阿根廷政府透露了希望在国会审议的《财政宽限和重大措施法案》草案的内容。以下是关键要点：

　　1. 洗钱方案

　　阿根廷政府提出了一项名为《财政宽限和重大措施法案》的立法草案，其中包括一个雄心勃勃的资产洗钱计划，旨在对居民和非居民的境内外资产进行正规化。该倡议旨在为未申报的资产提供一个正规化框架，采用渐进税率结构和特定条件，以鼓励人们加入该制度。

　　对于不超过10万美元的资产，将不适用任何税率，也就是说，这个金额以下的资产洗钱是免费的。对于超过10万美元的资产，草案提议采用5%、10%和15%的渐进税率，具体取决于纳税人决定何时加入该制度。这些税率将分为三个具体阶段，旨在鼓励尽早加入。

　　此外，在特定条件下，10万美元以上的金额也可以通过洗钱支付0税率。为此，必须将外部资金存入特殊银行账户，并使其在2015年12月31日前保持不动。

　　此外，该草案为那些加入洗钱计划的人提供了显著的好处，包括对税务、货币、海关罪行以及与申报的财产、贷款和持有相关的行政违规行为的民事和刑事行为的豁免。

　　2. 谁可以加入？

　　《财政宽限和重大措施法案》，也称为“财政法”，规定了一项广泛覆盖范围的资产洗钱制度，不仅针对阿根廷居民，还针对之前被视为阿根廷税收居民的非自然人。这种包容性的方法旨在最大程度地增加参与度，并便于未申报的资产正规化。

　　可以加入洗钱计划的人包括：

　　阿根廷居民：任何在阿根廷国内根据阿根廷税收法规被视为居民的自然人，都有可能参与该制度，申报国内以及国外的财产。

　　曾经是阿根廷税收居民的非居民自然人：在2023年12月31日之前失去阿根廷税收居民身份的个人，根据《所得税法》及其修改的规定，可以像居民一样加入制度。这意味着在声明和正规化资产方面，这些个人将享有与居民相同的权利和义务。选择加入该制度后，这些主体将被重新视为阿根廷税收居民，这意味着他们将再次成为该国税收管辖范围内的对象。

　　3. 参与的截止日期

　　根据政府在《财政宽限和重大措施法案》框架内提出的提案，加入资产正规化制度的最初截止日期延续至2025年4月30日。这段时间为纳税人提供了充分的时间来评估其税务状况，并决定根据该制度提供的有利条件来正规化其资产。

　　此外，该法案考虑到了国家税收需要以及公众反应，授权国家行政当局将此期限延长至2025年7月31日，使该计划具有额外的灵活性。

　　4. 三个阶段的具体含义

　　《财政宽限和重大措施法案》中提出的资产洗钱制度分为三个明确定义的阶段，每个阶段对于决定加入该制度的纳税人都有特定的影响。这些阶段旨在鼓励纳税人尽早加入该制度，提供最有利的条件。

　　第一阶段：从联邦税收管理局(AFIP)颁布规定后的次日起，持续到2024年9月30日，包括此期间内参与资产洗钱的纳税人在内的总额不超过10万美元的资产将不必支付固定税款或罚款，免除任何额外费用。对于超过10万美元的金额，适用的税率将为0%，只要满足一些条件，比如将资金保留在阿根廷金融体系内直至2025年12月31日或用于特定投资。

　　第二阶段：从2024年10月1日到2024年12月31日。

　　第三阶段：从2025年1月1日至2025年3月31日。

　　这些阶段之间的差异主要在于超过10万美元的金额的处理方式，旨在鼓励纳税人尽快正规化其税务状况，以利用更有利的条件。

　　5. 需要正规化哪些资产？

　　洗钱计划涵盖了一系列需要纳税人正规化的资产和持有物，无论是在国内还是国外。正规化的资产范围包括但不限于以下内容：

　　在阿根廷的财产：

　　现金，无论是以比索还是美元计价的。

　　房地产，考虑到购置价值、税务价值或最低价值，取其中最高者。

　　股票、股权和参股企业，以及受益人信托权或共同投资基金份额。

　　证券，包括但不限于股票、债券、可转换债券和存托凭证，这些证券在由阿根廷国家证券委员会监管的证券交易所上市。

　　任何类型或性质的贷款。

　　未在上述条款中列出的权利和其他无形资产。

　　在国外的资产：

　　现金或存放在银行账户中的资金。

　　房地产。

　　股票、股权和任何形式的参与权益，以及在国外证券交易所上市的受益人信托或其他类似资产。

　　证券，包括但不限于在国外证券交易所上市的股票、债券、可转换债券和其他类似证券。

　　位于阿根廷以外的其他动产。

　　任何类型或性质的贷款，特别是当债务人不是根据《所得税法》被视为阿根廷居民时。

　　需要强调的是，不能被纳入资产正规化制度的是那些在2023年12月31日之前存放在被金融行动特别组织(GAFI)认定为高风险或受到强化监视的地区的金融机构或托管代理处的外部货币或证券，以及在这些地区实际上以现金形式存在的资产。