１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 4801以前年度损益调整 　　一、 本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。公司在资产负债 表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目， 贷记本科目；公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目， 贷记有关科目。 　　公司由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目， 贷记“应交税金”科目；由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得 税，作相反会计分录。 　 经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本 科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目；如为借方余 额，作相反会计分录。结转后，本科目应无余额。 　　三、公司本年度发生调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项 目的年初数或上年实际数；公司在资产负债表日后财务报告报出日前发生的调整报告 年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 　　　　　第四章会计报表及编制说明 　　一、会计报表格式 编号 会计报表名称 编报期 会保01表 资产负债表 　 季报、年报 会保02表1 财产保险公司利润表 季报、年报 会保02表2 人寿保险公司利润表 季报、年报 会保02表3 再保险公司利润表 季报、年报 会保02表附表1 利润分配表 年报 会保03表 现金流量表 年报 　　二、会计报表格式 资产负债表 会保01表 编制单位： 年　月　日　 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年 期 流动资产： 流动负债：　　　　　　　　 初 末 现金 1 短期借款 51 数 数 银行存款 2 拆入资金 52 短期投资 4 应付手续费 53 拆出资金 5 应付佣金 55 保户质量押贷款 6 应付分保账款 56 应收利息 7 预收保费 57 应收保费 8 预收分保赔款 58 应收分保账款 9 存入分保准备金 59 应收款项小计 10 存入保证金 60 减：坏账准备 11 应付工资 61 应收款项净额 12 应付福利费 62 预付赔款 14 应付保户利差 63 存出分保准备金 15 应付利润 64 存出保证金 16 应交税金 65 其他应收款 18 其他应付款 67 材料物品 20 预提费用 68 低值易耗品 21 未决赔款准备金 69 待摊费用 22 未到期责任准备金 70 保户储金 71 待处理流动资产净 损失 23 一年内到期的长期负债 72 一年内到期长期债 券投资 24 其他流动负债 73 其他流动资产 25 流动负债合计 75 流动资产合计 27 长期负债： 长期投资： 长期债券投资 29 长期责任准备金 76 固定资产： 筹险责任准备金 77 固定资产原值 37 长期健康险责任准备金 78 减：累计折旧 38 保险保障基金 81 固定资产净值 39 长期借款 82 在建工程 40 长期应付款 84 固定资产清理 41 住房周转金 86 待处理固定资产净 损失 42 其他长期负债 88 固定资产合计 43 长期负债合计 89 无形资产及其他资产： 负债合计 90 无形资产 44 所有者权益： 长期待摊费用 45 实收资本 91 存出资本保证金 46 资本公积 93 抵债物资 47 盈余公积 94 其他长期资产 48 其中：公益金 95 无形资产及其他资 产合计 49 总准备金 96 未分配利润 97 所有者权益合计 98 资产总计 50 负债及所有者权益总计 100