２０００年１２月５日　宁地税（稽）发［２０００］３４１号 各市、县地方税务局： 　　现将宁夏地方税务局《税务稽查大案要案报告制度（试行）》印发给你们，并就 有关实施事项通知如下，请一并遵照执行。在执行中如有问题，请及时报告自治区地 方税务局，以便改进和完善。 　　一、税务稽查大案要案报告制度是强化税务稽查工作，规范税务稽查执法行为而 制定的一项重要制度，是自治区地方税务局为及时掌握大案要案查处情况，加强协调 指导和监督检查而采取的一项管理措施。因此，全区各级地方税务局必须高度重视， 认真贯彻执行。要指定专人负责，抓好落实，及时、准确、完整地报送《大案要案情 况报告表》及相关资料。上报的报告表及资料必须数据准确，字迹清楚，内容完整， 叙述简明扼要，确保大案要案报告工作的质量和效率。 　　二、各县（市、区）地方税务局的大案要案情况报告工作，由其主管的市局负责 组织汇总上报。自治区地方税务局负责组织对银川、石嘴山、吴忠三市大案要案报告 工作的考核、检查。 　　三、大案要案的书面报告按照本制度的时间要求及时上报自治区地方税务局稽查 局。对于特别紧急或者特别重大的案件应于接到报告的当天，报告自治区地方税务局 稽查局。 　　联系人、联系电话和传真电话如下： 　　联系人：李吉青　李湘宁 　　联系电话：０９５１-５０１３８９６ 　　传真电话：０９５１-５０２６５０４ 　 附件１：税务稽查大案要案报告制度（试行） 　　第一条 为了及时掌握大案要案查处情况，加强协调指导和监督检查。根据《国家 税务总局大案要案报告制度（试行）》（国税发［２０００］１５６号）精神，结合 我区实际，制定本制度。 　　第二条 各市、县（区）地方税务局列入大案要案需要向上一级地方税局报告的主 要范围： 　　（一）达到本制度规定标准的案件； 　　（二）在各市、县（区）或全区范围内有重大影响的案件； 　　（三）新类型案件或者具有典型意义和研究价值的比较重大的案件； 　　（四）各市、县（区）地方税务局或自治区地方税务局认为需要报告的其他案件。 　　第三条 大案、要案报告的主要内容： 　　（一）案件的来源、发现的时间； 　　（二）纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况； 　　（三）案件的所属期间和违法手段以及涉案地区； 　　（四）违法数额、数量及其他相关情节； 　　（五）案件主办单位以及查处工作计划和具体实施方案； 　　（六）调查收集证据情况和当事人陈述、申辨情况； 　　（七）争议问题和分歧意见； 　　（八）税务处理（包括追缴税款、加收滞纳金和行政处罚等）情况； 　　（九）行政复议和行政诉讼情况； 　　（十）移送司法机关或者纪检、监察部门处理情况； 　　（十一）案件反映的政策、管理的问题及解决、改进意见； 　　（十二）联系人员和联系电话。 　　以上报告内容根据查处进展情况确定。 　　第四条 银川市、石嘴山市、吴忠市地方税务局应当自发现或者接到下列案件之日 起５日内向自治区地方税务局报告。 　　（一）单位偷税、逃避追缴欠税数额在２０万元以上，个人（包括个体工商户） 偷税、逃避追缴欠税数额在５万元以上的； 　　（二）抗税数额在５万元以上，或者聚众抗税，或者冲击、打砸税务机关，或者 围攻、殴打税务人员，或者暴力抗税致人重伤、死亡的； 　　（三）非法出售发票，或者伪造、擅自制造发票，或者出售伪造、擅自制造发票 的； 　　（四）非法为纳税人、扣缴义务人提供银行帐户、发票、证明或其他方便，导致 税款流失在５万元以上的。 　　（五）违法数额、数量不足本条前列相关规定的标准，但已经造成税款损失１０ 万元以上或者具有其他严重情节的； 　　（六）违法数额、数量不足本条件前列相关规定的标准，但涉及税务人员拘私舞 弊问题、并且已造成税款损失１０万元以上或者具有其他严重情节的。 　　第五条 银川市、石嘴山市、吴忠市地方税务局应当自发现或者接到下列案件之日 起１０日内向自治区地方税务局报告。 　　（一）违法数额、数量达到本制度第四条规定的标准，但对违法性质认定问题存 在分歧意见的； 　　（二）初步查证的违法数额、数量尚未达到本制度第四条规定的标准，但具有重 大违法嫌疑或者线索的； 　　（三）违法行为涉嫌犯罪被公安机关或者人民检察院作为重大刑事案件立案侦察， 或者被人民法院认定有罪并判处有期徒行、无期徒刑、死刑或者判处罚金、没收财产 的。 　　