２０００年１２月１１日　国税函［２０００］１０１０号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 　　重点税源企业监控工作，经过２０００年前１０个月的运行，在掌握重点税源分 布、了解企业生产经营状况和监控企业税收执行情况方面取得了明显的成效。但是， 在运行过程中也反映出一些问题需要加以改进，一是调查的企业面过小；二是上报指 标的适用性需要提高；三是国税局、地税局上报两套报表，不便于对相关税种和企业 总体情况进行监控分析等。为了进一步完善重点税源监控管理体系，方便国税局、地 税局之间相关税种的协查，扩展数据分析的应用领域，经研究，作如下调整和修改。 　　一、合并国税局、地税局报表 　　为了方便国税局、地税局之间相关税种的协查、监控和对纳税人的统一管理，２ ００１年重点税源企业监控报表由现行国税局、地税局两套报表合并为一套。对纳税 人的监控也相应地由原来的按税种区分纳税人分别监控，改为按统一的纳部人纳税登 记识别号进行统一管理。 　　报表合并后，不论是增值税纳税人还是营业税纳税人，在填写企业表和产品（项 目）表时，都只填写该企业所涉及税种的税收指标和财务指标，不涉及的税收指标填 零即可。对于从事多种经营的企业，可分列多种产品和经营项目。产品（项目）表所 列产品或项目指标将与企业表中的收入分类指标建立特定的逻辑关系，构成对企业上 报数据进行全面审核的逻辑审核关系。 　　二、修改企业产品代码体系 　　两套报表合并为一套报表后，原企业代码的编制方法维持不变，原企业产品（项 目）代码体系将合并为一套代码体系。产品（项目）代码的调整方法是将原来营业税 纳税人的经营项目代码接续在增值税纳税人产品代码的后面，产品代码和项目代码的 内部排序不变。营业税纳税人的经营项目代码排序范围位于５００００和６００００ 之间（详见代码表）。 　　代码体系修订后，不论是增值税纳税人还是营业税纳税人，在填写企业表和产品 （项目）表时，其企业代码的填写仍维持不变。但在填写产品（项目）表时，对于多 种经营的企业，注意填写的产品（项目）代码应与分列出多种产品和项目在性质上保 持一致。 　　三、调整调查指标 　　为增强调查指标的实用性，按照多一些税收指标、少一些其他短期分析无用指标 的原则，将现行两套报表的税收指标集中于一套报表上，并新增了易于取得的几项反 映税收情况的指标，删减了短期分析基本不用的企业固定资产状况的指标，更突出了 税源监控的主题。 　　四、扩大监控范围 　　根据工作需要，２００１年将进一步扩大监控范围。增值税纳税人为“两税”年 收入在１０００万元以上的企业，营业税纳税人为营业税年收入在３００万元以上的 企业。 　　五、增加了考核评比内容 　　为了对各地重点税源监控工作情况给予客观的评价，鼓励先进，新的《重点企业 税源监控月报数据库管理暂行办法》增加了考核评比的具体内容和标准。 　　各项的具体修改内容详见附件《重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法》。 附件：《重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法》 　　第一条　税源监控是通过建立税源数据库从而对企业生产经营和税源税收情况进 行管理的一种方式。税源监控工作对于加强组织税收收入，促进税收征管，推进依法 治税具有重要的作用。为此，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定及 国家税务总局税收工作“十五”规划要求，特制定本办法。 　　第二条　确定重点税源企业的基本原则。重点税源企业的确定，分别以增值税一 般纳税人和营业税纳税人为对象，以企业上年实际税收完成情况为依据，逐级确定重 点税源户标准和名单。 　　第三条　重点税源企业的确定标准。纳入国家税务总局管理的重点税源企业是以 各地增值税、消费税和营业税收入为标准，即以上一年度增值税和消费税年入库税款 １０００万元以上，营业税年入库税款３００万元以上的作为重点税源企业。 　　省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求 达到流转税收入的６０％以上，同时兼顾行业分布，重点监控工业、商业、金融保险 业、交通运输业、邮电通讯业、房地产业、建筑安装业和社会服务业。 　　重点税源企业一经确定，原则上年度内不做调整，新产生的重点税源企业应在次 年的数据库调整中加入，但不得删除低于建库标准的原有重点税源企业。原有的重点 税源企业，其年度实交税额在连续三年不满足建库标准的５０％时，可以删除。删除 的企业名单和代码应上报上一级税务局备案。 　　第四条　重点税源数据库的建立。重点税源企业的管理以纳税人为对象，以全国 税收系统统一的计算机大系统为依托，应用全国统一的计算机软件、统一的税务登记 编码（编码规定附后）、统一的指标体系建立重点税源数据库。 　　国税局以增值税一般纳税人为主要对象，以增值税和消费税为主要税种，建立重 点税源数据库；地税局应同时将增值税一般纳税人和营业税纳税人纳入监控范围，结 合增值税一般纳税人和营业税纳税人两方面的资料，实现对营业税、资源税、企业所 得税、城市建设维护税等主要税种税源的管理。 　　