１９９９年４月２１日　沪国税征［１９９９］２０号 　　近接国家税务总局《关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》［国 税发（１９９９）２９号］和市局的有关规定一并转发给你们，请贯彻执行，在执行 中如发现问题应及时向市局报告。现将市局的有关规定通知如下： 　　一、执行时间 　　自１９９９年５月１日起，本市的增值税一般纳税人的增值税纳税申报，统一按 本文规定执行。市局１９９５年印发的《关于转发〈国家税务总局关于印发修订后的 〈增值税一般纳税人申报办法〉的通知〉的通知》［沪国税征（１９９５）６８号］ 同时停止执行。 　　二、申报表的种类和份数 　　本市的增值税一般纳税人在向主管税务机关纳税申报时，需同时报送以下四种报 表：《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》、 《增值税专用发票使用情况表》；增值税一般纳税人如在异地设有分支机构，即总分 支机构不在同一区县的，还应同时报送《分支机构销售明细表》。 　　除《发票领用存月报表》和《增值税专用发票使用情况表》一式二份外，其它报 表均为一式三份。 　　三、申报表内容和填表说明的修订 　　（一）《增值税纳税申报表》 　　１．将“纳税人识别号”修订为“税务登记号”，其含义完全一致；并在“填表 说明”中作了相应的修改。 　　２．增加了“电脑编码”，指由本市税务机关计会部门赋予企业的代码；并在 “填表说明”中作了相应的增加。 　　３．将“填表说明”中的“企业登记注册类型”的说明作了修改。原说明为： “按税务登记证填写”。因本市税务机关在１９９９年之前核发的税务登记证件上的 “经济类型”是按老的分类口径打印的，不符合新的分类口径，所以对总局的“原说 明”作了修改，新说明为“按本市税务机关计会部门的税票上的‘注册类型’填写”。 　　４．对“填表说明”中第十四条作了补充说明，在原条款后面增加了“在计算当 期进项税额转出数时，不包括由期初存货已征税款中转入当期进项税额的部分”。 　　５．在“填表说明”中增加一条（第什六条），其主要内容是“申报表种类和份 数”的规定。 　　（二）《增值税纳税申报表附列资料》 　　１．在“表格”和“填表说明”中均增加了“税务登记号”和“电脑编码”及其 文字说明，主要是为了征收机关在数据录入时比较方便。 　　２．在“填表说明”中增加了“报表份数”的说明。 　　（三）《发票领用存月报表》 　　因总局制发的新表主要内容与本市年初核发的表格内容基本一致，故仍旧按原表 要求填报。 　　（四）《分支机构销售明细表》 　　１．在“表格”和“填表说明”中增加了“总机构税务登记号”和“电脑编码”。 　　２．在“填表说明”中增加了“报表份数”的说明。 　　（五）纳税人在填写各种申报表时，不仅要填写纳税人名称的全称，而且要加盖 本单位的公章。 　　四、“增值税纳税申报备查资料”的报送时期、内容和填报要求 　　根据总局的规定，各税务分局可以按照纳税人的注册类型、总分支机构的发票管 理使用情况、纳税人生产经营规模的大小和所从事的不同行业等情况，对“增值税纳 税申报备查资料”的报送时期、内容和填报要求，制定切实可行的管理办法，并报市 局备案。 附件：国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 　　　　　１９９９年３月２日 国税发［１９９９］２９号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 　　为适应近年来增值税税收政策的调整和征管工作的需要，在广泛征求各地意见的 基础上，本着便于纳税人履行纳税申报义务，有利于税务机关对纳税申报资料使用管 理的原则，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修 计。现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们，自１９９９年７ 月１日起开始执行，总局１９９５年印发的《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国 税发［１９９５］１９６号）同时停止执行。各地在执行中如发现问题，请及时向总 局报告。 附件：增值税一般纳税人纳税申报办法 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》 和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。 　　一、 凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。 　　二、 纳税申报资料 　　（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存 月报表》和《分支机构销售明细表》。 　　（二）主管税务机关规定的其他资料。 　　（三）备查资料： 　　１． 已开具的增值税专用发票存根联； 　　２． 已开具的普通发票存根联； 　　３． 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 　　４． 收购凭证的存根联或报查联； 　　５． 《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》； 　　６． 代扣代缴税款凭证存根联； 　　７． 进料加工申请表和来料加工免税证明单； 　　８． 主管税务机关规定的其他备查资料。 　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 　　三、 增值税纳税申报资料的填报要求 　　（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存 月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机 关签收后，一份退还纳税人，两份留存。 　　（二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。 其中，１、２、４、６项，属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电 脑票的，应按开票顺序号码每２５份装订一册，不足２５份的按实际开具份数装订。 对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每２５份装订一册， 不足２５份的按实际份数装订。装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税 单证汇总簿封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。增值 税专用发票当月未用完的，可于下月继续使用，并在封面上分别填写各月数据，如果 一本专用发票两个月仍未使用完的，剩余部分报税务机关剪角作废。《征税／扣税单 证汇总簿封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种 单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省级国家税务局制定。 　　四、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月 报表》和《分支机构销售明细表》由纳税人向主管税务机关领购。 附件：１．《增值税纳税申报表》　　　　（略） 　　　２．《增值税纳税申报表附列资料》（略） 　　　３．《发票领用存月报表》　　　　（略） 　　　４．《分支机构销售明细表》　　　（略） 　　　５．《增值税纳税申报填表说明》　（略） (3)