【中华财税网2008/11/12信息】  问：某企业现有职工三人(假设)当月应发工资为3000元‚应扣个人的各类保险315.90元.实发工资2684.10元‚企业交缴的养老统筹667元‚请问:

　　1、企业计提工资、保险、扣个人保险的分录是怎么做的？(假定全部进管理费用)

　　（企业计提工资时进管理费用3000元，还是进管理费用2684.10元)

　　2、企业发放工资\上缴保险的分录？

　　（有人告诉我说企业承担的部分上缴保险挂在其他应收款-上缴保险，证明企业在养老基金户的实际上缴存款数，计提的时候放在其他应付款-计提养老金，反映企业累计计提数，这样在资产和负债两方都挂着相同的保险项目余额，平时挂在帐上，报表时将对应科目抵销）

　　答：

　　您好：

　　1、计提工资时进管理费用3000元。

　　借：管理费用　　　　　　　3000

　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　3000

　　借：应付职工薪酬　　　　　315.90

　　　　贷：其他应付款　　　　　　315.90

　　2、借：应付职工薪酬　　　3000-315.9

　　　　贷：银行存款　　　　　　　3000-315.9

　　企业负担的养老保险等

　　借：管理费用

　　　　贷：应付职工薪酬

　　借：应付职工薪酬

　　　　贷：其他应付款

　　借：其他应付款

　　　　贷：银行存款