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房地产企业资产类主要会计科目(四)

录入时间:2007-05-31

【中华财税网2007/5/31信息】    (17)周转房:是指企业用于安置拆迁居民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目 
  开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本 
  借:周转房——在用周转房 
   贷:开发产品——房屋 
  按月计提的周转房摊销 
  借:开发成本或开发间接费用 
   贷:周转房——周转房摊销 
  其间发生的维修费用,如果金额不大 
  借:开发成本或开发间接费用 
   贷:银行存款 
  如果金额较大的 
  借:待摊费用或长期待摊费用 
   贷:银行存款 
  最后再分次摊入到有关成本费用科目 
  (18)固定资产 
  ①购入的固定资产(所附原始凭证:运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等) 
  借:固定资产 
   贷:银行存款 
  购入需要安装的固定资产 
  借:固定资产购建支出 
   贷:银行存款 
  支付安装费用 
  借:固定资产购建支出 
   贷:银行存款 
  安装完毕交付使用时 
  借:固定资产 
   贷:固定资产购建支出 
  ②自制自建的固定资产(所附单据:移交使用单、工程结算单) 
  支付的土地征用费及堪设计费 
  借:固定资产购建支出 
   贷:银行存款 
  领用材料时 
  借:固定资产购建支出 
   贷:库存材料 
  分配建筑工人工资和福利费 
  借:固定资产购建支出 
   贷:应付工资 
    应付福利费 
  完毕建筑交付使用 
  借:固定资产 
   贷:固定资产购建支出 
  ③其他单位投资转入的固定资产(所附单据:投资证明、合同) 
  借:固定资产 
   贷:实收资本 
     累计折旧 
  ④改扩建的固定资产(所附单据:扩建通知单) 
  借:固定资产——未使用固定资产 
   贷:固定资产——生产生用固定资产 
  残料变卖时 
  借:银行存款 
   贷:固定资产购建支出 
  支付扩建工程款时 
  借:固定资产购建支出 
   贷:银行存款 
  工程竣工时(所附单据:工程竣工结算单) 
  借:固定资产——未使用固定资产 
   贷:固定资产购建支出 
  交付使用时 
  借:固定资产——生产用固定资产 
   贷:固定资产——未使用固定资产 
  (19)无形资产:企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。

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