第六条 本制度第四条、第五条未明确列举但符合第二条第二项、第三项规定的案 件，自发现或者接到之日起１０日内向自治区地方税务局报告。 　　第七条 发现或者接到需要向自治区地方税务局报告的案件，应当按照规定的期限 报告，随后每１０日报告一次查处进展情况，结案后１０日内报告全案查处情况。当 事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，应当在复议决定、诉讼裁决后１０日内报告 有关情况。移送司法机关处理的案件，应当随时了解处理情况并及时报告。 　　自治区地方税务局特别指定报告期限的案件，按照指定期限报告。 　　报告案件必须填写《税务稽查大案要案情况报告表》，并附送详细的案件情况和 查处情况报告及相关的原始资料等。案件报告需有报告单位的具体意见，加盖公章或 者领导签字。 　　对紧急或者特别重大的案件，应当及时以传真电话报告。 第八条 对不按照规定报告案件的，给予通报批评；造成税款重大损失或者其他严重后 果的，依照规定严肃处理有关领导和相关责任人员。 　　第九条 本制度所称发现之日，是指案件由本级机关发现线索并经初步查证的日期。 本制度所称接到之日，是指接到下级机关发现线索并经初步查证后的案件报告的日期， 或者接到其他部门移送的案件并经初步查证的日期。 　　第十条 本制度所称税款损失，是指税务机关调查终结时未能追缴的税款。 　　本制度所称其他严重后果，主要是指以下情形： 　　（一）隐瞒案件不报告，且不依法调查收集证据或者控制商品、货物或者其他财 产，或者为违法者通风报信、提供便利，致使违法者逃逸、躲避或者伪造、转移、隐 匿、销毁帐簿、凭证及其他证据，或者转移、隐匿财产，以及因贻误调查、控制时机 而难以获取证据或者追缴税款； 　　（二）不按照规定期限报告案件而严重影响上级机关及时有效部署、组织、督促 查处，致使违法者逃逸、躲避，或者证据被伪造、转移、隐匿、销毁，或者财产被转 移、隐匿。 　　第十一条 本制度自印发之日起执行。 附件２：税务稽查大案要案情况报告表 报告单位：　　　　　　　　　　　　报告日期： 　　案件名称　　　　　　　　　案件编号 　　纳税人名称　　　　　　　　纳税人识别字 　　经济类型　　　　　　　　　案件来源 案件发现时间　　　　　　　　　案件所属期间 　　涉案地区　　　　　　　　　涉案人员 　　涉案税额　　　　　　　　　涉案发票份数 首次报告时间　　　　　　　　　已报告次数 案件主办单位 　　简 　　要 　　案 　　情 　　查 　　处 　　情 　　况 主报告标题 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　联系人员 报告单位公章 或领导签字 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　联系电话 附件３：国家税务总局关于印发《国家税务总局大案要案报告制度(试行)》的通知 　　　　　２０００年９月１１日　国税发［２０００］１５６号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《国家税务总局大案要案报告制度(试行)》印发给你们，请认真遵照执行。 执行中如有问题，请及时报告国家税务总局(稽查局)。 附件：国家税务总局大案要案报告制度(试行) 第一条 为了及时掌握大案要案查处情况，加强协调指导和监督检查，制定本制 度。 第二条 列入大案要案需要向国家税务总局报告的主要范围： (一)达到本制度规定标准的案件； (二)在省、自治区、直辖市、计划单列市或者全国范围内有重大影响的案件； (三)新类型案件或者具有典型意义和研究价值的比较重大的案件； (四)省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局或者国家税务总 局认为需要报告的其他案件。 第三条 大案要案报告的主要内容： (一)案件的来源、发现时间； (二)纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况； (三)案件的所属期间和违法手段以及涉案地区； (四)违法数额、数量及其他相关情节； (五)案件主办单位以及查处工作计划和具体实施方案； (六)调查收集证据情况和当事人陈述、申辩情况； (七)争议问题和分歧意见； (八)税务处理(包括追缴税款、加收滞纳金和行政处罚等)情况； (九)行政复议和行政诉讼情况； (十)移送司法机关或者纪检、监察部门处理情况； (十一)案件反映和政策、管理问题及解决、改进意见； (十二)联系人员和联系电话。 