纳税义务发生时间
直接收款
1.采用直接收款方式销售货物时，货款已收到，提货单和发票已交给买方，但买方尚未提货情况下，是否按规定作销售收入处理？
2.采用直接收款方式销售货物时，货款已收到，但买方尚未提货情况下，是否按规定作销售收入处理？（2009 年1 月1 日以后适用）
3.商场超市发行储值卡、代金券，已开出普通发票的，收入的款项是否按规定核算：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天？
托收承付和委托银行收款
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物时，已发出货物并办妥托收手续，是否按规定作销售收入处理？
赊销和分期收款
1.采取赊销和分期收款方式销售货物时，书面合同约定的收款日期已到，是否按规定作销售收入处理？（2009 年1 月1 日以后适用）。
2.采取赊销和分期收款方式销售货物时，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，在货物已经发出的情况下，是否按规定作销售处理？（2009 年1月1 日以后适用）。
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期已到，是否按规定作销售收入处理？（适用于2008 年12 月31 日前）。
预收货款
1.采取预收货款方式销售货物时，已发出货物，是否按规定作销售处理？
2.生产销售生产工期超过12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，采取预收货款方式销售时，已收到预收款或者书面约定的收款日期已到，是否按规定作销售收入处理？（适用于2009 年1 月1 日以后）。
委托代销
1.委托其他纳税人代销货物，已收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款，是否按规定作销售收入处理？（适用于商业贸易业）（适用于2009年1月1 日以后）。
2.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款，发出代销货物已满180 天的，是否按规定作销售收入处理？（适用于商业贸易业）。
3.委托代销业务在收到代销清单时是否确认收入？（适用于商业贸易业）（适用于2008 年12 月31 日前）。
4.直接销售业务是否通过作为委托代销业务进行核算推迟确认收入？
受托代销
1.销售代销商品是否按照税法规定视同销售计提销项税金？（适用于商业贸易业）
2.受托代销商品的纳税人是否按照税法的规定，根据结算方式的不同（直接收款方式销售货物、托收承付和委托银行收款方式销售货物、赊销和分期收款方式销售货物、预收货款方式销售货物、委托其他纳税人代销货物、投资入股、分配、无偿赠送等视同销售货物）及时确认收入，计算缴纳增值税？（适用于商业贸易业）
销售应税劳务销售应税劳务，已提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的，是否按规定作销售收入处理？
视同销售
1.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构设在不同县市），已将货物从一个机构移送其他机构用于销售，是否按规定及时作视同销售收入处理？
2.已将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，是否按规定及时作视同销售处理？
3.已将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，是否按规定及时作视同销售收入处理？
4.已将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，是否按规定及时作视同销售收入处理？
5.已将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，是否按规定及时作视同销售处理？
6.已将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，是否按规定及时作视同销售处理？
石油企业
1.油气田纳税义务发生时间是否符合规定：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天？（适用于油气开采业）（适用于2008 年12 月31 日前）
2.油气田纳税义务发生时间是否符合规定：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫劳务收入款的当天，是指油气田企业应税行为发生过程中或者完成后收取款项的当天；采取预收款方式的，为收到预收款的当天。取得索取劳务收入款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天？（适用于油气开采业）（适用于2009 年1月1 日后）
3.油气田企业提供的生产性劳务中，建筑业纳税义务发生时间是否按规定确定：实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；实行月中预支、月终结算、竣工后结算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；实行按工程进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；实行其他结算方式的工程项目，其纳税义务发生时间为发包单位结算工程价款的当天？（适用于油气开采业）（适用于2008 年12 月31 日前）
