【中华财税网北京11/27/2002信息】　上月作一笔收入，分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入，记账联附后，本月发票应故作废，客户联退回，该联发票如何处 理? 答：规范的手工做法：开红字发票，备注栏写上“冲发票号码，销售额，税额， 记账凭证号”，记账联撕出(其他联次不要撕下)本月记账冲销上月销售，退回发票联 抵扣联贴在红字发票下面，备注栏写上“已冲红发票号码，销售额，税额，记账凭证 号”，一并备查。 (b2002112100213)(4)