省政府国资委履行出资人职责企业：
　　为加强省政府国资委履行出资人职责企业（以下简称企业）财务监督，促进企业提升经营管理水平和经营效率，完善企业内部控制机制，推进企业全面预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《河北省企业国有资产监督管理实施办法》（省政府令第６号）和《省政府国资委所出资企业财务预算管理暂行办法》（冀国资［２００５］５９号）的有关规定，现就做好２００７年度企业财务预算工作通知如下：
　　一、高度重视财务预算管理工作。财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各企业一定要充分认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保财务预算管理落到实处，真正成为企业开展经营活动和实施管理控制的依据和手段。
　　二、建立和完善财务预算管理工作体系。企业应按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机制，成立相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。
　　三、进一步提高财务预算编制质量。企业应以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是企业要认真总结上年度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年预算编制中有针对性的加以控制，对年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理中的薄弱环节予以重点控制；二是企业财务预算编制应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；三是确保财务预算编制的完整性，企业应将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。
　　四、加强成本费用的预算管理。成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要措施。一是要根据企业下一年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，强化制造成本和期间费用的控制；二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效措施，严格控制成本费用的增长；三是针对上年预算中存在的成本费用预算，尤其是人工成本预算较高的情况，在本年的预算中应适度予以控制，压缩本年度预算开支；四是经营效益下滑的企业，不得扩大人工成本预算规模。
　　五、强化现金流量的预算管理。现金流量预算是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证。一是企业在编制财务预算时应正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；二是充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，加强对非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算；三是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。
　　六、加强财务风险的预算控制。防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，企业在财务预算中必须加强对财务风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评测高风险业务的风险水平；二是结合企业现有负债情况与年度经营业务预算，对资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，应压缩金融债务预算规模；三是注重分析担保风险，严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算，对于担保余额占净资产比重超过５０％或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算，避免引发新的财务风险。
　　七、加强对资产质量的预算控制。一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新的潜亏；二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账；三是将清产核资批准核销的资产损失部分纳入年度财务预算管理，按规定逐年进行消化；四是在预算中制定账销案存资产的清理目标和清理措施，加大账销案存资产的清理与追索力度。
　　八、强化财务预算执行监督。加强对预算执行情况的监督与考核，落实预算在企业经营管理中的作用。一是各企业要在预算编制后，切实将财务预算作为指导和控制企业年度经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施；三是企业应根据各预算单位的业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥预算的约束与激励作用。
　　九、严格财务预算工作要求。企业应强化对财务预算的管理与监督，规范运作，以保证财务预算报告的质量。一是企业报送的预算报表应与企业内部预算相一致，严禁两套预算；二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；三是经审核企业财务预算报告严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，我委将要求企业重新编制上报财务预算报告。