２００５年７月４日　京国税函［２００５］４０１号 各区县（地区）国家税务局，直属税务分局： 　　我市增值税抵扣凭证的审核检查工作自２００４年１１月份起已开展了八个月， 各局在有关报表的汇总报送等方面做了大量的工作。根据我市前期报表上报的实际情 况，市局决定对报表上报的有关要求进行部分调整，对有关报表进行了细化和归并。 现就有关问题通知如下：　 　　一、各局流转税管理科应按照京国税函［２００５］３８０号文件第一条第（五） 款第３项的要求，建立增值税抵扣凭证的审核检查工作台帐，登记发票的审核检查情 况。 　　二、自２００５年７月１０日的报表（含）起，海关完税凭证、废旧物资发票、 税务机关代开专用发票（非防伪税控）２００４年４至９月份稽核结果的审核检查情 况不再单独报送报表，而是要将这部分发票的审核检查情况合并到每月１０日的报表 中一并报送市局（流转税管理处），但在审核检查工作台帐中要分别登记，便于日后 单独统计工作的需要。 　　三、市局将《发票审核检查情况汇总统计表》和《发票审核检查结果统计表》合 并为《发票审核检查情况统计表》（以下简称核查统计表）。 　　自２００５年７月１０日的报表（含）起，各局每月１０日应报送的报表包括： 　　１、税务机关代开专用发票（非防伪税控）审核检查情况统计表； 　　２、废旧物资发票审核检查情况统计表； 　　３、海关完税凭证审核检查情况统计表； 　　４、货物运输发票审核检查结果统计表； 　　５、增值税专用发票（防伪税控）审核检查情况统计表； 　　６、增值税抵扣凭证审核检查向异地发函未回函统计表。 　　四、各局在填报《核查统计表》时，应保证《核查统计表》表内数据逻辑关系的 正确性和《核查统计表》与其他报表间的数据逻辑关系的正确性。 　　（一）《核查统计表》表内数据主要逻辑关系 　　１、第１栏＝第２、３、４、５、６栏数据之和； 　　２、第７、８、９栏数据之和＝第１０、１１、１２、１３、１４、１５、１６ 栏数据之和； 　　３、第１７、１８、１９、２０栏数据之和＝第１栏－第７、８、９栏数据之和； 　　４、第１４栏＝第２２栏； 　　５、第１５栏＝第２４栏； 　　６、第１７、１８、１９、２０栏“本期”数据与　“累计”数据相等； 　　７、第２１栏＝第１０、１１、１２、１３、１６栏数据之和。 　　（二）《核查统计表》与其他报表间的主要数据逻辑关系 　　１、除增值税专用发票外其他抵扣凭证的《核查统计表》第２栏数据应与分局上 报市局的《增值税其他抵扣凭证应核查发票数量统计表》“调整后最终确定的应核查 数”一致； 　　２、《核查统计表》第１９栏“合计”栏数据＝《未回函统计表》中对应票种 “北京市小计”栏数据； 　　３、《核查统计表》第２０栏“合计”栏数据＝《未回函统计表》中对应票种 “外省市小计”栏数据。 　　四、由于原《发票审核检查情况汇总统计表》与《发票审核检查结果统计表》中 发票的异常类型排列不一致等原因，有的分局以前月份的报表数据填报出现过误差。 此次将两表归并和细化后，请各局做好报表的衔接工作，遇有关问题及时向市局反馈。