重点税源数据库是税务系统内部的共享数据库，由各级税务机关计划统计部门统 一管理。 　　第五条　重点税源数据库实行总局、省级局、地（市）级局和县级局四级管理模 式，由下而上，层层负责。 　　第六条　重点税源数据库的报表体系。重点税源数据库的报表一套两张，分别为 “重点企业税源状况月报表--企业表”和“重点企业税源状况月报表--产品（项目） 表”。 　　第七条　重点税源数据库报表的数据来源。以企业财务报表、纳税申报表和纳税 申报附列表的数据为基础填报，具体填报口径见填表说明（附后）。数据指标由国家 税务总局统一制定。各地可根据工作需要在总局规定的数据指标的基础上自行增设附 列报表或指标。 　　第八条　重点税源数据库数据上报方式和时间。重点税源企业月报表由企业填报， 一式两份，分别送国税、地税主管税务机关、（若缴纳营业税的企业没有涉及国税收 入的，可不报国税局），据以产生基础数据库，然后按统一的规定格式，通过税务系 统广域网逐级上报上一级税务机关数据库。 　　重点税源数据库的数据实行月报制度。上报总局的时间为次月２５日之前（节假 日顺延）。 　　第九条　重点税源数据库的应用范围和使用权限。重点税源数据库的数据属机密 级，只限于税务机关内部使用，主要服务于税收收入的分析和预测，税收政策分析、 税收征管、税务稽查等。未经主管部门同意，不得对外提供和引用。因泄密而产生的 后果，将依法追究责任人的责任。 　　第十条　各级税务机关应按月对重点税源数据库的数据进行分析，反映重点企业 的生产经营情况、税源和税收变化情况，编写月份和季度分析报告。省级税务局应按 季向总局报送季度分析报告。对税源情况发生较大变化的企业，应上报专题调查报告。 　　第十一条　重点税源监控工作职责。重点税源监控工作要设置专职岗位，配备专 职管理人员。其主要职责是：向企业催报数据、重点税源数据库的日常管理维护、及 时向上一级税务局上报数据、编写数据的应用分析报告、定期或不定期地深入重点税 源户开展调查研究，了解重点税源户的生产经营情况。 　　第十二条　考核与奖惩。对重点税源监控工作实行定期考核制度，考核依据是日 常基础工作记录和抽查结果，内容包括重点税源监控数据以及分析报告的时效性，指 标的完整性和数据的准确性，对考核结果进行通报表彰。 　　考核的具体指标如下： 　　（一）上报时间：按１２个月的平均上报时间计算，平均上报时间为２５日时， 记１０分。多一天扣１分，少１天加１分。 　　（二）上报户数：按总局标准上报户数达标记１０分。数量多１０个百分点加１ 分，少１０个百分点扣２分。 　　（三）各地监控范围：监控税收收入达到６０％的，记１０分。多１０个百分点 加１分，少１０个百分点扣２分。 　　（四）数据质量：上报数据应真实准确，符合逻辑审核关系。上报户数全部通过 审核关系，记１０分。上报数据不准确的户数每超出３个百分点扣１分。发现基层税 务机关自己修改瞒报数据的，本项目不记分，并给予通报批评。 　　（五）分析报告：要求各地按月进行分析，按季报送分析报告。按季报送分析报 告，记１０分，少一份扣３分。 　　（六）综合评比：上述五项考核内容积分最多的前５名，授于“全国重点税源企 业监控先进单位”。 　　第十三条　本办法自２００１年１月１日起实行。 附件１：重点税源监控数据库企业代码及产品项目代码编制规定 　　重点税源监控数据库企业代码，是为建立全国重点税源数据库，充分利用现代计 算机信息手段对重点税源户进行管理而设置的一套代码体系。 　　一、编制企业代码的范围 　　重点税源企业代码运用的企业，是根据全国重点企业税源监控月报数据库管理办 法规定的标准，纳入重点税源数据库管理的企业。 　　二、企业代码的构成 　　企业代码由企业纳税登记识别码、企业名称、企业国民经济行业类别代码、企业 工商管理注册类型识别码和自定义码等五项代码组成。企业代码库的文件名由地区行 政区划代码和国税、地税识别符组成。国税系统的企业代码库名是在地区行政区划代 码后加英文大写字母Ｇ，地税系统的企业代码库名是在地区行政区划代码后加英文大 写字母Ｄ。文件名后缀均由系统自动产生。 　　三、编制企业代码的编制要求 　　企业代码的编制，由各省（自治区、直辖市、计划单列市）国家税务局和地方税 务局负责重点税源企业监控管理工作的部门组织进行。要求统一使用国家税务总局下 发的全国税收调查管理软件ＳＤＭＳ系统。 　　２０００年度以后如有变更事项，各地应填报“××年度重点税源调查企业代码 修订表”（表样由各地参照２０００年度代码表格式自行编制），经审核无误后，据 以对２０００年度以后的企业代码库进行修订。 　　四、企业代码编制方法 　　重点税源数据库企业代码由２６位数字组成，表示以下５个部分的内容： 　　（一）企业税务登记识别码（Ｚ１） 　　用１５位数字表示，即企业代码的第１至第１５位。前六位表示企业所在地区区 划位置，后９位依据国家技术监督局《全国组织机构代码编制规则》反映企业组织形 式的代码。企业税务登记识别码（Ｚ１）是区别企业的唯一代码，各企业的此项代码 不得重复。 　　（二）企业名称（Ｚ２） 　　企业名称的确定：以企业在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准，但最多不 得超过１８个汉字，即最多占３６位，超过应适当缩减。 　　