２００２年６月６日　财库［２００２］３９号 中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 　　根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库 ［２００２］２８号）的有关规定，取消试点单位小额现金账户，为保证财政国库管 理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改 革试点会计核算暂行办法》作了相应的补充规定，特此通知。 附件：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定 　　根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库 ［２００２］２８号）的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国 库管理制度改革的顺利实施。规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制 度改革试点会计核算暂行办法》（财库［２００１］５４号）作如下补充规定（以下 简称《补充规定》）： 　　一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金 账户会计核算内容。 　　二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位 会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充： 　　（一）财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》， 与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账， 会计分录为： 　　借：一般预算支出、基金预算支出－单位零余额账户额度 　　　　贷：已结报支出－财政授权支付 　　（二）行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 　　事业单位： 　　借：现金 　　　　贷：零余额账户用款额度 　　借：事业支出、材料等 　　　　贷：现金 　　行政单位： 　　借：现金 　　　　贷：零余额账户用款额度 　　借：经费支出、库存材料等 　　　　贷：现金 　　（三）建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 　　借：现金 　　　　贷：零余额账户用款额度 　　借：待摊投资等 　　　　贷：现金 　　三、本《补充规定》自发文之日起施行。 (3)