温馨提醒

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人都必须严格按照正常的顺序操作，不然金税盘/税控盘会被锁死，导致企业无法正常开票，需至办税服务厅解锁才可开票。

正确的申报顺序：上报汇总—申报—清卡。

一般纳税人增值税申报抄报税流程

（1）上报汇总

航天：报税处理--上报汇总（或登录软件提示上报汇总成功）

百旺：报税处理--网上抄报--上报汇总

（2）申报

电子申报完成后收到回执显示成功后清卡

（3）清卡

航天：报税处理--远程清卡

百旺：报税处理--网上报税--反写

（4）缴款

申报软件中点击“缴款”按钮，完成缴款

小规模纳税人

（1）小规模纳税人季度申报，每月仍须进行抄报税清卡。

（2）2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。