（三）国民经济行业类别代码（Ｚ３） 　　用４位数字表示，为企业代码的第１６至１９位。 　　以《国民经济行业分类和代码》（ＧＢ／Ｔ４７５４-９４）为标准，根据企业 实际从事的社会经济活动性质进行分类填列。 　　１．分类原则 　　（１）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原 则，并在分类中注意区分第一、二、三产业。 　　（２）依据经济活动性质的同一性的分类原则，即主要按企业、事业单位、机关 团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类； 而不按其所属行政隶属管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从 事一种经济活动的所有单位的聚合体。 　　２．编码方法 　　（１）行业分类采用了线性分类，将社会经济活动划分为门类、大类、中类和小 类四级。本办法使用其三层四位数字码的产业类别识别系统，用于标识社会经济活动 的大中小类，不编制门类代码。行业门类的数据，可以通过行业大类数据的汇总求出。 　　（２）每一层收容类都用“９”这一特殊的数字表示，即各类中的“其他”项。 　　（四）企业工商管理注册登记类型识别码（Ｚ４） 　　编码方法以工商行政管理部门对企业登记注册的类型为依据，共分３层，用３位 数字代表，即企业代码的第２０至２２位。第２０位是大类，第２１位是小类，第２ ２位是明细类。 　　企业所有制形式以２０００年末在工商行政管理局登记的为准，代码统一规定如 下： 　　内资企业 　　１１１　国有中央企业 　　１１２　国有地方企业 　　１２０　集体企业 　　１２１　城镇集体企业 　　１２２　乡镇集体企业 　　联营企业 　　１４１　国有联营企业 　　１４２　集体联营企业 　　１４３　国有与集体联营企业 　　１４９　其他联营企业 　　有限责任公司 　　１５１　国有独资公司 　　１５９　其他有限责任公司 　　股份有限公司 　　１６１　上市的股份有限公司 　　１６２　非上市的股份有限公司 　　私营企业 　　１７１　私营独资企业 　　１７２　私营合伙企业 　　１７３　私营有限责任公司 　　１７４　私营股份有限公司 　　１９０　其他企业 　　港、澳、台投资企业 　　２１０　合资经营企业 　　２２０　合作经营企业 　　２３０　独资经营企业 　　２４０　股份有限公司 　　外商投资企业 　　３１０　中外合资经营企业 　　３２０　中外合作经营企业 　　３３０　外资企业 　　３４０　外商投资股份有限公司 　　（五）自定义代码（Ｚ５） 　　用４位数字代表，即企业代码的第２３至第２６位。 　　０００１本年度新增企业； 　　前两位： 　　２０　同时对营业税（增值税）和所得税实行定额征收的企业； 　　２１　定额征收营业税（增值税）的企业； 　　２２　定额征收企业所得税的企业； 　　２３　按季征收企业所得税的企业； 　　２４　按季征收流转税的企业； 　　２５　按季编制企业财务报表的企业； 　　８１　集中缴纳企业所得税并在所在地缴纳流转税的企业； 　　８３　金融行业中的农村信用社及营业税税率仍适用５％的政策性银行； 　　自定义码其余各位代码由各地按照各自工作需要，自行定义使用。自定义码若不 使用，则必须填为“００００”，不得空置不填。 　　（六）产品（项目）代码（Ｙ） 　　产品（项目）代码由产品（项目）分类代码、产品名称、单位、税种和税率５个 部分组成。产品（项目）分类代码（Ｙ１）由５位数组成，分别表示涉及不同税种的 产品和经营项目。产品名称为Ｙ２，产品数量单位为Ｙ３。 　　税种代码（Ｙ４）由１位数表示，具体含义如下： 　　Ｙ４＝１增值税产品 　　Ｙ４＝２消费税产品 　　Ｙ４＝３资源税产品 　　Ｙ４＝４营业税项目 　　税率代码为Ｙ５，税率详见所附产品（项目）代码表。 附：产品（项目）代码表（略） 附件２：重点税源企业报表填表说明 　　一、填表要求 　　（一）重点税源企业的管理范围 　　增值税和消费税两税年度合计数为１０００万元以上的工商企业均应填报此表。 纳入重点税源户管理的营业税纳税人企业为年度实交营业税税额为３００万元以上的 企业。 　　填表的重点税源企业要严格按照是否有独立的纳税人登记号进行管理，做到一个 号一份表，不能按集团、总公司或其他组织形式汇总填报。设有总分支机构而分支机 构不实行独立核算、不单独进行纳税登记的企业，应由总公司汇总填报。 　　（二）企业名称及企业税务登记识别码的填写 　　重点税源月报表（０１、０２表，见附件３，４）表头“企业名称”和“企业主 代码”两行，均应按照主管税务机关审定的企业名称和税务登记证号码填列。 　　（三）数据资料的填写 　　１．数据来源。重点税源月报表均应根据经过企业税务主管部门或会计师事务所 审核确认后的企业财务月报表、纳税申报表及其他有关资料填写。来自不同报表的数 据，应反映同一会计期间企业经济活动的内容。其中，来自“损益表”和“利润表” 的数据应按本月发生数填写，来自“资产负债表”的数据应按期末余额数据填写。 　　２．金额单位。表列数据除表中有特殊规定外，其他项目的金额单位均为万元。 　　３．４、数位数。重点税源月报表中，表示产品价格（元）和单位税额（元）的， 其小数点后保留两位小数，其他以万元为单位的数据，不足万元的均应四舍五入，不 留小数（或写成“．