【中华财税网北京09/06/2001信息】 一、单项选择题 　　1、D　2、B　3、C　4、B　5、C　6、A　7、A　8、A　9、A　10、D　11、B　12、 D　13、B　14、C　15、D 　　二、多项选择题 　　1、BD　2、AC　3、ACD　4、BC　5、BCD　6、BCD　7、AC　8、ABC　9、ABC　10、 BD　11、AB　12、BC　13、BCD　14、ABCD　15、BCD 　　三、判断题 　　1、×　2、×　3、√　4、×　5、×　6、×　7、×　8、√　9、×　10、× 　11、√　12、√　13、×　14、×　15、√　16、×　17、×　18、×　19、×　 20、√ 　　四、计算题 　　1、（1）当期销项税额=450×100×17%＋280000×17%=765O＋4700=55250（元） 　　（2）当期进项税额=400×100×17%＋51000－30000×17%－20000×17%=6800＋ 51000－5100－3400=49300（元） 　　（3）当期应纳增值税=55250－49300=5950（元） 　　（4）当期应纳营业税=［400×100×10%＋（450－400）×100］×5%=（400＋ 5000）×5%=450（元） 　　2、生产企业自营出口自产货物，增值税免税并退税。 　　（1）出口货物免征出口环节增值税。 　　（2）当期出口货物不予抵扣或退税的税额 　　=120×（17%－15%）=24（万元） 　　（3）当期应纳增值税={80＋[9.36／（1＋17%）]}×17%－（40＋0.7×7%＋3 －2.4）－6=14.96－40.649－6=-31.689（万元） 　　当期未抵扣完的进项税额31.689万元。 　　（4）当期出口销售额占全部销售额比例为 　　120÷（120＋80＋8）×100%=58%＞50% 　　且有未抵扣完的进项税，符合出口退税条件。 　　出口离岸价（人民币价格）×退税率=120×15% 　　=18（万元）＜未抵扣完的当期进项税额31.89万元。 　　当期应退税额=18（万元） 　　结转下期的进项税额=31.689－18=13.689（万元） 　　3、（1）3月份：讲学酬金属劳务报酬，应纳个人所得税： 　　2×4000×（1－20%）×20%=1280（元） 　　（2）5月份：稿酬应纳个人所得税 　　30000×（1－20%）×20%×（1－30%）=3360（元） 　　（3）7月份：加印稿酬应与5月份稿酬合并为一次计算个人所得税： 　　（30000＋8000）×（1－20%）×20%×（1－30%）－3360=896（元） 　　（4）7月份：著作使用权转让收入为特许权使用费所得，应纳个人所得税： 　　20000×（1－20%）×20%=3200（元） 　　（5）8月份：金融债券利息免纳个人所得税， 　　集资利息应按利息、股息、红利所得纳税： 　　1000×20%=200（元） 　　（6）10月份：境外劳务报酬所得按我国税法规定应纳税额=5000×8.3 ×（1－20%）×30%－2000=7960（元） 　　在境外已纳个人所得款=600×8.3=4980（元） 　　还应向我国税务机关补税7960－4980=2980（元） 　　张先生2000年向我国税务机关共缴纳个人所得税=1280＋3360＋896＋3200＋200 ＋2980=11916（元）。 　　4、（1）关税完税价格=600＋40＋（80－5）=715（万元） 　　（2）进口关税=715×20%=143（万元） 　　（3）进口增值税=（715＋143）×17%=145.86（万元） 　　（4）本月销项税额=400×17%＋200×13%=94（万元） 　　（5）本月应纳增值税=94－（145.86－10×17%）=－50.16（万元） 　　（6）期末留抵进项税额为50.16万元 　　五、综合题 　　1、（1）企业计算当月应纳增值税、消费税等均有错误。 　　①支付给代销方的手续费不得从销售额中扣减。 　　②没有收到代销货物清单的10辆小汽车不应开具相应的专用发票。 　　③已开具了4O辆小汽车的增值税专用发票就应按发票所列销售额计算销项税额和 消费税。 　　④运费发票开给协作单位的运输费，不得计算抵扣进项税金。 　　⑤以物易物换出的小汽车，应核算销售额共计算销项税额和消费税。 　　⑤售后服务部销售已使用过的小汽车，应按简易办法依6%征收率计算增值税。 　　⑦提供汽车修理劳务应纳增值税，而不是营业税。 　　⑧工业企业购进货物（包括外购货物支付的运输费用），必须在货物验收入库后 才能作为当期进项税申报抵扣。 　　⑨进口汽车轮胎已纳消费税不得在小汽车应纳消费税税额中抵扣。 　　⑩外购劳保用品并取得专用发票，允许作为进项税额抵扣。 　　（2）计算该企业应纳税金 　　①应纳增值税 　　当期销项税额=（40×10＋3×10＋1×10）×17%＋[4.24×2/（1＋6%）]×6%＋ [5.85/（1＋17%）]×17%=76.13（万元） 　　当期进项税额=10＋5.1=15.1（万元） 　　当期应纳增值税=76.13－15.1=61.03（万元） 　　②应纳消费税 　　当期应纳消费税=（40×10＋3×10＋1×10）×5%=22（万元） 　　进口应纳消费税=6（万元） 　　③应纳城建税 　　本月城建税=（61.03＋22）×7%=5.81