２００３年６月２６日　国税函［２００３］７６１号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：　 　　《国家税务局系统其他收入管理规定》（国税发［２０００］１９９号，以下简 称《规定》）下发以来，各地按照《规定》的要求制定了相应的实施细则，加强了对 其他收入的管理，取得了较好成效。但仍有一些单位未严格执行《规定》，其他收入 仍未纳入财务部门管理，违规开设银行账户，私设“小金库”，违反了国家有关法律 法规。为了进一步规范其他收入管理，防止私设“小金库”行为，现就有关问题通知 如下：　 　　一、深刻认识加强其他收入管理的重要性。加强国家税务局系统其他收入管理是 规范财务管理、加强廉政建设的一项重要措施，对实施收支两条线改革具有重要作用。 近年来，国务院和有关部门制定了一系列法规和规章制度，严格预算管理，强化资金 监督，严厉惩处乱收乱支、私设“小金库”等违法违纪行为。２００２年财政部、监 察部、中国人民银行、审计署联合下发了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》 （财库［２００２］４８号），部署清理整顿银行账户工作，要求撤并违规开设和多 头开设的银行账户，清理游离于单位法定账簿以外的资金，严防“小金库”行为，以 从源头上预防和治理腐败。各级国家税务局一定要站在加强“两权”监督制约和促进 国税局系统廉政建设的高度，统一思想，提高认识，深刻领会加强其他收入管理的重 要意义，认真贯彻落实党中央和国务院的有关要求，切实抓好其他收入的管理工作。　 　　二、规范其他收入的部门管理。各单位取得的各项其他收入必须归口本单位财务 部门纳入预算管理，非财务部门不得管理资金，不得自行开设银行账户。严禁违规开 设银行账户、私设“小金库”、公款私存、以个人名义存储单位其他收入。　 　　三、规范其他收入来源渠道。其他收入的取得必须合规合法，严禁违反国家规定 擅自提退或自行坐支税款；严禁将税款滞纳金、补税罚款、发票罚款、纳税保证金、 发票保证金等转作单位其他收入；严禁违反规定乱收费；严禁向纳税人拉赞助或变相 摊派；严禁收取事务所变相交纳的咨询费。　 　　原《规定》中的租赁收入、各种咨询收入、技术服务收入、培训收入，按照《财 政部、国家发展改革委、监察部、审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等 收入“收支两条线”管理的通知》（财综［２００３］２９号）执行（文件另发）。　 　　四、规范其他收入支出。各项其他收入的支出必须合法合规合理，国家有明确规 定开支范围的，按有关规定执行；没有明确规定开支范围的，可用于弥补经费不足。 各单位要根据《规定》和本通知要求制定其他收入管理实施办法和其他收入开支的具 体规定，明确各项其他收入的支出范围、审批权限和支出手续。其他收入的支出要严 格按照有关规定进行核算，要严格支出的审批权限和手续。不得把其他收入借给没有 预算关系的单位使用；不得用其他收入进行股票交易、房地产交易、期货交易、对外 投资和办企业等。　 　　五、彻底清查，加强监督，严肃纪律。各单位要按照上述要求，以《规定》和本 通知要求及《国家税务局系统预算单位银行账户管理暂行办法》为依据，对本单位其 他收入进行一次全面彻底的清查。清查工作从７月１日开始至８月３１日结束。各单 位主要领导要亲自挂帅，制定具体清查方案，财务部门要认真组织填写《其他收入清 理结果情况表》（附件１），报同级监察部门审核后以正式文件上报。上级财务部门 逐级汇总清理表，各省国税局、总局各预算单位于８月１０日前以正式文件上报总局 财务司和监察局。总局监察局将视上报清理情况组织抽查。　 　　各单位自查和检查出的问题要按有关规定立即纠正，抽查出的问题要按有关规定 严肃处理。　 　　党风廉政建设和反腐败工作关系到税收事业的兴衰成败，是税务系统一项重大政 治任务，总局高度重视这项工作。各地国家税务局要切实加强对其他收入的监督管理， 定期对本单位及所属单位进行内部审计，及时发现、纠正和查处其他收入管理中存在 的问题。　 　　今后，再发现违反其他收入管理的有关规定，非财务部门管理其他收入，违规开 设银行账户，私设“小金库”，其他收入不纳入预算管理等违法违规行为，要追究单 位主要负责人和直接责任人的责任，以违纪惩处。　 附件１：其他收入清理结果情况表（略） 附件２：其他收入清理结果情况表填报说明 　　一、填报范围　 　　１．国税局系统全部行政、事业单位。　 　　２．表中所列内容为原在非财务部门管理，通过本次清理已交到财务部门纳入预 算管理的资金情况。　 　　二、填报要求　 　　１．本表由基层单位财务部门按照本次清理已交到财务部门纳入预算管理的资金 情况填写。 　　２．一种资金来源填写一行，如一个管理部门有多项资金来源且不能分清每项来 源的具体数额，也可合并填写一行，但必须在资金来源栏中列明各项资金。　 　　３．“原管理部门”指清理前资金存放和管理的具体部门。　 　　４．“单位负责人签章”指单位主要负责人。　 　　５．各单位用EXCEL格式填报。　 　　三、上报要求　 　　１．各级国税局报表经本单位负责人签章，并经同级监察部门检查认可后，送上 级财务部门。财务部门逐级汇总后由省局上报，同时，送省监察部门备查。　 　　２．各省国税局将清理情况报告及纸制汇总表以文件形式上报总局的同时，将汇 总数据上传总局局域网：CENTRE－财务司－支出处，目录名为“其他收入清理表”， 文件名为“××省清理表”。　 (3)