００”），三位数字之间不要书写分节号。 　　４．填写要求。表列各栏应逐项填写，对没有数据的项目填“０”，不留空项。 各项指标中，对注明关系式的指标，在填表时，相关数据应满足关系式的要求；对未 列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。 　　二、重点税源月报表-０１表填写说明 　　０１表为纳税人企业表，共９０项指标，数据应为企业当月发生数或期初、期末 余额数。对既可从纳税申报表取数又可从会计报表或帐户取数的指标，当两种方法所 取得的数据不一致时，原则上应以纳税申报表的数据为准。各指标项目的具体填报要 求如下。 　　（一）“产品销售（经营）收入”（１行）项目，视不同行业的企业，具体填报 要求如下： 　　１．工业和商业企业反映企业扣除销货退回、折让及折扣后的销售收入净额。工 业企业按损益表“产品销售收入”行本月数填写；外商投资工业企业按利润表“产品 销售净额”行本月数填写；内资商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润 表“商品销售收入”行本月数减去“销售折让与折扣”行本月数的差额填写；股份制 企业按利润表“主营业务收入”行本月数填写。 　　２．对于工业和商业以外的企业，“产品销售（经营）收入”是指企业主营业务 收入。视不同行业的企业分别按照企业损益表和利润表中下列的指标确定： 　　①运输（交通）企业和股份制试点企业按照损益表或利润表中的“主营业务收 入”行确定； 　　②施工企业按照损益表中“工程结算收入”行确定； 　　③房地产开发企业按照损益表中“房地产经营收入”行确定； 　　④邮电通讯企业按照损益表中“通信业务收入”行确定； 　　⑤旅游、饮食服务业、金融和保险企业按照损益表中“营业收入”行确定； 　　（二）“计征营业税的收入”（２行）项目，是指按税法规定应缴纳营业税的收 入，即营业税的计税依据。本项目应包括向买方收取的全部价款和价外费用，但不包 括本说明第（三）条根据《营业税暂行条例》列举的减免税规定即可免征营业税的收 入。 　　（三）“免征营业税的收入”（３行）项目，是指根据《营业税暂行条例》列举 的减免税规定即可免征营业税的收入。该指标可根据企业主营业务收入和其他业务收 入中经主管税务机关核定的免税收入填写。企业所取得的免税经营项目的收入应单独 进行核算，不能进行单独核算的，不应计入“免征营业税的收入”。 　　金融行业“往来收入”不应包含在此项目内。 　　（四）“产品销售（经营）成本”（４行）项目 　　１．对于工业和商业企业。 　　工业企业和外商投资企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本月数填 写；内资商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行 本月数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本月数填写。 　　２．对于工业和商业以外的其他企业，“产品销售（经营）成本”以企业主营业 务成本。视不同企业，按下列指标确定： 　　①运输（交通）、旅游、饮食服务企业和股份制企业按照损益表或利润表中的 “营业成本”行确定； 　　②金融和保险企业按照损益表中“营业支出”行确定； 　　③施工企业按照损益表中“工程结算成本”行确定； 　　④房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行确定； 　　⑤邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行确定。 　　（五）“产品销售（经营）费用”（５行）项目 　　１．对于工业和商业企业 　　工业企业按损益表“产品销售费用”行本月数填写；外商投资工业企业按利润表 “产品销售费用”行本月数填写；商业企业按损益表“经营费用”行本月数填写；外 商投资商业企业按利润表“进货费用”行本月数和“销货费用”行本月数的合计数填 写；股份制企业按利润表“销售费用”行本月数和“进货费用”行本月数的合计数填 写。 　　２．对于工业和商业以外的其他企业，“产品销售（经营）费用”视不同企业分 别确定： 　　（１）运输（含民航）企业和房地产开发企业按照损益表或利润表中的“销售费 用”行确定； 　　（２）旅游、饮食服务企业按照损益表中“营业费用”行确定； 　　（３）股份制企业按照利润表中的“销售费用”和“进货费用”的合计数确定。 　　（六）“销售（经营）税金及附加”（６行）项目，反映企业产品销售和经营项 目应缴纳的税金及全国统一规定的教育附加。地方政府自行出台费用、附加均不得计 入本项目，已计入的要剔除出来重新计入“管理费用”（１５行）。企业用自产应交 消费税、资源税产品连续生产非消费税、非资源税应税产品的，其中间环节的应交消 费税、资源税应分别计入本项目及第７行或第９行内，已计入销售成本的应从销售成 本中转入本项目。工业企业按损益表“产品销售税金及附加”行本月数填写；外商投 资工业企业按利润表“产品销售税金”行本月数填写；商业企业按损益表“商品销售 税金及附加”行本月数填写；外商投资商业企业根据有关会计制度填写；股份制企业 按利润表“营业税金及附加”行本月数填写。 　　