【中华财税网2009/2/5信息】　　每月月底企业要做的费用计提与结转项目有： 
　　一、月底涉及的计提分录： 
　　1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提） 
　　借：管理费用--职工教育经费 
　　　　贷：其他应付款--职工教育经费字串5 
　　2、提取工会经费（按工资总额2%计提） 
　　借：管理费用--工会经费 
　　　　贷：其他应付款--工会经费 
　　3、提取固定资产折旧 
　　借：管理费用--折旧费 
　　　　贷：累计折旧 
　　4、提取贷款利息 
　　借：财务费用 
　　　　贷：应付利息（或预提费用） 
　　二、月末涉及的结转分录： 
　　1、结转各项收入 
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
　　　　贷：本年利润 
　　2、期间费用的结转 
　　借：本年利润 
　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 
　　3、成本支出的结转 
　　借：本年利润 
　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 
　　4、税金的结转 
　　借：本年利润 
　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税