企业集团投资的纳税筹划是指企业集团根据国家法律法规中有关投融资的减免税优惠，借助成员企业的新建及合并，项目投资的合理配置，达到税负抑减、税后利润长期稳定增长的目的
 　 1、审慎选择核心成员企业类型
    企业集团依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对核心企业的类型选择，达到减轻税收负担的目的。我国企业按投资来源分类，可分为内资企业和外资企业，内、外资企业分别实行不同的税收政策；另外，同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。由于不同类型的企业其承担的税负不相同，企业集团在进行兼并重组或者产业结构调整时，应当谨慎选择核心成员企业类型，实现整体税负最低。
 　 我国目前对内、外资企业征收的税收主要有流转税、所得税和其他各税三大部分。内、外资企业税负存在很大区别：内资企业的减低优惠税率幅度较小，为18%、27%两档，这主要是照顾投资规模较小、盈利水平较低的小型企业；而外商投资企业的减低优惠税率幅度较大，分别为15%、24%两档，主要是体现地区性和产业性的政策倾斜。内资企业的减免税优惠政策适用范围较窄，主要是对第三产业企业，利用“三废”企业以及劳动就业服务企业、校办工厂、福利生产企业等；外商投资企业的减免税优惠适用范围较宽，主要是对生产性企业、产品出口企业、先进技术企业以及从事能源、交通、港口、码头建设的企业等等。内资企业的减免税期限较短，一般为l—3年；外商投资企业的减免税期限一般都在5年或5年以上。
 　 另外，适用其他各税的税种数不同：内资企业适用10个税种；而外商投资企业则适用6个税种。由此可见，企业集团在兼并重组内部企业时在法律允许的行业内可考虑积极吸引外资，共同组建集团核心企业。当然，与外资共同组建集团核心一定企业，应当在不损害国家利益的前提下实施，不能为了单纯享受国家各方面优惠政策，追求企业利益而置国家与民族利益于不顾。
 　 对于不具备吸收外资条件的企业集团，仍可通过选择在特殊地区或者特殊行业组建核心成员企业达到避税目的。例如，对于在经济特区或高新技术开发区投资设厂，国家和地方政府也有许多优惠政策，作为企业集团就可以通过在经济特区或高新技术开发区投资组建自己的核心企业，达到企业集团避税的目的。 
　　另外，企业集团还可通过组建科研机构方式达到避税目的。我国税法规定，为了促进高科技产业的发展，对属于火炬计划开发范围内的高技术、新技术产品，国家给予相应的税收优惠政策。因此，企业集团可以通过建立科研机构作为核心成员企业，或者建立高新技术企业作为核心成员企业，争取国家有关优惠，以达到避税目的。象我国的联想、方正、海尔等企业集团，通过设立科技研究院，一方面增强了企业研发实力和核心竞争力；另一方面也直接享受了国家相关的税收优惠政策。
2、选择恰当的投资方式
 　 目前，我国一些企业集团积极致力于资本运作、企业重组，选择合理的投资方式所带来的税负水平减少效应将具有重要经济意义。以中外合资经营企业为例，投资者可以用货币方式投资，也可以用建筑物、厂房、机械设备或其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作价投资。为了鼓励中外合资经营企业引进国外先进机械设备，中国税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料，可免征关税和进口环节的增值税。
 　 假设企业集团欲投资兴办一生产高科技产品中外合资经营企业，需要从合资外方购进一项专利权，金额为100万美元；如果以该合资企业名义向外方购买这项专利权，该外商应按转让该项专利权的所得缴纳预提所得税20万美元，其计算公式为：100万美元×20%=20万美元。如果改为外商以该项专利权作为投资入股100万美元，则可免缴20万美元的预提所得税。
 　 以货币方式进行投资同样能够达到避税的效果。以中外合资经营企业为例，中外合资经营者在投资总额内或以追加投入的资本进口机械设备、零部件等可免征关税和进口环节的增值税。这就是说合资中外双方均以货币方式投资，用其投资总额内的资本或追加投入的资本进口的机械设备、零部件等，同样可以享受免征关税和进口环节增值税的照顾，达到避税的效果。
 　　3、选择适宜的投资产业
　　企业集团可以根据国家产业政策和税收优惠规定，通过对被投资企业所从事产业的选择，以达到减轻税负的目的。
 　 例如，我国对生产性企业和非生产性企业存在一定的税收差别，主要体现在外商投资企业所得税方面。对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。另外还对从事农、林、牧业、能源、交通、港口、码头、机场以及产品出口和先进技术企业规定了更优惠的税收政策。而对非生产性外商投资企业则没有减免企业所得税的照顾。企业集团在进行投资决策时，要使投资行为既符合国家的产业政策，又要体现出税收的政策导向，通过对生产性企业和非生产性企业不同税收优惠的分析比较，综合考虑流转税和所得税的总体负担，选择最佳投资方案。在实践中，企业集团可以通过投资综合利用“三废”开发产品的企业或者项目从而享受减免税待遇。也可利用中国税法规定的出口退税政策开办享受出口退税政策产品的成员企业达到减税目标。
 　 另外，企业集团通过兼并收购亏损企业。实行低成本扩张战略，实现产业重组，也可以享受盈亏抵补的税收好处。