内控建设是规范中央驻地方预算单位财务管理、筑牢财会监督防线、保障财政资金安全的重要抓手。为深入落实中办、国办印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》以及《行政事业单位内部控制评价办法》要求，黑龙江监管局坚持“四个聚焦”，规范开展内部控制报告分析评价，健全全链条监管举措，切实以评价查短板、以整改促完善、以建制固成效，持续推动驻黑中央基层预算单位内控管理提质增效。 

　　一、聚焦统筹部署，抓实“三项筹备”，夯实内控评价工作根基 

　　黑龙江监管局把前期统筹谋划作为内控评价起步关键，细化举措、压实责任，强化工作开展前置保障。一是抓实政策研学筹备。局党组将内控评价纳入年度财会监督重点任务，组织业务骨干系统学习新出台的内控评价办法、行政事业单位内控规范、预算及财会相关法律法规，逐条梳理评价分级标准与监管权责等，统一政策理解口径，夯实依法评价的制度基础。二是抓实协同机制筹备。依托“部主管司局—监管局—基层预算单位”三级联动架构，加强请示汇报、联络沟通，协调推进工作。成立内控评价核查工作小组，围绕历年内控评价核查重点、高频问题组织专题研讨，统筹分解评价任务、划定核查范围、理顺工作流程。三是抓实标准细化筹备。对照内控编报规范和评价指标体系，结合驻黑中央预算单位特点，细化核查尺度和问题认定标准，统一评价核查要求，坚持客观公正原则，推动全流程核查有据可依、尺度统一。 

　　二、聚焦精准核查，严把“三道关口”，提升内控评价审核质效 

　　黑龙江监管局将提升评价核查工作精准性和法治化作为重点，采取“三查三验”工作法，融合线上线下核查模式，从严审核内控报告。一是严把资料合规关口。依托财政部内控统一报表平台做实线上初审，逐项查验报表数据逻辑关系、关键指标填报、佐证附件完整性，重点核对预算、收支、采购、资产等六大经济业务佐证材料，确保中央基层预算单位上传附件完整、合规。二是严把体系建设关口。在线上筛查疑点基础上，选取部分单位开展线下实地核查。对照单位内控组织架构、制度建设、岗位职责分工，重点查验内控制衡机制、岗位轮岗、风险评估落地等情况，精准查找单位层面、业务层面制度短板。三是严把流程落地关口。聚焦制度落地“最后一公里”，重点查验内控举措是否落地执行、业务流程管控是否发挥实效，深挖制度机制和管理控制层面存在的问题，提出管理建议。 

　　三、聚焦闭环管控，健全“三项机制”，打通查改治全链条路径 

　　黑龙江监管局坚持问题导向，构建从发现问题到源头治理的闭环监管体系，推动评价成果落地转化。一是健全清单销号整改机制。分类汇总评价核查发现的问题，建立台账，按照立行立改、限期整改、长效整改三类分级管理，逐项列明问题事项、责任单位、整改时限，实行对账销号，紧盯反复出现的同类问题深挖根源。二是健全通报警示机制。梳理共性问题和典型情况，以适当方式在驻黑中央基层预算单位范围内进行通报，强化警示震慑，推动各单位绷紧内控管理红线。三是健全成果运用机制。将内控评价成果与预算执行常态化监督、决算审核、财会监督专项检查等统筹衔接，深化成果利用。将内控管理重点问题线索同步推送相关监管处室跟进监督，实现多维度监管信息互通。 

　　四、聚焦成果转化，实现“三个提升”，放大内控评价工作效能 

　　黑龙江监管局立足以评促建工作目标，结合中央基层预算单位日常管理实际，推动内控评价核查由事后纠错向事前规范、源头治理转变。一是从单点整改向全域规范提升。针对政策不熟、填报失误等个性问题开展一对一靶向辅导；针对制度缺失、架构不合理等系统性问题，指导单位修订完善内控管理制度，实现整改一处、规范一片的效果。二是从静态评价向综合监管提升。将内控分析评价结果作为研判单位财务管理水平的重要标尺，对内控水平偏低、问题较为多发单位，在后续日常监管、专项督查中加大监管和指导力度，推动预算单位提升财务预算管理水平。三是从单向监管向服务赋能提升。总结部分单位内控建设工作好做法，形成可复制的工作经验，以适当方式予以推广。针对基层财务人员业务薄弱短板常态化开展政策宣讲、实操答疑，进一步健全日常咨询沟通渠道，推动提升中央基层预算单位财务人员专业知识和过硬本领。 

　　下一步，黑龙江监管局将常态化巩固内控评价核查工作成效，持续压实各单位主体责任，不断夯实驻黑中央基层预算单位内控管理体系，切实守牢财政资金管理安全防线。