【中华财税网北京03/06/2003信息】　一．单项选择题 1B、2C、3A、4C、5C、6C、7C、8C、9D、10D、11A、12A、13D、 14B、 15D、 16D、 17C、 18D、 19A、20D、2lC、22B、23A、24D、25B、26D、27A、28A、29A、 30A 二．多项选择题 1AC、2BCD、3ABD、4ABCD、5ABCD、6ABCD、7ACD、8ABCD、 9ABCD、10AD、11ACD、 12ABC、13BC、14ABCD、15BD、16AC、17ABCD、18BCD、19ABCD、20ABC 三．判断题 1×、2√、3√、4×、5×、6×、7√、8√、9√、10√、11×、12×、13×、 14√、15×、16 四．计算分析题 1．(1)销售商品的销项税额＝200×17％＝34(万元)； (2)新产品发给职工作福利的销项税额＝12×(1+10％)×17％＝2．24(万元)； (3)本月应抵扣的进项税额＝17+6×7％+20×10％ ＝19．42(万元)； (4)本月应交纳增值税＝34+2．24-19．42-5 ＝11．82(万元) 2．(1)销售和自用应税消费品应交纳的消费税＝(20+10)×20％＝6(万元) (2)进口小汽车应交纳的消费税=(60+60×20％)／(1-10％)×10％=8(万元) (3)委托加工物资应交纳的消费税＝(3+1)／(1-20％)×20％=1(万元) 本月应交纳的消费税＝6+8+1=15(万元) 3．(1)提供应税劳务应交纳的营业税=500×3％=15(万元) (2)自建新建筑物出售应交纳营业税=200×3％=6(万元) (3)无偿捐赠旧房应交纳营业税＝30×5％＝1．5(万元) (4)转让无形资产应交纳营业税＝20×5%=1(万元) 4．本月应交纳营业税＝15+6+1．5+1＝23．5(万元) 可以扣除的广告费＝2000×2％＝40(万元) 可以扣除的业务招待费=1500×5‰+500×3‰＝9(万元) 可以扣除的工资费用＝200×12×0．08＝192(万元) 可以扣除的公益性支出＝(200+10+6+8+10-5+2-20)×3％＝6．63(万元) 应纳税所得额＝200十10+6+8十10+5+2-20-6．63＝214．37(万元) 应缴所得税＝214．37×33％＝70．7421(万元) 应补缴所得税＝70．7421-50=20．7421(万元) 五．简答题 1．(1)定金不符合规定(因为定金不得超过主合同标的20％，即最高为40万元)违 约金符合规定，法律未规定违约金比例 (2)应由仲裁机构受理，因为双方签定了仲裁协议 (3)甲方只能要求双倍返还定金或者要求乙方支付违约金，如果采用违约金条款， 乙方可以请求仲裁机构适当降低违约金的金额。 2．根据《会计法》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》的有关规 定： (1)从事会计工作必须取得会计从业资格证书，无从业资格证书不得从事会计工 作。 (2)会计人员离职必须办理会计交接手续、并对交接前工作承担责任。 (3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入支出账目的登记。 (4)对到期但存在未了事项的会计档案不得销毁，应抽出单独立卷保管，直到未 了事项完结方可销毁。 (5)对该单位可以处以3000元以上50000以下的罚款；对有关当事人可以处以2000 元以上20000元以下罚款；对违法会计人员应吊销会计从业资格证书；属于国家工作 人员的应给予行政处分；构成犯罪的应依法追究刑事责任。 六、综合题 第1题：1、改组为股份有限公司的条件具备。因为： (1)改组前1年末的企业净资产率为40％(4800/12000)，高于公司法规定的30％的 最低限额，且无形资产占净资产的比例为10%(480/4800)，低于公司法规定的20％最 高限额。 (2)改组前3年连续盈利。 2、股份有限公司的设立方式，发起人、股本总额、股份发行方式，发行价格均 符合公司法规定，理由如下： (1)发起人为1人，并采用募集方式设立是符合公司法规定的，因为规定采用募集 方式设立股份有限公司的，发起人可以少于5人。 (2)股本总额为人民币8000万元，超过1000万元的法定最低限额。 (3)发起人认购股份(净资产折价入股)为4000万股，占总股份的50％，超过了法 律规定的发起人认购股份比例不低于35％的法定最低限额；剩余50％的股份对社会公 开发行，公开发行的比例超过了25％的法定最低限额；职工认股对社会公开发行总股 份的比例低于10％的法定最高限额(实际为9．5％)。 (4)发起人认购的股份超过人民币3000万元的股本。 (5)原有净资产折价入股的每股价格为人民币1．2元(4800/4000)。与社会公开发 行价格相同，符合公司法关于同次发行的股份，其发行条件和发行价格相同的规定。 另外采用高于面值的价格也是公司允许的。 3、计划1999年初发行公司债券的主体资格合法，因为公司法规定，股份有限公 司和以国有资产为投资主体的有限责任公司均可申请发行公司债券。 拟发行债券面值最高不超过人民币4800万元[(22000-10000)×40％]。 第2题：1、房产抵押有效，因为抵押人乙对房产拥有所有权，担保法允许所有权 人以房产作抵押物。 2、股票质押无效，公司法规定，公司不得接受本公司发行的股票作为质押权标 的。 3、甲就房产受偿金额为300万元，因为根据抵押登记在先原则，丙应先受偿600 万元。 　　4、乙的行为属于票据违法行为。乙开出的是空头支票(无可靠资金来源的支票)。 (ba20030213) (4)