舟大者任重，马骏者远驰。广东，这片中国改革开放的先行地，再次立于深化改革的潮头。在税务领域数字化转型的浪潮中，广东被赋予率先探索税费征管新模式的使命并成为全国八个业务支持团队之一。重任在肩，广东如何“勇挑大梁、走在前列”？答案，正写在一线实践的细节中。

“我们围绕构建税费征管新模式和系列监管新机制目标，推出11大类54项任务213项措施，坚持以强‘三用’治数据、抓‘三管’增效能、提‘三力’强支撑，推动税费征管‘强基工程’在广东破题开局、起势见效。”国家税务总局广东省税务局党委书记、局长江武峰说。开局之年，记者走进广州、珠海、江门、东莞等地税务部门，在一线的火热实践中，感知广东税务强基固本的改革脉动。

基础数据如何精准治理，用出实效？

数据，是新时代税收治理的“源头活水”。但如果源头之水不清，则江河难清。

在广东税费征管“强基工程”的改革方案中，“强数据质量之基”被置于首位。税费征管基础数据如同征管体系的血液，一旦数据不准、不全，服务、执法和风险管理的精准性便无从谈起。基层税务干部对此体会尤深——基础数据出错，不仅增加核实难度，更容易引发政策延误享受、业务办理梗阻，进而影响纳税人缴费人办税缴费体验。

以风险管理为例，基础数据错误容易导致日常申报异常，引发申报表逻辑校验出错，最终形成大量疑点核实任务，不仅大大增加了基层税源管理部门的日常工作量，也影响了风险识别的精准度，更可能因信息偏差导致纳税人缴费人享受政策不及时、业务办理受梗阻，增加其合规成本与经营不确定性。

基层是数据源头，也是数据质量问题的“感知末梢”。珠海市税务局征收管理科副科长黄钰尧将数据问题概括为“四不”：不完整、不唯一、不规范、不一致。字段缺失、信息重复、格式混杂、逻辑相悖……这些看似细微的数据瑕疵，经年累月叠加起来却可能导致税款误征、风险漏判、服务滞后等连锁反应。

破题需从清源开始。“清旧账，立新规”是珠海市税务局治理基础数据的解题思路。该局没有停留在对数据进行简单“修补”，而是制定了《“固本清源”征管基础数据专项治理工作方案》，构建起“制度先行—指标量化—批量运维—人工核查—联动比对”的五步治理体系，对存量数据实施“过筛式”清洗。他们首批构建4大类93项税指标、12项费指标，批量运维与人工核查递进开展，最大限度为基层减负。

经过源头数据专项治理，珠海市税务局初步实现征管基础数据从“零散杂乱、质量参差”到“系统规范、精准可靠”的转变。这一转变不仅为后续精准开展税费政策推送、税务执法监管和税收风险管理提供了坚实的数据支撑，更让基层税务干部从“花大力气校验错误数据”中解放出来，将更多精力投入核心工作中。

治理存量更要规范增量。“数据治理‘非一日之功’，必须坚持‘当下改’与‘长久立’相结合，才能真正筑牢数据治理‘底座’。”广东省税务局第三税务分局局长周昊的这番话，点出了广东省税务部门数据治理“标本兼治”的核心思路。从精准揪出数据质量问题，到系统优化升级数据质量，再到高效满足用数需求，广东省税务部门以三步递进的实践路径，让数据真正成为新型生产要素。

第一步：普查识错。“数据治理的前提，是把准问题‘脉搏’。”谈及基层“用数难”痛点，周昊认为首先要了解数据“病灶”。“我们制定了全省税费数据质量普查工作方案，通过分级分类的税费数据质量指标评价体系，让数据问题无所遁形。”周昊指出。

第二步：精准纠错。针对发现的问题，广东省税务局探索形成内外数据比对、智能纠错的数据治理机制。外部，与市场监管和不动产权管理部门、互联网数据进行比对；内部，采取“省市两级优先进行批量处理纠错、基层税务部门个案处理纠错”的方式进行数据质量治理，内外协同、上下联动筑牢数据“防火墙”。截至目前，已纠错超过27万条，有效减轻了基层重复核查负担。