对于工业和商业以外的其他企业，是指企业主营业务收入和其他业务收入应缴纳 的税金及附加，应按企业损益表或利润表相应的“经营税金及附加”栏目的数据填列。 　　（七）“其中：应交消费税”（７行）、“应交营业税”（８行）“应交资源 税”（９行）、“应交土地增值税”（１０行）、“应交城市维护建设税”（１１行） 和“应交教育费附加”（１２行）等各项目，应分别根据“产品销售税金及附加”。 “商品销售税金及附加”和“经营税金及附加”会计帐户的明细帐户分析计算填写。 也可根据会计制度规定的“应交税金--应交消费税”、“应交税金--应交营业税” “应交税金--应交资源税”、“应交税金--应交土地增值税”、“应交税金--应交城 市维护建设税”和“其他应交款--应交教育费附加”等明细科目相对应的贷方本月发 生数，减去非主营业务所含代扣代缴和按规定减免（或退回）的消费税税额（包括出 口退税）、资源税税额、城市维护建设税税额后的余额填写。上述各应交税（费）项 目，原则上不应包含减免税（费）数额。但对于先征后返形式的优惠，由于返还时不 冲抵应交税金，则仍包含这部分税额。 　　（八）“产品销售（经营）利润”（１３行）项目，应根据本表“产品销售（经 营）收入”（１行）减去“产品销售（经营）成本”（４行）、“产品销售（经营） 费用”（５行）和“销售（经营）税金及附加”（６行）后的余额填写。 　　对于工业和商业以外的其他企业，“产品销售（经营）利润”应和企业财务报表 的下列指标一致： 　　①运输（交通）企业和股份制企业分别按照损益表或利润表的“主营业务利润” 行确定； 　　②施工企业按照损益表中“工程结算利润”行确定； 　　③房地产开发企业按照损益表中“房地产经营利润”行确定； 　　④旅游、饮食服务企业按照损益表中“经营利润”行确定； 　　⑤邮电通信企业按照损益表中“通信业务收支差额”行确定； 　　（九）“其他业务利润（含代购代销收入）”（１４行）项目，工业企业、建筑 与服务行业的企业、外商投资工业企业和股份制企业应分别按损益表和利润表“其他 业务利润”行本月数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表和利润表 “代购代销收入”和“其他业务利润”行本月数填写。对于金融、保险企业，由于其 损益表无“其他业务利润”，该项目填“０”。 　　（十）“管理费用”（１５行）项目，对于不单独核算该项目指标的金融、保险 企业填“０”，其他企业分别根据企业损益表或利润表中“管理费用”行的数据填写。 　　（十一）“印花税”（１６行）项目应根据企业“管理费用”的“印花税”明细 科目借方本月发生额填写。 　　（十二）“财务费用及汇兑损失”（１７行）项目，工业企业、建筑与服务行业 企业、外商投资企业和股份制企业应分别按损益表和利润表“财务费用”行本月数填 写；商业企业应分别按损益表“财务费用”和“汇兑损失”行本月数的合计数填写。 　　（十三）“营业利润”（１８行）项目，为本表“产品销售（经营）利润”（１ ３行）加上“其他业务利润（含代购代销收入）”（１４行）数据之和，减去“管理 费用”（１５行）和“财务费用及汇兑损失”（１７行）数据的差额。 　　对于金融、保险企业，由于其损益表无“其他业务利润”一行，其“营业利润” 可直接按表内公式计算得出。 　　上述计算结果应与下列企业相应于营业利润的指标基本一致： 　　１．运输（交通）、施工、房地产开发、旅游、饮食服务和股份制企业分别按损 益表或利润表的“营业利润”行确定； 　　２．邮电通信企业按损益表中“营业收支差额”行确定； 　　３．除保险企业外，其他各类企业该指标应为本表“经营利润”减“管理费用” 和“财务费用”后的余额。因保险企业在本表中未反映“准备金提转差”和“保护红 利支出”，故可不满足这一条件。 　　（十四）“投资收益”（１９行）项目，根据损益表或利润表“投资收益”行本 月发生数填写。 　　（十五）“补贴收入”（２０行）项目，国有企业应根据损益表“补贴收入”行 本月发生数填写；股份制企业、外商投资工业企业。外商投资商业企业本项目填 “０”。 　　（十六）“营业外收支净额”（２１行）项目，应根据损益表或利润表“营业外 收入”和“营业外支出”行本月发生数的差额填写，如果营业外支出大于营业外收入， 则以“--”号在本项目反映。 　　（十七）“前期损益调整”（２２行）项目，根据损益表或利润表“前期损益调 整”行本月发生数填写。损益表上有“上年退税”指标的企业，其数据应填入本项目。 　　（十八）“利润总额”（２３行）项目，应以企业财务报表损益表“利润总额” 一栏数据据实填写。如为亏损，则以“--”号反映。 　　（十九）“所得税税前调整增加的计税所得额”（２４行）、“所得税税前调整 减少的计税所得额”（２５行）项目，应分别根据主管税务机关汇算清缴企业所得税 时税前调整确认的数额填写，对填表时尚未进行所得税汇算清缴的企业，２４行和２ ６行指标数据均应填“０”。 　　（二十）“其中：弥补前期亏损的利润”（２６行）项目，按照主管税务机关汇 算清缴企业所得税时核定的，准予用税前利润弥补前期亏损的数额填写，对填表时尚 未进行所得税汇算清缴的企业，本行指标数据应填“０”。 　　