【中华财税信息网北京03/02/2005信息】　２．１２　现金日记账登记应注意哪 些事项？ 　　为了反映企业库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金日记账”，所发生 的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核后的原始凭证和现金收款凭 证、付款凭证，按业务发生的顺序，逐日逐笔序时登记。每日终了，应计算当日现金 收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，作到日清月结，保证账 款相符。如果发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账” 的余额应与“现金”总账的余额核对相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各 种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 (4)