石化企业
1.出售油卡是否按规定作预收账款处理，待实际加油后计入当期的销售收入？
2.购油单位购买油卡要求开具增值税专用发票的，是否由预售单位根据加油卡回笼记录，按照税法规定的纳税义务发生时间，向购油单位开具增值税专用发票？
电力企业
1.发电企业和其他企事业单位销售电力产品，电力上网并开具确认单据的，是否按规定计算缴纳增值税？
2.采取直接收取电费结算方式的供电企业，销售电力给企事业单位并开具发票的，是否按规定计算缴纳增值税？
3.采取直接收取电费结算方式的供电企业，销售电力给居民个人并开具电费缴纳凭证的，是否按规定计算缴纳增值税？
4.供电企业采取预收电费结算方式销售电，已经实际发行电量的，是否按规定计算缴纳增值税？
5.发、供电企业已将电力产品发出用于非应税项目、集体福利、个人消费的，是否按规定计算缴纳增值税？
6.对发、供电企业之间互供电力，已经双方核对计数量并开具抄表确认单据的，是否按规定计算缴纳增值税？
7.发、供电企业除销售电力产品以外，销售其他应税货物的纳税义务时间是否按税法的规定确认？
货物和应税劳务销售的核算
已开具增值税专用发票的销售货物，是否按规定及时足额计入当期销售额计算增值税？
销售货物是否按规定确认收入并计提销项税额，而未违反规定直接冲减生产成本或库存商品？
以物易物销售货物是否按规定确认收入并计提销项税额，而未违反规定只办理存货之间转账？
用货物抵偿债务，是否按规定确认收入并计提销项税额？
油气田转供水、电、热力是否计入收入缴纳增值税？（适用于油气开采业）
向油气田企业提供生产性劳务及货物开具内部转账凭证的，是否按规定申报缴纳增值税？（2008 年12 月31 日前适用）（适用于油气开采业）
向油气田企业提供生产性劳务及货物开具内部转账凭证的，是否按规定申报缴纳增值税？（2009 年1 月1 日后适用）（适用于油气开采业）
合作油气田外币结算销售额的方法是否符合以下规定：合作油（气）田销售的原油、天然气按外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售发生的当天或当月1 日的国家外汇牌价。选择确定后1 年内不得变更？（适用于油气开采业）
油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，是否按其总承包额计算缴纳增值税？（2008 年12 月31 日前适用）（适用于油气开采业）
油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，是否按其总承包额计算缴纳增值税？（2009 年1 月1 日后适用）（适用于油气开采业）
免税货物开具增值税专用发票的（除国有粮食购销企业销售免税粮食以及2007 年6 月1 日至2008 年12 月31 日认定为增值税一般纳税人的废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票和按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油外），是否对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额？
加油站每次加油时，是否按规定以加油机显示的数据与顾客进行结算？（适用于石化业）税控加油机销售成品油的数量，减除允许扣除的成品油数量，是否与申报缴纳增值税的成品油销量数量一致？（适用于石化业）
南方企业销售的除原油、天然气以外的应税货物或应税劳务，是否按照规定核算：南方企业及所属各单位对外销售的其他货物或提供应税劳务，应单独核算销项税额和计算进项税额，不在三省区应纳税额中计算分配？（适用于油气开采业）
具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，是否按税法规定的上网确认电量，与发改委、物价等部门予以核定或约定价格确认计征增值税销售额，并按增值税一般纳税人的计算方法计算增值税？（适用于电力业）
不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，是否由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税？（适用于电力业）
独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，是否依核定的预征率计算供电环节的增值税？（适用于电力业）
发电企业对发电过程中产生的废材料（如粉煤灰等）处理是否按税法规定作销售或视同销售收入缴纳增值税？
一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，是否按下列公式确定销售额和应纳税额？
销售额=含税销售额÷（1+4%）
应纳税额=销售额×4%÷2
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税的，是否按下列公式确定销售额和应纳税额？
销售额=含税销售额÷（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
销货退回的核算
销货退回的合法性