（二十一）“计税所得额”（２７行）项目，按照本表“利润总额”（２３行） 与“所得税前调整增加的计税所得额”（２４行）数据之和，减去“所得税前调整减 少的计税所得额”（２５行）数据后的余额填写，不按月核算计税所得额的企业，按 当月实现的利润总额填写。 　　（二十二）“期初未交企业所得税”（２８行），是指上月末企业应缴未缴的企 业所得税税额，包括欠税额。应按照“应交税金--未交企业所得税”明细科目贷方期 初余额填写，如果“应交税金--未交企业所得税”明细科目为借方余额，则以“--” 号反映。 　　（二十三）“本期应交企业所得税”（２９行）项目，其填报分两种情况：①汇 算清缴企业所得税时主管税务机关确认的应交企业所得税（不含减免税）；②尚未进 行企业所得税汇算清缴的企业，则应按照“应交税金--应交企业所得税”科目贷方本 年累计发生数，减去减免（或退回）企业所得税后的余额填写。不按月核算企业所得 税，实行预缴企业所得税的企业，按预缴定额填写。 　　（二十四）“减免企业所得税”（３０行）项目，指经主管税务机关根据有关政 策规定核定的本期所得税减免的税额。凡经批准比按税收法规规定的适用税率（包括 按计税所得额大小适用的２７％和１８％税率）计算少交纳的所得税额，均应作为减 免所得税填入到本项目。 　　（二十五）“本期实交企业所得税额”（３１行），是指企业本期实际缴纳入库 的企业所得税税额、以及清理前期欠税额和当月实际多交的税额，按照主管税务机关 确认的实际入库数填写。 　　（二十六）“期末未交企业所得税”（３２行）项目，反映本月末未交的企业所 得税税额，指本表“期初未交企业所得税”（２８行）加上“本期应交企业所得税” （２９行）数据之和，减去“本期实交企业所得税”（３１行）数据后的余额。期末 多交的企业所得税税额以“--”号在本项目内反映。 　　（二十七）“计征增值税的销售额”（３３行）项目，是指应缴纳增值税产品 （商品）的销售额，此项目中不应包括销项税额，但应包括向购买方收取的全部价款 和价外费用，以及企业实行先征后退办法出口货物的销售额，但不包括企业实行“免、 抵、退”办法出口货物的销售额以及直接免征增值税的销售额。可按照主管税务机关 审核确认的增值税纳税申报表中“本期销项税额”栏“应税销售额”指标“合计”项 数据填写。 　　（二十八）“出口货物免税销售额”（３４行）项目，是指企业实行“免、抵、 退”办法出口货物的销售额。可按纳税申报表第（９行）数据填写。 　　（二十九）“直接免征增值税的销售额”（３５行）项目，是指按照国家税收政 策直接免征增值税的销售额，包括１９９４年１月１日以前成立的外商投资企业出口 货物直接免征增值税的销售额。可按照主管税务机关审核确认的（按税款所属期确定， 下同）增值税纳税申报表中“销项”第８行“免税货物”本月销售额数据填写。 　　（二十九）“期初未交增值税税额”（３６行）。是指上月末企业应缴未缴的增 值税税额，包括欠税额。应按照“应交税金--未交增值税”明细科目贷方期初余额填 写，如果“应交税金--未交增值税”明细科目为借方余额，则以“--”号反映。 　　（三十）“本期进项税额”（３７）行项目，是本表“其中：本期允许抵扣的期 初存己货征税额”（３８行）至“适用４％征收率的进项税额”（４４行）各行指标 数据之和。 　　（三十一）“其中：本期允许抵扣的期初存货已征税额”（３８行）项目，指企 业在当月经主管税务机关批准，从“待摊费用--期初进项税额”明细科目转入“应交 税金--应交增值税”明细科目“进项税额”栏的部分。应按照税务主管机关审核确认 的增值税纳税申报表“期初进项税额”栏“抵扣税额”指标本月数填写，也可按照 “待摊费用--期初进项税额”明细科目贷方本月发生数并经主管税务机关审核确认后 分析填写。用于抵顶欠税的期初存货所含已征税款，也应在本项目中反映。 　　（三十二）“适应１７％税率的进项税额”（３９行）至“适用４％征收率的进 项税额”（４４行）各行指标，根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进 项税额”栏适用１７％税率至４％征收率的“本期进项税发生额”数据填写。 　　（三十三）“本期进项转出额”（４５行）项目，根据企业“应交税金--应交增 值税”科目“进项税额转出”栏本月发生数填写，或按增值税纳税申报表中“进项税 额转出”第（１２行）各数据的合计数填写。 　　（三十四）“本期进项税净额”（４６行）项目，按照本表“本期进项税额” （３７行）减去“本期进项税转出额”（４５行）后的余额填写。 　　（三十五）“上期留抵税额”（４７行）项目，指上月末尚未抵扣的进项税额。 应按增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”（第２２行）本月数填写。 　　（三十六）“本期销项税额”（４８行）项目，应为本表“其中：适用１７％税 率的销项税额”（４９行）至“适用４％征收率的应交税额”（５２行）各行数据之 和。 　　（三十七）“其中：运用１７％税率的销项税额”（４９行）项目，根据主管税 务机关审核确认的增值税纳税申报表中“销项”栏“运用税率”为１７％的“税额” 栏数据填写。本项目不含适用１７％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。 　　