【中华财税网北京07/13/2001信息】 现金余额是指计划期现金期末余额与最佳 现金余额之间的差额。如果期末现金余额大于最佳现金余额，说明现金有多余，应设 法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金余额，则说明现金短缺，应 进行筹资予以补足。期末现金余缺额可按下式计算： 　　现金余缺额=期末现金余额—最佳现金余额 　　　　　　　=（期初现金余额+现金收—现金支出）—最佳现金余额 　　　　　　　=期初现金余额±净现金流量—最佳现金余额 (6)