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资产负债表中的平衡问题

录入时间:2009-02-09

【中华财税网2009/2/9信息】    当一个企业设立时,投入的注册资金应作分录 
  借:现金50000 
    贷:实收资本50000 
  当支付费用时 
  借:管理费用--工资10000 
    贷:现金10000 
  此时在填写资产负债表时,左半部分的资产总计的期末数就应为40000元,而右半部分的负债和所有者权益的期末数则为50000元(等于实收资本),请问此问题应如何解决? 
  按照以上两个分录,管理费用属于损益类科目,应当在损益表中反映,此时损益表中“管理费用”为:10000,则“利润总额”为-10000;此时“资产负债表”中“未分配利润”应为-10000,再加上“实收资本”中的50000,右半边,负债及所有者权益合计应为:40000;即和资产合计相平衡; 
  注明:如企业为第一年成立,“未分配利润”无上年结转数额时,损益表中的“利润总额”应当等于资产负债表中的“未分配利润”;如有上年结转数额时,“未分配利润”应当等于前期结转额+当期“利润总额”。 

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