第三步：高效用数。数据治理的落脚点，在于让海量数据真正“活”起来，成为看得见、用得上的智慧资源。广东省税务局以大数据平台为“底座”，建设了“一中心两平台两超市”，通过优化快速开发和可视化开发能力，支持地市开展本地特色应用建设，让数据治理更接地气、更贴实际。同时，搭建“服务+自助”模式的数据自助分析平台，提供智能BI分析工具，配置纳税人综合信息等19个业务场景，构建收入、发票等150个数据指标和模型，支持各部门根据需要自主开展数据分析，满足灵活多变的数据分析要求，推动数据即需即取、直达一线，让数据不再是“沉睡的宝藏”。

“数据治理体系不断完善，让基层税务干部的数据意识不断增强、用数能力逐步提升，数据才能真正成为看得见、摸得着、用得上的治理工具。”周昊指出，“正如基层干部所言，数据清了，底数明了，干活心里更有底了。”

“人机结合”如何夯实基础，提效赋能？

再多的数据、再好的工具，终究需经人的灵活运用，才能摆脱“纸上谈兵”，走向更高水平的“人机协同”，实现“以数治税”的真正落地。

自2023年广东省取消税收管理员固定管户模式以来，税收征管基础不断夯实。旧模式下管户分配不均、执法风险等问题虽得以缓解，但新的挑战也随之浮现：基层税源管理部门有时陷入“被动接单”、主观能动性淡化、低风险核实任务重复等困境。在人力有限的前提下，如何实现对海量经营主体的有效管理？如何精准“找盯管”税源？……这些现实之问，正考验着税务治理的智慧与韧性。

基层的痛点，就是改革的“靶点”。广东省税务系统在强化“人机结合”中激发人的主观能动性，通过建立“专业管、扎口管、网格管”的工作机制，激发基层税务干部的主观能动性，向管理要效能、以岗责谋新篇。

在江门市税务局，一套名为“一岗责三清单”的管理制度正在悄然运转。通过明确岗责、细化清单，有效压实了基层在税源管理和风险防控中的属地责任。“一岗责”即《基层分局（所）实施分级分类管理岗责指导意见》，清晰划定分局长、副分局长及各职能组的具体职责与工作标准，扭转了以往接单干活、疲于应对的被动局面。“三清单”则包括：税费网格化管理与服务事项清单、重点监管事项清单、集体审议事项清单。江门市税务局征收管理科翟红蕾介绍，三者用处各有不同，却又有机衔接：“网格清单”依托一线优势，捕捉“肉眼可见”的风险；“重点监管清单”要求干部主动运用数据比对、交叉审核等方式精准发力；“集体审议清单”则针对执法风险较高的复杂事项，通过提级审议化解风险，解除干部“不敢管”的思想包袱。

“现在职责清晰了，方向明确了，我们可以把更多精力放在主动作为上”“利用集体审议的方式解决了更多跨年度、多税种等复杂事项，也卸下复杂事项管不了、不敢管的顾虑”……不少分局长在采访中表示，基层干部在基础性税源监管上的主观能动性正在变强。“一岗责三清单”实施半年多来，江门市税费征管质量排名从全省中游跃升至前列，成为“优等生”。

心中有数，还需手中有术。在东莞，税务部门瞄准基层管理缺抓手、缺方向的痛点，创新推出“一图一书”征管工具——“全景税源感知图谱”和“征管建议书”。

“不同于广东省大多数的地级市，东莞市具有不设置县区的扁平化行政架构，33个镇街星罗棋布，涉税主体数量庞大、管理服务压力大等情况十分突出。”东莞市税务局征收管理科科长黄伟波道出打造“一图一书”的初衷，“基层干部太需要一套工具，帮他们全面掌握纳税人的经营动态、风险情况、申报信息，实现管得住、服务好。”

