１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 　　（二）短期投资 1．购入的各种债券，按照实际支付的价款 借：短期投资 贷：银行存款 2．购买的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息 借：短期投资（实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息） 应收利息（已到付息日但尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的价款） 3．收到债券利息 借：银行存款 贷：应收利息（已记入"应收利息"科目的利息） 投资收益（短期债券持有期间实现的利息） 4．出售债券或到期收回债券 借：银行存款（实际收到的金额） 投资收益（实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和 的差额） 贷：短期投资（实际成本） 应收利息（已到付息日但尚未领取的利息） 投资收益（实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之 和的差额） （三）拆出资金、保户质押贷款 1．拆出资金 借：拆出资金 贷：银行存款 2．收到拆出资金利息 借：银行存款 贷：利息收入 3．收回拆出资金本息 借：银行存款 贷：拆出资金 利息收入 4．人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时 借：保户质押贷款 贷：现金 银行存款 5．取得保户质押贷款利息 借：银行存款 贷：利息收入 6．收回保户质押贷款 借：银行存款 贷：保户质押贷款 （四）应收利息 回．长期债券投资已到付息日但尚未领取的利息 借：应收利息 贷：长期债券投资--应计利息 2．收到利息 借：现金 银行存款 贷：应收利息 3．经确认为坏账的应收利息 借：坏账准备 贷：应收利息 4．收回已确认坏账并转销的应收利息 借：应收利息 贷：坏账准备 同时 借：现金 银行存款 贷：应收利息 （五）应收保费 1．发生应收保费 借：应收保费 贷：保费收入 2．收到应收保费 借：现金 银行存款 贷：应收保费 3．经确认为坏账的应收保费 借：环账准备 贷：应收保费 4．收回已确认坏账并转销的应收保费 借：应收保费 贷：坏账准备 同时 借：现金 银行存款 贷：应收保费 （六）预付赔款 1．发生预付赔款 借：预付赔款 贷：现金 银行存款 2．结案后将预付赔款转为赔款支出 借：赔款支出 贷：预付赔款 3．按照分出公司分保业务账单转销预付分保赔款时 借：分保赔款支出 贷：预付赔款