【中华财税网北京12/02/2004信息】　一、单项选择题　 　　１．Ｃ　　２．Ａ　　３．Ｂ　　４．Ｃ　　５．Ａ　　６．Ａ　　７．Ｃ　　 ８．Ｃ　　９．Ｃ　　１０．Ｃ　 　　１１．Ｂ　　１２．Ｃ　　１３．Ａ　　１４．Ｄ　　１５．Ａ　 　　二、多项选择题　 　１６、ＡＤ　　１７、ＡＢ　　１８、ＡＢＣＤ　　１９、ＡＣ　　２０、ＡＣ　 ２１、ＡＤ　　２２、ＡＢＤ　　２３、ＡＣＤ　　２４、ＢＤ　　２５、ＡＢＣＤ　 　　三、判断题　 　　１．√　　２．×　　３．√　　４．×　　　５．√　　６．√　　７．×　 ８．×　　９．×　　１０．√　　 　　四、计算分析题　 　　（１）借：利润分配－－提取法定盈余公积　４０　 　　　　　　　　　　　－－提取法定公益金　　２０　 　　　　　　　贷：盈余公积--法定盈余公积　　　４０　 　　　　　　　　　　　　　--法定公益金　　　　２０　 　　　　借：利润分配--未分配利润　６０　 　　　　　　贷：利润分配--提取法定盈余公积　４０　 　　　　　　　　　　　　--提取法定公益金　　　２０　 　　（２）借：利润分配--未分配利润　　３００　 　　　　　　　贷：应付股利　　　　　　　３００　 　　（３）借：资本公积　４０００　 　　　　　　　贷：股本　　　４０００　 　　（４）借：本年利润　３１４２　 　　　　　　　贷：利润分配--未分配利润　３１４２　 　　（５）应交所得税＝６００×３３％＝１９８（万元）　 　　　　借：所得税　１９８　 　　　　　　贷：应交税金　１９８　 　　　　借：本年利润　４０２　 　　　　　　贷：利润分配--未分配利润　４０２　 　　（６）未弥补亏损＝（５００＋４００－６０－３００）－３１４２＋（２００ ＋３００＋４００＋５００＋６００）＋４０２＝－２００（万元）（亏损）　 　　（７）借：盈余公积--法定盈余公积　２００　 　　　　　　　贷：利润分配--其他转入　　　２００　 　　　　　　　　借：利润分配--其他转入　２００　 　　　　　　　贷：利润分配--未分配利润　２００　 　　２、（１）借：银行存款　５０４００　 　　　　　　　　贷：应付债券--可转换债券（面值）　５００００　 　　　　　　　　　　应付债券--可转换债券（溢价）　　４００　 　　（２）０１年计提的利息＝５００００×３％＝１５００（万元）　 　　　　　０１年摊销的溢价＝４００÷５＝８０（万元）　 　　（３）借：在建工程　　　　　　　　　　　　１１３６　 　　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　２８４　 　　　　　　　应付债券--可转换债券（溢价）　８０　 　　　　　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　１５００　 　　（４）借：应付利息　１５００　 　　　　　　贷：银行存款　１５００　 　　（５）转换的股数＝２５０００÷１０＝２５００（万股）　 　　（６）借：应付债券--可转换债券（面值）　２５０００　 　　　　　　　应付债券--可转换债券（溢价）　１６０　 　　　　　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　２５００　 　　　　　　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　２２６６０　 　　（７）借：财务费用　　　　　　　　　　　７１０　 　　　　　　　　　　　　应付债券--可转换债券（溢价）　４０　 　　　　　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　７５０　 　　（８）借：应付债券--可转换债券（面值）　２５０００　 　　　　　　　应付利息　　　　　　　　　　　　７５０　 　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　２５７５０　 　　五、综合题　 　　１、（＋１８分）　 　　（１） ａ）借：应收账款　１１７０　 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　１０００　 　　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　１７０　 　　　　　借：主营业务成本　８００　 　　　　　　　贷：库存商品　　　８００　 　　ｂ）借：银行存款　　４６８　 　　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　３４０　 　　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　　６８　 　　　　　　　待转库存商品差价　　　　　　　　　　　６０　 　　　 借：财务费用　３【（４１８－４００）÷６＝３】　 　　　　　贷：待转库存商品差价　　　　　　　　　３　 　　ｃ）借：银行存款　　３５１　 　　　　 贷：预收账款　　　３５１　 　　ｄ）借：银行存款　１０７６．４　 　　　　　贷：应收账款　　　１０７６．４　 　　　 借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　８０　 　　　　　 应交税金--应交增值税（销项税额）　　１３．６　 　　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　９３．６　 　　ｅ）借：发出商品　７２００　 　　　　　贷：库存商品　　７２００　 　　ｆ）借：银行存款　２３．４　 　　　　　贷：预收账款　２３．４　 　　 借：劳务成本　７０　 　　　　 贷：应付工资　７０　 　　 借：预收账款　２３．４　 　　　　 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　２０　 　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　３．