２００３年６月４日 甘地税三［２００３］３１号
附件２：业务约定书示范文本
编号：第 号
甲方（委托方）： 乙方（受托方）：
法定代表人： 法定代表人：
地址： 地址：
电话： 电话：
联系人： 联系人：
税务登记号：
兹有＿＿＿＿＿（甲方）委托＿＿＿＿＿（乙方），提供＿＿＿＿＿代理服务。
经双方协商，现将双方责任及有关事项约定如下：
一、委托事项：
（一）项目名称：
（二）具体内容有要求：
（三）完成时间：
二、代理费用及支付方式：
（一）完成约定事项的代理费用为人民币（大写）＿＿＿元，差旅、食宿等费用
另行计算。
（二）上述费用按＿＿＿方式，自协议签订后＿＿＿日内支付完毕。
三、甲方的义务及责任：
（一）甲方应积极配合乙方代理人员工和并提供必要的工作条件。
（二）甲方必须向乙方及时提供与委托事项有关的会计凭证、帐册、报表及其他
涉税资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。及时足额支付代理费。不按约定时
间支付的，应按约定数额的＿＿＿比例支付违约金。
四、乙方的义务及责任：
（一）乙方接受委托后，应及时委派代理人员为甲方提供约定的服务。
（二）乙方委派的代理人员必须对执业中知悉的甲方商业秘密保密，维护甲方的
合法权益。
（三）乙方必须按时出具代理报告。如超过约定时限，给甲方造成损失的，应按
收取代理费的＿＿＿比例支付违约金。
（四）因乙方失误造成甲方不正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳
金的，由甲方负责补税，乙方对损失承担相应的赔偿责任。
五、协方签订后，双方应积极按约履行，不得无故终止。如有法定情形或特殊原
因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方，并给对方以必要的准备时间。
六、协议履行中如遇情况变化，需变更、补充有关条款的，由双方协商议定。
七、协会议履行中如有争议，双方应协商解决，协商不成，可通过诉讼方式解决。
八、本协议经双方法定代表人签字并加盖单位公章后生效。
九、本协议的有效期为＿＿＿，自协议签订之日起＿＿＿时止。
十、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力。
十一、本协议未尽事宜，经双方协商同意后，可另行签订补充协议。
签订日期： 年 月 日
附件３：审核报告示范文本
企业所得税（代理或专项审核）
审
核
报
告
公司（所）
企业所得税＿＿＿＿＿＿审核报告
编号：
：（委托单位名称）
我们接受委托，对贵单位＿＿＿年度＿＿＿＿＿＿＿＿及＿＿＿其＿＿＿＿情况
进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施
细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以甘
肃省地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师
独立审计准则》，对贵单位所提供的＿＿＿年度的凭证、帐册、会计报表、有关纳税
资料和文件实施了必要的审查核实程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真
实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照甘肃省地方税务局贯彻、执
行＿＿＿＿有关文件要求，出具真实全面的审核报告。
一、企业概况
二、主要会计政策
１．会计制度
２．会计期间
３．记账原则和计价基础
４．记账本位币
５．存货核算方法
６．坏账准备计提方法及比例
７．固定资产及折旧核算方法
８．其他
三、具体项目审核过程内容
各项目政策依据、审核要点及要求：
（一）企业所得税汇算清缴代理审核
依据《企业所得税暂行条例》及其实施细则、《企业所得税税前扣除办法》及相
关政策规定，审核披露内容包括：
１、收入总额各项目审核
２、各项成本、费用、营业外支出等审核
３、各项准备金的提取、冲销审核
４、纳税调整审核
５、亏损弥补审核
６、“三新”费用抵扣应纳税所得额审核
７、免税项目及减免税审核
８、应纳税所得额、应纳税额及适用税率审核
９、国产设备投资抵免税额审核
１０、其他需要审核说明事项
上述审核代理事项工作底稿应使用《通知》规定的所有表格，并随同审核报告一
起报送。
（二）专项业务的审核
１、企业技术开发费抵扣应纳税所得额的审核
依据
甘肃省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈企业技术开发费税前
扣除管理办法〉的通知》的通知（甘地税三［１９９９］４２号）及相关政策。审核
披露内容除（一）规定的各项内容外，还应包括：
①技术开发项目审批确认情况
②技术开发项目完成情况
③开发费用支出（按各项目明细审核）及核算情况
④财政拨款
⑤增长比例及加计扣除数额
工作底稿要求同一。
２、企业技术改造国产设备投资抵免所得税审核
依据
甘肃省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投
资抵免企业所得税审核管理办法〉的通知》的通知（甘地税三［２０００］８号）及
相关政策。审核披露内容除（一）规定的各项内容外，还应包括：
〈１〉技术改造项目的立项、审批及项目确认情况
〈２〉财政拨款及项目完成情况
〈３〉项目实施期限及项目变化情况
〈４〉购置的设备的产地、规格、型号、数量和发票的审核
〈５〉设备购置前一年应缴所得税情况和可抵免数额
工作底稿要求同一。
３、总机构收取管理费的审核
依据《
甘肃省地方税务局关于总机构提取管理费税前扣除审批实施办法》（甘
地税三［１９９７］２０号）、《甘肃省地方税务局关于转发〈国家税务总局关于总
机构提取管理费税前扣除审批实施办法的补充通知〉的通知》（甘地税三［１９９８］
２４号）及相关政策。审核披露内容应包括：
〈１〉收取管理费总机构条件
〈２〉总机构内部机构设置、人员构成、管理方式及职责履行情况
〈３〉管理费核批、收取、专用发票的使用情况
〈４〉其他收入情况
（５）管理费使用情况
（６）上缴单位情况及上缴、税前扣除情况等
４、调整固定资产价值及采取加速折旧方法的审核
依据《
企业所得税税前扣除办法》（国税发［２０００］８４号）及相关政策。
审核披露内容应包括：
（１）固定资产发生永久性损害的原因、程序，相关部门的鉴定意见
（２）损失的确认、固定资产价值的调整及重新提取折旧的期限、方法等情况
（３）固定资产需缩短折旧或采取加速折旧的依据、原折旧方法及年限，缩短折
旧或采取加速折旧方法后对所得税的影响。
５、财产损失项目审核
依据甘肃省地方税务局转发《国家税务总局关于印发〈企业财产损失税前扣除管
理办法的通知〉》（甘地税三［１９９８］００６号）及相关政策。审核披露内容应
包括：
（１）各项资产盘亏、毁损、报废的原因，损失的程度，有关部门的鉴定结论
（２）企业董事会或财政部门的处理意见及会计处理
（３）固定资产折旧的方法、年限、应提和实际提取折旧
（４）存货的计价方法
（５）坏账形成的时间、原因、债务人情况
（６）坏账准备金提取比例和提取、冲销等
６、享受税收优惠政策的审核
依据《
企业所得税减免税管理办法》（国税发［１９９７］９９号）、《
甘肃省
地方税务局关于减免企业所得税有关问题的通知》（甘地税三［２００２］２７号）、
《
甘肃省地方税务局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（甘地税
［２００２］２４号》及相关税收优惠具体规定。审核披露内容包括上述政策具体程
序要求和各单项政策具体内容。
四、审核结论
企业可据此办理纳税申报或审批事宜
本报告所述情况如有不实，愿承担费任。
五、重大问题说明：
中介机构负责人：
中国注册税务（会计）师：
联系地址及电话：
公司（所）
年 月 日
附件４：
国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知
（2）