（三十八）“适用１３％税率的销项税额”（５０行）项目，根据主管税务机关 审核确认的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为１３％的“税额”栏数据 填写。本项目不含适用１３％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。 　　（三十九）“运用６％征收率的应交税额”（５１行）和“适用４％征收率的应 交税额”（５２行）的项目，反映一般纳税人采取简易征收办法计算的应纳税额，根 据主管税务机关审核确认增值税申报表中“销项”栏６％和４％征收率的“税额”栏 数据填写。本项目不含适用６％或４％征收率的销货退回、折让及折扣的销项税额合 计数。 　　（四十）“本期实际抵扣的税额”（５３行）项目，根据主管税务机关审核确认 增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目已包含 本期实际抵扣的期初留抵增值税税额。 　　（四十一）“本期应交增值税税额”（５４行）项目，按本表“本期销项税额” （４８行）减去“本期实际抵扣的税额”（５３行）后的余额填写。余额为负时填 “０”，该行不得小于“０”。 　　（四十二）“本期代扣代缴增值税税额”（５５行），是指根据《中华人民共和 国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税额。可根据纳税申报表“税款 计算”栏第２７行数据填写。 　　（四十三）“本期政策减免增值税额”（５６行），反映企业除降低税率和直接 免征以外的所有减免税内容，包括应退未退和应返未返税额（出口退税也按上述要求 填列），具体有企业出口退税、以税还贷、外商投资企业多征退税以及其他减免税政 策规定减免的增值税数额（不包括城建税和教育费附加）。不论企业减免税的形式是 先征后退、财政返还、税收返还、即征即返等何种形式，不管是财政机关操作还是税 务机关操作，均要尽量反映在该项目内。该指标应按主管税务机关审核确认后的数据 计算填写。 　　（四十四）“本期应交增值税税额合计”（５７行）为“本期应交增值税税额” （５４行）和“本期代扣代缴增值税税额”（５５行）的合计数。 　　（四十五）“本期实交增值税税额”（５８行）项目，是指企业本期实际缴纳入 库的增值税额、代扣代缴增值税税额，以及清理前期欠税额和当月度多交税额，但不 包括当月度内查补以前年度偷漏税的实际入库税额。可按照“应交税金--应交增值 税”会计科目“已交税金”栏与”转出未交增值税”栏的当月累计发生数之和，减去 “应交税金--未交增值税”会计科目贷方期末余额或加上“应交税金--未交增值税” 会计科目借方期末余额后分析填写。也可根据纳税申报表填写。 　　（四十六）“期末未交增值科税税额”（５９行）项目，反映本月末未交的增值 税税额，指本表“期初未交增值税税额”（３６行）加上“本期应交增值税税额合 计”（５７行）数据之和，减去“本期实交增值税税额”（５８行）数据后的余额。 期末多交的增值税税额以“--”号在本项目内反映。 　　（四十七）“期末留抵税额”（６０行）项目，应根据本表“上期留抵税额” （４７行）与“本期进项税净额”（４６行）之和，减去“本期实际抵扣的税额” （５３行）后的余额填写。 　　（四十八）“本期实交消费税”（６４行）、“本期实交营业税”（６９行）“ 本期实交资源税”（７４行），分别指企业本期实际入库的税款，包括清理前期欠税 额和当月多交税额，但不包括当月内查补以前年度偷漏税的实际入库税额，可分别按 “应交税企--应交消费税”、“应交税金--应交营业税”和“应交税金--应交资源 税”会计科目借方当月累计发生数分析计算填写。 　　（四十九）“期初未交消费税税额”（６１行）、“期初未交营业税税额”（６ ６行）和“期初未交资源税税额”（７１行）分别是指上月末企业应缴未缴的相应税 额，包括欠税额。应按照“应交税金--未交消费税”、“应交税金--未交营业税”和 “应交税金--未交资源税”等明细科目贷方期初余额填写，如为借方余额，则以 “--”号反映。 　　（五十）“期末未交消费税税额”（６５行）、“期末未交营业税税额”（７０ 行）和“期末未交资源税税额”（７５行）分别是指月末企业应缴未缴的相应税额， 包括欠税额。应按照“应交税金--未交消费税”、“应交税金--未交营业税”和“应 交税金--未交资源税”等明细科目贷方期末余额填写，如为借方余额，则以“--”号 反映。 　　（五十一）“本期代扣代缴消费税”（６２行）是指根据《中华人民共和国消费 税暂行条例实施细则》的有关规定代收代缴的消费税额。 　　（五十二）“本期代扣代缴营业税”（６７行）是指根据《中华人民共和国营业 税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的营业税额。 　　（五十三）“本期代扣代缴资源税”（７２行）是指根据《中华人民共和国资源 税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的资源税额。 　　（五十四）“期末企业资产总额”（７６行）项目，应根据企业资产负债表“资 产总计”行“期末数”填写。 　　（五十五）“本月折旧”（７７行）项目，应根据企业本月内计提的折旧额填列。 　　