基本建设拨款改货款的资金本息余额。 　　二、基建“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金应遵循以下四个原则： 　　１．必须有利于促进本市现代企业制度改革的顺利进行。工业、商业、交通运输 业国有企业的改革，是促进本市现代企业制度改革的中心环节，因此本市地方“拨改 贷”资金本息余额转为国家资本金工作，可在这三个系统内的地方国有企业展开，通 过增补企业国家资本金的方式，降低企业负债率，提高企业抵御风险的能力。 　　２．对上述三个系统内的地方国有企业，都可按规定将地方基建“拨改贷”资金 本息余额转为国家资本金。 　　３．非国有独资企业（包括合资企业、股份制企业等）地方基建“拨改贷”资金 可自１９９６年７月３０日起实施挂帐停息，在下次增加资本金或配股时，再将“拨 改贷”转为国家股本或增加中方投资额（具体操作办法按财政局文件规定）。 　　４．地方基建“拨改贷”资金转增国家资本金后的投资主体，凡已经资产评估， 国有产权授受关系明确的企业，可相应增加国有控股公司的国家资本金；国有产权授 权主体未明确的企业，直接转入该企业的国家资本金。 　　三、转为国家资本金的基本建设“拨改贷”项目必须属已经竣工投产并办理了资 产移交手续，不包括因种种原因未完工或没有形成交付使用资产的“拨改贷”项目。 　　四、操作程序和办法。 　　１．符合上述条件的企业应在今年７月３０日前向市计委、市财政局提出将市财 政预算内基建“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的书面申请，包括企业概况、 申请理由、申请金额等内容；项目的可行性研究报告、扩初设计的批准文件和竣工验 收报告。 　　２．由市财政局会同市国资办办理转增国家资本金的手续。 　　３．转增国家资本金的实际数按项目开户银行１９９６年６月３０日基建“拨改 贷”资金本息余额计算，不再进行资产重估。 　　４．基建“拨改贷”本息转增国家资本金的财务会计处理问题按市财政局沪财会 （１９９６）１３号文的规定执行。 　　５．整个工作拟分步进行，２００家现代企业制度试点单位的基建“拨改贷”本 息转增国家资本金工作于第三季度内完成，其他企业的工作在１０月底完成。　　　　　　　　　　　　　　　　　 (5)