时下，陇中大地寒意渐起，而层叠的梯田间，漾起阵阵沁人药香，正涌动着蓬勃的生机。作为全国中药材种植、交易、加工主产区之一，定西市中药材种植面积稳定在200万亩以上，其中当归、黄芪、党参三大道地药材种植面积分别占全国的60%、40%和20%，全市中药材年产量约50万吨，居全国地级市第一。但长期以来，在中药材涉税监管中，存在农户身份难判断、自产规模难核实、中间商贩难辨识、涉税风险难监管等问题。

为破解中药材行业涉税监管难题，定西市税务局积极探索建立“智税护农”新机制，依托市财政、市农业农村等部门共享数据，形成“数据一表集成、指标一键可查”的“智税护农”小助手，并分别编制面向农业生产者、中药材企业两个维度的《陇（农）税数字字典》，实现对代开发票、日常监管、风险管理、稽查检查“四大场景”的常态化监管。

小助手“微力”无穷

定西市税务局深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，建立财税管理协同工作机制，通过财政部门获取全市52万条耕地地力补贴数据，将该数据与金税系统中药材收购（销售）发票数据进行整合，形成内外部数据高度关联的“智税护农”小助手。税务干部只需输入纳税人识别号，便能一键生成囊括发票信息、药材种类、药材单价、农业生产者、耕地面积等重要信息的数据统计表，为“人—地—票—价”联动比对奠定数据基础，有效提升以数治税能力。

在“智税护农”小助手的加持下，定西市税务局对全市年收购金额120万元以上的639户企业完成比对分析，对涉及金额较大、发票份数较多的11户企业实施提级监管。截至目前，已挽回税款损失4000余万元。

是绿灯还是阻断？

为充分释放数据效能，定西市税务局深入加工内外部数据信息，分别编制了面向农业生产者、收购企业两个维度，涉及25473条数据的《陇（农）税数字字典》，实现对中药材企业“白名单”、收购企业“预警名单”以及中间商的快速检索。

“通过‘智税护农’小助手和数字字典的应用，对于合规经营的，我们一路开绿灯，并辅导其应享尽享适用的税收优惠政策；对于存在苗头性、倾向性问题的，能够更早发现、高效阻断，将各类风险防范在事前。”定西市税务局风险管理部门负责人黄海英表示。

不久前，陇西县税务局税政股股长何静在日常管理中注意到1户农副产品有限公司抵扣了一张金额为3.76万元的中药材收购发票，在用《陇（农）税数字字典（分企业）》进行检索比对后，发现该份发票的销售方在全市范围内开票数额已达180余万元，完全超出自产能力，且该销售方已被录入数字字典的“预警名单”。随后，分局税务干部辅导相关公司财务人员对该笔业务做了进项税额转出处理，并接续开展了全面核查。

“数据+规则”赋能场景化应用

定西市税务局将该机制广泛运用于发票代开、日常监管、风险管理、稽查检查“四大场景”，探索完善“多税种联动监管、多环节链式推进、多风险一体防控”的中药材涉税风险管理闭环。

甘肃中平仓储服务有限公司是一家从事中药材批发、仓储的一般纳税人。在针对一般纳税人涉税风险的逐户分析排查中，经“智税护农”小助手及《陇（农）税数字字典》数据检索比对，税务干部发现该企业部分供货人无耕地补贴信息、亩均产量数据明显异常、收购药材单价高于系统基准价，其中，收购红芪价格更是高于基准价23倍。税务干部针对12条疑点数据迅速开启风险核查，对疑点发票的资金流、过磅单、耕地值等情况实地确认，并辅导纳税人进行整改。最终，该企业转出进项税额13.5万元，补缴税费及滞纳金113.24万元。

该局聚焦“农业生产者是否异常、耕地与亩产是否匹配、产销量与价格是否异常”等指标，建立数据预警模型，对亩产超限、价格异常、产销不匹配等情况实现动态监管，为发票代开、日常监管、风险管理、稽查检查提供实时预警。今年以来，中药材行业入库增值税增长4728.18万元，增幅达65.14%；稽查立案6户，其中1户企业经提级检查查补税款570万元。

定西税务“智税护农”新机制正以潜移默化之势重塑传统征纳格局，助力守法企业用足用好税收优惠政策，有效防范中药材行业涉税风险，全力营造更加公平、透明、有序的市场环境，切实保障地方特色产业高质量、可持续发展。

作者：定西市税务局