（五十六）“应收帐款”（７８行）项目，应根据企业资产负债表“流动资产” 下的“应收帐款”行“期末数”填写。 　　（五十七）“银行存款”（７９行）项目，应根据企业资产负债表“流动资产” 下的“银行存款”行“期末数”填写。 　　（五十八）“期末企业负债总额”（８０行）项目，应根据企业资产负债表“流 动负债合计”和“长期负债合计”两行的“期末数”填写。 　　（五十九）“应付帐款”（８１行）项目，应根据企业资产负债表“流动负债” 科目下的“应付帐款”行“期末数”填写。 　　（六十）“期末企业所有者权益”（８２行）项目，应根据企业资产负债表“所 有者权益合计”行“期末数”填写。 　　（六十一）“全部从业人员平均人数”（８３行）项目，应根据上报统计局的Ｂ ２０２报表《工业企业主要经济指标》相应的口径填写。 　　（六十二）“工资总额”（８４行）项目，应按企业“应付工资”帐户本月贷方 发生额合计数填写。 　　（六十三）“查补前期税款”（８５行），是指查补的企业前期因偷漏税行为形 成的各种应交税款。按主管税务机关确认的查补入库数填写。 　　（六十四）“其中：增值税”（８６行）、“消费税”（８７行）、“营业税” （８８行）“资源税”（８９行）和“企业所得税”（９０）行是指查补的企业前期 因偷漏税行为形成的相应的应交税款。按主管税务机关确认的查补入库数填写。 　　三、重点税源月报表-０２表填写说明 　　（一）０２表为纳税人生产产品或经营项目表，以产品或项目为对象进行填报， 共列２１项指标，各项指标均应分产品或项目填写。０２表“产品（项目）名称”栏 和“产品（项目）代码”行（０行）应按《全国重点税源企业代码规定》附表《产品 （项目）代码表》（以下简称产品代码表）所规定的产品（项目）名称和产品（项目） 代码的顺序分别填写，不得不填或更改。 　　（二）０２表要求填企业生产销售的主要产品或主要经营项目，包括免征增值税、 消费税、资源税的产品和免征营业税的经营项目，但企业既生产免税的“军用产品”， 又生产应税的“民用产品”的，只调查民用产品的数据。 　　（三）填报０２表时，企业生产《产品（项目）代码表》中所列产品或项目较多 而一套表格填写不完的，可续填数张表，但每张表格的表头都必须填写相同的“企业 名称”和“企业代码”。一户企业中属相同产品代码的产品或项目，必须合并在一起 填入相应产品（项目）代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的产品（或 项目）代码。 　　（四）企业用自产的属于《产品（项目）代码表》中所列的产品连续生产属于 《产品（项目）代码表》中所列的其他产品时，企业自产自用的部分不作为一个产品 来填报，仅填报最终产品的有关数据。 　　（五）０２表内各项目的具体填写要求： 　　１．“产品（项目）代码”（０行）项目，根据调查的产品（或经营项目）在 《产品（项目）代码表》中所对应的产品（项目）代码填写。 　　２．“产品期初库存量”（１行）、“本期生产量”（２行）、“本期产品销 量”（３行）和“出口销量”（４行）的填写： 　　①“产品期初库存量”（１行）、“本期生产量”（２行）、“本期产品销量” （３行）和“出口销量”（４行）４项指标填写的产品范围仅限于《产品（项目）代 码表》中“计量单位”栏标有计量单位的产品。《产品（项目）代码表》中“计量单 位”栏未标出计量单位的产品，这几行均一律填０； 　　②“产品期初库存量”（１行）是指企业前期累计生产产品尚未售出的库存数量； “本期生产量”（２行）是指企业当月生产产品的数量；“本期产品销量”（３行） 是指企业当月销售产品的数量；“出口销量”（４行）是指企业本月实现的出口量， 对于《产品（项目）代码表》所列征收资源税的矿产品，各项均应填写当月生产或销 售的矿产品原矿数量。精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失量计算。 　　３．“产品价格”（５行），以本月产品销售的平均价格填写。 　　４．“计征增值税的销售额”（６行）至“直接免征增值税的销售额”（８行） 各项目应根据０１表相应行次的填报口径分别按产品分解计算填列。 　　５．“本期销项税额”（９行）至“适用４％征收率的应交税额”（１３行）各 项目，应根据０１表相应行次的填报口径分产品填列。填写时，也可参考增值税纳税 申报表“本期销项税额”栏“货物或应税劳务”项目各行数据填写。 　　６．“消费税税率（％）或单位税额（元）”（１４行）、“资源税单位税额 （元）”（１６行）和“营业税税率”（２０行）各项目，分别根据《产品（项目） 代码表》中所对应产品经主管税务机关核定的、实际执行的税率或单位税额填写。此 栏，金融行业中的农村信用社填６，享受政策优惠的政策性银行填５，其他金融企业 一律填８。 　　７．“应交消费税”（１５行）、“应交资源税”（１７行）和“应交营业税” （２１行）项目，分别以计税的销售（经营）收入或销售量乘以相应的税率或税额计 算填列。 　　８．“计征营业税的收入”（１８行）和“免征营业税的收入”（１９行）两项 目，应根据０１表相应行次的填报口径分别按经营项目分解计算填列。 附件３：全国重点企业税源状况月报表--企业表（略） 附件４：全国重点企业税源状况月报表--产品（项目）表（略） (2)