【中华财税网北京06/05/2001信息】 第一章 税法概论。应当掌握：税法的地 位及与其也法律的关系；税法的制定与实施和我国现行税法体系。了解税法的概念、 特征及立法原则。 　　第二章 增值税法。本章是全书的重点章节之一，仁章的难点：一是销售额的确 定，应纳税额的计算；二是出口货物退(免)税的计算。第五节应纳税额的计算至第七 节出口货物退(兔)税是本章的中心环节，考生交重点把握，理解其中的计算及规定。 第九节至第十一管的纳税义务的发生时间，纳税地点及增值税专用发票的领购、使用 范围、开具范围等内容也是考生应当掌固的重点内容。 　　第三章 消费税法。本章的难点是委托加工应税消费品的判别及其应纳税额的计 算。本章的重点是应纳税额的计算；自产自用应税消费品；委托加工应税消费品应纳 税额的计算；含增值税销售额的换算和出口应税消费品退(免)税等内容。考生在重点 掌握以上内容的基础上，了解消费税的纳税义务人、税目、税率、纳税义务的发生时 间及纳税地点等内容。 　　第四章 营业税法。本章的难点是几种经营行为的税务处理。本章的重点是营业 税的税目、税率、计算依据、起征点；几种经营行为的税务处理及税收优惠中的法律 优惠等内容。考生在重点掌握以上内容的基础上，了解营业税纳税义务的发生时间及 纳税申报等内容。 　　第五章 企业所得税法。本章是全书的重点章节之一，每年都有计算题出现，出 综合题的可能也存在。今年又加进了一些新的内容，考生应当引起重视。本章的难点 是收入总额确认的有关问题l准予扣除的项目内容及判别。本章的重点是应纳税所得 额及应纳税额的计算s每节中新增的条款也应当重点掌握。税收优惠、税额扣除及纳 税申报等内容，在了解的基础上也应掌握一些主要规定。 　　第六章 外商投资企业和外国企业所得税法。本章是全书的重点章节之一，计算 题、综合题涉及本章的频率较大。本章的难点主要集中在税收优惠内容上，考生必须 掌握。另外，应纳税所得额的计算，资产的税务处理，境外所得已纳税款的扣除和纳 税申报及缴纳也是考生应当掌握的内容。 　　第七章 个人所得税法。本章也是全书的重点章节之一，每年都会有计算题出现。 本章的难点是纳税义务人的判断；工薪所得及劳务报酬应纳税额的计算。本章的重点 是纳税义务人的判别；各应税项目应纳税额的计算和纳税申报及缴纳。在税率的要求 上，考生应当掌握各应税项目的前三档税率或常用的税率。 　　第八章 资源税法、第十四章印花税法和第十六章契税法。这些都是一些较小的 税种，内容不多，难度不大。考生应在全面了解的基础上掌握各章的重点内容。考生 应当掌握资源税法纳税义务人、课税数量和纳税地点；固定资产投资方向调节税法应 当掌握纳税义务人及征税对象、征税范围、纳税申报及缴纳；城市维护建设税法主要 掌握纳税义务火和计税依据；城镇土地使用税法主要掌握税收优惠和计税依据；房产 税法主要掌握纳税义务人、计税依据、税收优惠及纳税义务发生时间；车船使用税法 主要掌握纳税义务人、税率及税收优惠；印花税法主要掌握纳税义务人，应纳税额的 计算及违反税法规定行为的处罚；契税法主要掌握纳税义务人及计税依据。 　　第十五章 土地增值税。本章是全书的重点章节之一，每年都有计算题出自该章 内容。本章的难点是增值额的确定，即扣除项目金额的确定。本章的重点是征收范围 的界定；增值额的扣除项目确定及应纳税额的计算。生还应记住该税的税率及速算扣 除比例。 　　第十七章 关税法。本章是近几年内容变化较大的一个章节，它主要受国家对外 政策的影响较大，尤其是税目、税率的变化较大。因此考生应当关注该税中一些不随 对外政策或随政策变动较小的内容。本章的重点是纳税义务人；关税的定税价格及关 税的征收管理；尤其需要注意关税的征收管理中与国内税种征收管理的区别。 　　第十八章 税收征收营理法。本章是全书的重点章节之一，与税务行政法制一起， 都属税收程序法的内容。本章的重点是税务管理、税款征收、税收法律责任及涉税犯 罪。在此基础上，了解税务人员职务犯罪等有关内容。 　　第十九章 税务行政法制。本章主要掌握税务行政处罚的主体、简易程序、一般 程序中的听证，以及税务行政复议的概念、申请与受理，了解税务行政诉讼的概念特 点。 （4）