４　 　　 借：主营业务成本　　７０　 　　　　 贷：劳务成本　　　７０　 　　ｇ）借：银行存款　５８５　 　　　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　５００　 　　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　８５　 　　 借：其他业务支出　４６０　 　　　 　贷：原材料　　　　４６０　 　　ｈ）借：银行存款　７６５　 　　　　　贷：无形资产　　　　　　　　６０２　 　　　　　　　应交税金--应交营业税　３８　 　　　　　　　营业外收入　　　　　　　１２５　 　　ｉ）借：银行存款　　　　　８０　 　　　　　 长期投资减值准备　４５　 　　　　　贷：长期债权投资　　　１０５　 　　　　　　　应收利息　　　　　　５　 　　　　　　　投资收益　　　　　　１５　 　　ｊ）借：应收补贴款　６０　 　　　　　贷：补贴收入　６０　 　　 借：银行存款　６０　 　　　　 贷：应收补贴款　６０　 　　ｋ）借：管理费用　４　 　　　　　贷：坏账准备　４　 　　　借：管理费用　４　 　　　　　贷：存货跌价准备　４　 　　　借：投资收益　６　 　　　　　贷：短期投资跌价准备　６　 　　　借：营业外支出　２０　 　　　　　贷：在建工程减值准备　２０　 　　　借：固定资产减值准备　１０　 　　　　　贷：营业外支出　　　１０　 　　（１）应交所得税＝【（１０００＋２０＋５００＋１２５＋１５＋６０＋１０） －（８００＋３＋８０＋７０＋４６０＋１４＋６＋２０＋８＋４＋９＋５６）】× ３３％＝６６（万元）　 　　借：所得税　６６　 　　　　贷：应交税金--应交所得税　６６　 　　（２）填表：　 　　利润表（简表）　 　　编制单位：甲公司　２００３年１２月　单位：万元　 　　　　　项目　　　　　　　　　　　本月数　 　　一、主营业务收入　　　　　　　　　９４０　 　　减：主营业务成本　　　　　　　　　８７０　 　　主营业务税金及附加　　　　　　　　５６　 　　二、主营业务利润　　　　　　　　　１４　 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　４０　 　　减：营业费用　　　　　　　　　　　８　 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　１８　 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　１２　 　　三、营业利润　　　　　　　　　　　２２　 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　９　 　　　　补贴收入　　　　　　　　　　　６０　 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　１２５　 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　１０　 　　四、利润总额　　　　　　　　　　　２００　 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　６６　 　　五、净利润　　　　　　　　　　　　１３７　 　　２、（＋１５分）　 　　（１）借：长期股权投资--乙公司（投资成本）　６１００　 　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　６１００　（＋１分）　 　　　　　借：长期股权投资--乙公司（股权投资差额）　５０　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（６１００－２４２００×２５％＝５０）　 　　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（投资成本）　　５０　（＋１分）　 　　（２）借：应收股利　１５０　（６００×２５％＝１５０）　 　　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（投资成本）　１５０　（＋１分）　 　　　　　借：银行存款　１５０　 　　　　　　　贷：应收股利　１５０　（＋１分）　 　　（３）借：长期股权投资--乙公司（损益调整）　９５０　（３８００×２５％ ＝９５０）　 　　　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　９５０　　（＋１分）　 　　　　　借：投资收益　５　（５０÷１０＝５）　 　　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（股权投资差额）　５　（＋１分）　 　　（４）借：投资收益　１６．７５　（６７×２５％＝１６．７５）　 　　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（损益调整）　１６．７５　（＋１分）　 　　（５）借：投资收益　４７５　（１９００×２５％＝４７５）　 　　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（损益调整）　４７５　（＋１分）　 　　　　　借：投资收益　５　 　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（股权投资差额）　５　（＋１分）　 　　（６）减值准备＝５０００－【（６１００－５０－１５０）＋（９５０－ 　　　　　　　　　１６．７５－４７５）＋（５０－５－５）】＝１３９８．２５　 　　　　　借：投资收益　１３９８．２５　 　　　　　　贷：长期投资减值准备　１３９８．２５　（＋２分）　 　　（７）借：长期股权投资--乙公司（股权投资准备）　２５０　 　　　　　　贷：资本公积　２５０　（＋１分）　 　　（８）借：银行存款　５４００　（６０００×９０％＝５４００）　 　　　　　　贷：预收账款　５４００　（＋１分）　 　　（９）借：长期股权投资--乙公司（损益调整）　２５０　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（１０００×２５％＝２５０）　 　　　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　２５０　（＋１分）　 　　　　　借：投资收益　５　 　　　　　　贷：长期股权投资--乙公司（股权投资差额）　５　（＋１分）　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（４）