以上报告内容根据查处进展情况确定。 第四条 下列案件应当自发现或者接到之日起10日内向国家税务总局报告： (一)单位偷税、逃避追缴欠税数额在250万元以上，个人(包括个体工商户)偷税、 逃避追缴欠税数额在50万元以上的； (二)抗税数额在30万元以上，或者聚众抗税，或者冲击、打砸税务机关，或者围 攻、殴打税务人员，或者暴力抗税致人重伤、死亡的； (三)骗取出口退税款数额在200万元以上的； (四)虚开增值税专用发票涉及税款数额在300万元以上的； (五)伪造增值税专用发票，或者出售伪造的增值税专用发票，份数在250份以上的； (六)非法出售增值税专用发票，或者非法购买增值税专用发票，或者购买伪造的 增值税专用发票，份数在250份以上的； (七)盗窃或者骗取增值税专用发票份数在200份以上的； (八)非法出售其他发票，或者伪造、擅自制造其他发票，或者出售伪造、擅自制 造的其他发票，份数在1000份以上的； (九)违法数额、数量不足本条前列相关规定的标准，但已经造成税款损失100万 元以上或者具有其他严重情节的； (十)违法数额、数量不足本条前列相关规定的标准，但涉及税务人员徇私舞弊问 题并且已经造成税款损失50万元以上或者具有其他严重情节的。 第五条 下列案件应当自发现或者接到之日起20日内向国家税务总局报告： (一)违法数额、数量达到本制度第四条规定的标准，但对违法性质认定问题存在 分歧意见的； (二)初步查证的违法数额、数量尚未达到本制度第四条规定的标准，但具有重大 违法嫌疑或者线索的； (三)违法行为涉嫌犯罪被公安机关或者人民检察院作为重大刑事案件立案侦查， 或者被人民法院认定有罪并判处10年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑或者判处罚金、 没收财产在300万元以上的。 第六条 本制度第四条、第五条未明确列举但符合第二条第二项、第三项规定的 案件，自发现或者接到之日起30日内向国家税务总局报告。 第七条 发现或者接到需要向国家税务总局报告的案件，应当按照规定的期限报 告，随后每15日报告一次查处进展情况，结案后10日内报告全案查处情况。当事人申 请行政复议或者提起行政诉讼的，应当在复议决定、诉讼裁决后10日内报告有关情况。 移送司法机关处理的案件，应当随时了解处理情况并及时报告。 国家税务总局特别指定报告期限的案件，按照指定期限报告。 对紧急或者特别重大的案件，应当及时电文(包括电报、电传、传真、电子数据 交换和电子邮件)报告。 报告案件必须填写《大案要案情况报告表》，并附送详细的案件情况和查处情况 报告。案件报告须有报告单位的具体意见，加盖公章或者领导签字。 第八条 对不按照规定报告案件的，给予通报批评；造成税款重大损失或者其他 严重后果的，依法严肃处理有关领导和其他责任人员。 第九条 本制度所称发现之日，是指案件由本级机关发现线索并经初步查证的日 期。本制度所称接到之日，是指接到下级机关发现线索并经初步查证后的案件报告的 日期，或者接到其他部门移送的案件并经初步查证的日期。 第十条 本制度所称税款损失，是指税务机关调查终结时未能追缴的税款。 本制度所称其他严重后果，主要是指以下情形： (一)隐瞒案件不报告，且不依法调查收集证据或者控制商品、货物或者其他财产， 或者为违法者通风报信、提供便利，致使违法者逃逸、躲避或者伪造、转移、隐匿、 销毁账簿、凭证及其他证据，或者转移、隐匿财产，以及因贻误调查、控制时机而难 以获取证据或者追缴税款； (二)不按照规定期限报告案件而严重影响上级机关及时有效部署、组织、督促查 处，致使违法者逃逸、躲避，或者证据被伪造、转移、隐匿、销毁，或者财产被转移、 隐匿。 第十一条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应当建 立本地区大案要案报告制度，明确报告的数额、数量、内容、期限、方式、责任等具 体事项，但必须保证本制度规定向国家税务总局报告的内容和期限。 第十二条 本制度自印发之日起执行。 附：大案要案情况报告表（略） (3)