【中华财税网北京08/06/2004信息】　为了进一步规范应收帐款的日常管理和健 全客户的信用管理体系，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制 定本管理规范。　 　　一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：　 　　二、事前控制：（签约到发货）　 　　从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客 户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。　 　　对客户的审查内容（５Ｗ）：　 　　１、ｗｈｏ　人员素质，销售业绩，社会关系　 　　２、ｗｈｅｒｅ　地理位置，物流配送情况　 　　３、ｗｈｅｎ　从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历　 　　４、ｗｈａｔ　信用档案，有无不良纪录　 　　５、ｗｈｙ　关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景　 　　对客户的评定等级　 　　Ａ　类客户，回款２个月内　 　　Ｂ　类客户，回款５个月内　（最好预付一部分货款）　 　　Ｃ　类客户，回款８个月内　（必须预付一部分货款）　 　　Ｄ　类客户，回款时间相当长，不可靠　（必须货款两清）　 　　签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可 能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。　 　　在销售合同中应明确的主要内容　：　 　　１、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款 日期、运输情况、验收标准等；　 　　２、明确双方的权利义务和违约责任；　 　　３、确定合同期限；　 　　４、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、 单一签字或其它代用章）；　 　　５、电话订货，最好有传真件作为凭证。　 　　合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。　 　　三、　事中控制：（发货到收款）　 　　１、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在 销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货 款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和 客服中心进行全程跟踪）　 　　收帐策略如下：　 　　Ａ　类客户，按常规合同　 　　Ｂ　类客户，最好预付一部分货款　 　　Ｃ　类客户，必须预付一部分货款　 　　Ｄ　类客户，必须货款两清　 　　２、回款记录，帐龄分析。财务要形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必 须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱 互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。　 　　有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。　 　　１、产品结构为多品种、多规格；　 　　２、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；　 　　３、产品出现平调、退货、换货时；　 　　４、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；　 　　以上情况会给应收帐款的管理带来困难，定期对帐避免双方财务上的差距像滚雪 球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书， 而不是口头承诺。 (4)