【中华财税网北京08/13/2004信息】　（四）应交增值税明细表编制说明 　　１．本表反映属于增值税一般纳税人的小企业应交增值税的情况。 　　２．本表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法： 　　（１）“年初未抵扣数”项目，反映小企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以 “－”号填列。 　　（２）“销项税额”项目，反映小企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税 额。本项目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。 　　（３）“出口退税”项目，反映小企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据 “应交税金--应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。 　　（４）“进项税额转出”项目，反映小企业购进货物、在产品、产成品等发生非 正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应 根据“应交税金--应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。 　　（５）“转出多交增值税”项目，反映小企业月度终了转出多交的增值税。本项 目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。 　　（６）“进项税额”项目，反映小企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予 从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目 “进项税额”专栏的记录填列。 　　（７）“已交税金”项目，反映小企业已交纳的增值额。本项目应根据“应交税 金--应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。 　　（８）“减免税款”项目，反映小企业按规定减免的增值税额。本项目应根据 “应交税金--应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。 　　（９）“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映小企业按照规定计算的出口货 物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金--应交增值税”明 细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。 　　（１０）“转出未交增值税”项目，反映小企业月度终了转出未交的增值税。本 项目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。 　　３．本表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金--未交增值税”明细科目的 有关记录填列。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　（４）