销货退回冲减销售收入时，在购货方尚未付款并未做账务处理等问题下，全部退货的，增值税专用发票各联次是否全部收回作废；已付款或购货方已做账务处理等问题下，是否取得了购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》？（相关规定是：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；不符合作废条件的，应取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记帐；购买方未认定或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。）
销货退回的真实性
1.退货核算业务是否不存在以下问题？以虚构退货的手段，人为减少应计税销售收入，销售货物直接冲减生产成本或库存商品。
2.退税核算业务是否不存在以下问题？以退货名义支付费用，减少应税销售额少缴增值税的问题？
价外费用的核算
向购货方收取的应一并缴纳增值税的各种价外费用，是否按规定计算缴纳增值税，不存在未按规定入账或冲减费用，或人为分解代垫运费或长期挂往来账等问题？
与货物的销售数量有直接关系的、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，是否按规定缴纳增值税？
代有关行政管理部门收取的费用，除了同时符合一是经国务院、国务院有关部门或省级政府批准，二是开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据，三是所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用，不属于价外费用的以外，是否按税法规定征收增值税？
将收取的销售款项，是否不存在先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的代销手续费用等或用销货款直接进货），再将余款入账作收入，少计收入的行为？
随同产品出售单独计价的包装物，是否计入销售额计算缴纳增值税？
为销售货物出租出借包装物而收取的押金收入，对时间超过一年（含一年）以上仍不退还的，是否按规定计算缴纳了增值税？
酒类生产企业销售除黄酒、啤酒以外的酒类产品收取的包装物押金，是否按税法规定并入当期销售额计算缴纳增值税？
企业在国家规定的一、二档出厂价格的基础上按销售原油数量收取的原油管理费，是否按税法价外费用的有关规定缴纳了增值税？（适用于油气开采业） 与货物的销售数量有直接关系的、从事电力等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，是否按规定缴纳增值税？（适用于电力业）
供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，是否按税法规定并入价外费用缴纳增值税？（适用于电力业）
供电企业销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购买方收取的各种性质的费用，包括供电企业收取逾期未退还的电费保证金，三峡基金、农网还贷资金、大中型库区后期扶持基金、地方库区后期扶持基金、城市公用事业附加、差别电价、可再生能源附加、集资费、电权费、电力建设基金等代收款，但不包括收取的销项税额、工程贴费、农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，是否全部并入价外费用缴纳增值税？
销售价格
是否存在销售货物或（应税劳务）的价格明显低于同行业其他企业同期的销售价格，或某一笔交易的货物（应税劳务）销售价格明显低于同期该货物平均销售价格的问题？
油气田关联企业之间的交易是否按照独立企业之间的交易计算收入？（适用于油气开采业）
合作油气田原油、天然气销售的定价方法，是否按规定事先报经主管税务机关审查？（适用于油气开采业）
以旧换新、还本销售
采取还本销售方式销售货物的，是否不得违反规定按减除还本支出后的销售额计税？
采用以旧换新销售方式销售货物的，是否按照税法规定以新货物的同期销售价格确定销售额，不得按实际收取的销售款项计税（金银首饰除外）？
机构间移送货物
设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构[不在同一县（市）]用于销售，是否按规定作视同销售处理？
对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物机构向购货方收取款项或开具发票的，是否按规定作视同销售处理？
销售残次、废料、材料等
销售残次品、废品、材料、边角废料等收入是否不得直接冲减原材料、成本、费用等账户，未按规定计提销项税额？
出售固定资产
小规模纳税人出售自己使用过的固定资产，是否按税法规定申报纳税？
一般纳税人出售自己使用过的 2009 年1 月1 日以后购进或自制的固定资产，是否按适用税率申报纳税？
一般纳税人出售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，是否按简易办法依4%征收率减半征收增值税？
2008 年12 月31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1 月1 日之后销售自己使用过的2008 年12 月31 日以前购进或者自制的固定资产，是否按照4%征收率减半征收增值税？
销售折扣与折让
销售折扣或折让，是否按规定将折扣额和销售额在同一张发票分别注明，或者销售折扣与折让按规定开具了红字增值税专用发票，才能作为销售额的减项来核算？
取折扣方式销售货物的，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否按规定不得将折扣额从销售额中减除？