【中华财税网2006/4/7信息】　货币资金是指企业的营运资金在循环过程中，停留在货币状态的那部分资金。其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性。

　　按用途和存放地点的不同，货币资金可分为：

　　(1)库存现金。是直接使用的货币，包括人民币和外币。

　　(2)银行存款。是存放在银行的货币资金。

　　(3)其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

　　货币性资产的含义比货币资金的范围更大，它不仅包括货币资金，还包括能用或只能用货币计价的资产，如有价证券、应收账款、应收票据和长期债券投资等。