１９９６年１１月５日　内国税流字［１９９６］５２２号 各盟市、计划单列市国家税务局： 　　为了加强增值税专用发票的管理，进一步规范内部管理制度，确保增值税专用发 票的安全，区局针对当前在执行过程中存在的问题，特制定了《专用发票库房管理制 度》、《专用发票查库制度》、《守库人员岗位责任制》和《押运人员岗位责任制》 等四个制度，现印发各地，请各级国税部门结合区局［１９９６］３３８号文件认真 贯彻执行，并将有关岗位责任制张贴专用发票为库房，做到制度上墙，责任到人，保 证工作落实到位。 附件：专用发票库房管理制度 　　为加强对专用发票库房的管理，特制定本制度。 　　一、专用发票库房必须坚持双人管理，同出同入，共同负责的制度。管理人员要 配备政治素质好、责任心强的正式职工负责此项工作，必须做到帐票分管，相互监督。 　　二、凡入库的专用发票，区局根据造币公司开出的《增值税专用发票成品入库单》 以及装箱单进行验收，然后开《增值税专用发票验收入库单》按照装箱单的箱号、种 类、数量清点入库；盟市局按照区局开出的《增值税专用发票出库调拨单》所开的种 类、数量清点入库；旗县局按照盟市局开出的《增值税专用发票出库调拨单》所开的 种类、数量清点入库。清点无误后及时登记有关帐簿，保持帐票相符。 　　每次出、入库后，在主管负责人的监督下，库管员要及时进行帐票核对，定期盘 点，盟市局按月或季进行盘点；旗县局要做到日清月结，确保专用发票安全无误。 　　三、库管员应将入库保管的专用发票分别归类，摆放整齐，经常保持库内整洁。 　　四、非库管人员不得随便出入库内，特殊需要进入库房时，区局必须经处长或主 管负责人批准后方可进入；盟市必须经科长批准后方可进入；旗县必须经科（股）长 批准后方可进入。进入库房后必须严格遵守库房管理有关规定，在主管员或库管员陪 同之下进行工作，并要登记《出入库房人员登记表》以备查考。 　　五、库管人员以及其他人员进库后，严禁吸烟，以防失火。 　　　　　出入库房人员登记表 出入库时间： 进库事由： 批准人签字： 有关人员签字： 附件：专用发票查库制度 　　为加强专用发票内部管理，现对库房检查工作规定如下： 　　一、各级国家税务局应建立由分管局长或处（科、所、股）长参加的定期查库制 度。其中，旗县级税务部门至少每月进行一次，盟市以上税务部门每季进行一次。 　　二、本局局长、分管局长、处（科、所、股）长、发票主管负责人和上级有关领 导有权对专用发票库房进行检查；有关部门人员检查时，必须凭介绍信（身份证、工 作证件等）证明才能进库检查。 　　三、分管局长和处长以及主管负责人定期或不定期进行检查指导工作。局、处 （盟市科、所）长可随时对本级或下级的专库进行抽查，但必须有库管员在场，检查 完毕后将有关情况填写《专用发票库房检查登记簿》，并签字，以备案留存。 　　四、查库内容： 　　１、检查专用发票时，检查人员要认真清点存货，详细核对帐簿，看其是否帐票 相符，并填写《增值税专用发票盘存报告表》。 　　２、检查专用发票管理的各种手续是否健全、完备，是否有白条顶库或短缺等问 题，有无潮湿发霉、虫蛀、鼠咬等现象。 　　３、检查库内专用发票摆放是否合理、整齐，是否按种类、年度分开摆放，有无 与其他杂物混合存放。 　　４、检查库管员是否实行双人上岗，责职是否明确，交接等手续是否完整健全。 　　５、检查库房内是否配备防潮、灭火装置、防爆灯、应急照明灯、防盗自动报警 装置，与外界联络、报警的通讯设备是否畅通、完好。 　　６、检查专用发票发售网点（营业室柜台）的安全保障措施，是否齐备、安全、 可靠。 　　７、检查是否配备专职的守库人员以及值班情况。 　　五、查库结束后，应将查库情况（内容、问题及改进的意见）登记《专用发票库 房检查登记簿》，并由查库人员和库管人员共同签字。 　　　　　专用发票库房检查登记簿 检查时间： 检查内容及意见： 　领 　导 　签 　字 主签 管 人 员字 库签 管 人 员字 附件：守库人员岗位责任制 　　为确保专用发票库房的安全，特制定本制度。 　　一、增值税专用发票的守库人员必须树立高度的责任心，热爱本职工作，努力学 习政治和业务知识，不断提高自身素质，忠于职守，时刻提高警惕，做到警钟长鸣、 常备不懈，确保增值税专用发票的安全。 　　二、要严格坚守岗位，按时交接班，不迟到，不早退值班时间不得脱岗或离岗， 如因此出现问题追究其责任。 　　三、值班时间要严格遵守纪律，不得喝酒、打闹，保持良好、整洁的工作环境。 禁止非值班人员进入值班室内聊天、玩耍、留宿。 　　四、守库人员要相互配合，共同负责，经常对库房的安全设施、警报装置进行详 细的检查，如发现异常，应及时与有关部门联系，并向领导汇报。 　　五、守库人员要管好、用好守卫器械，不准携带守卫器械外出或借他人使用，不 准用电警棍等守卫器械开玩笑，防止意外事故发生。 　　晚间值班应将电警棍置于随手之处，以应付意外情况的发生。 　　六、如遇节、假日守库人员加倍警惕，严防不法分子乘机作案。 　　七、要确保增值税专用发票的安全，如遇意外情况，要临危不惧，沉着冷静，尽 可能采取各种应急措施，与保安人员取得联系，争取友邻单位的支援，并及时报警。 　　八、守库人员要坚持交接班登记制度，交接班时应在《增值税专用发票库房值班 情况登记簿》上相互签字，以分清责任。如发现异常情况必须详细登记，并及时向领 导报告。 　　　　　增值税专用发票库房值班情况登记簿 交班人姓名　　交班时间　　年　　月　　日 接班人姓名　　接班时间　　年　　月　　日 值班情况： 备 　　值班人员在交接班时必须填写如下内容： 　　１、库房的安全情况； 　　２、其它事宜处理情况。 注 附件：押运人员岗位责任制 　　为确保专用发票的安全运输，特制定本制度。 　　一、押运人员要忠于职守，提高警惕，确保增值税专用发票运送的绝对安全。 　　二、要严守保密制度，对运送专用发票的时间、地点、路线、数量等情况不得向 无关人员汇露，也不允许在电话和其他场合与无关人员谈话，防止坏人乘机作案。 　　三、在执行任务时，要坚守岗位，押运途中不准离开专票车走亲访友或办理其它 事情。不准随意停留，更不准无关人员搭乘车。 　　四、在运送专用发票途中不准喝酒、玩耍。途中住宿必须将装载专用发票的车辆 置放在安全隐蔽之处，夜间最少留两人值班看守，做到人不离车，必要时可与当地税 务或公安部门取得联系，采取临时的保安措施。 　　五、运送专用发票时，各级税务部门要配备专人、专车和必要的通讯联络工具， 并与当地公安、武警部门联系派员协同押运，确保专用发票的安全。 　　六、押运人员在接票时，要按照《增值税专用发票出库调拨单》的种类、件数、 本数当场点清，运达后，再清点入库。 　　七、押运人员、驾驶人员、携带枪支的武装人员，均须共同遵守押运规定和纪律， 服从指挥，互相配合，密切协作，团结一致，保证运送专用发票任务的圆满完成。 (3)