黄伟波告诉记者，“全景税源感知图谱”一方面立足“户籍管理、纳税申报、发票管理、税款征收、注销登记”征管全流程，对内外部涉税数据进行“一户式”归集；另一方面聚焦场景化管理，通过不同指标模型，对数据进行业务场景化组合，实现同一套底层数据、实现不同业务场景归集。而征管建议书通过企业基本情况分析、征管风险综合评价等6个模块集中评价企业经营情况，并一键生成征管服务建议报告，让基层税务干部能够按图索骥，提升工作效率。

数字化不只是管理的工具，更是协同共治的桥梁。今年5月以来，广东省税务局在中山、江门、肇庆三市试点“纳税申报智能自检功能”。纳税人点击“申报提交”后，系统自动进行跨税种逻辑校验，一分钟内反馈结果，不妨碍原有流程、不增加纳税人负担。

广东省税务局征管和科技发展处处长孙健说：“申报智能自检功能能够实现事中校验、及时纠错，改变了以往事后补漏、人工提醒的被动模式，实现纳税人‘自检自纠’、税法遵从度不断提升。7月起，该功能已在全省推广。”

探索仍在继续：广州市税务局推出“税费源管理工作台”，实现税费源日常监管指标“生成—处理—反馈—监控”的全链路闭环管理；横琴粤澳深度合作区税务局试点16项“AI+税务”应用场景，提升智能化管理水平；中山市税务局推行“线下专区+线上标签”涉税中介服务模式，构建动态标签体系，将专业机构信用价值转化为实质办税缴费便利优势……

“人机结合”的深处，是人与数据的结合，是税务干部用数意识和用数能力的提升。广东省税务系统聚焦基层分局（所）长等关键群体，分批次对全系统778名分局（所）长开展“强基工程”专题培训，一体提升基层干部的政治站位、履职本领、用数能力；瞄准青年骨干，联合团省委举办“创青春”智税竞赛，收集创新案例190个，锻造精数据、专业务、强技术的复合人才；依托广东大数据应用平台，建设300多个主体应用、200多个特色应用，上半年大数据应用访问量同比增长35.7%……越来越多的税务干部自觉运用数据思维分析和解决问题。

“以前怕数据、躲数据，现在用数据、追数据。”一位年轻税务干部笑着说，“它们是我们在一线最可靠的战友。”

“一老一新”如何聚焦关键，管出水平？

作为“经济第一大省”“外贸第一大省”“世界工厂”，广东业态多元、税源复杂，重点领域新老问题交织。既要管好农产品等“老行当”的“针线活”，又要织就数字经济等“新赛道”的“金刚罩”，税收治理恰似珠江入海口的治水工程：既要疏通淤塞的支流，又要筑牢防洪的堤坝，更要引领百川归海的壮阔。

如何根治“难征难管”的顽疾？如何应对新兴领域的挑战？广东省税务部门以问题为导向，打出差异化监管“组合拳”。

江门是粤港澳大湾区重要的农产品供应基地，素有“米袋子”、“菜篮子”和“海鲜铺子”之称。然而，当地农产品产销分散、形式多元、信息薄弱，税收管理难一度令人望而却步。

“传统监管手段就像用竹筛子舀水——看似忙碌实则事倍功半。”江门市税务局货物与劳务税科副科长何健财坦言。面对年产值较大的农产品行业，江门市税务局启动了“农税管家”智慧工程，为涉农主体植入“税收数字基因”，通过抓取行业登记、发票进销、申报数据等要素，构建起包含4大类、39项指标的立体画像体系。

在开平市赤坎镇，一位温氏食品集团股份有限公司的合作农户手机里存着特殊的“税收档案”。通过“农税管家”的智能分类，他的养殖场被精准标注为“农业生产—畜禽养殖”标签，享受着个性化的税收服务。“税务干部带着政策上门辅导，方便得很。”这位农户说。

江门市税务局依托“农税管家”对涉农主体实施“标签化”管理，还针对农业龙头企业、专业合作社等关键群体，通过动态监控发票流向，精准识别种植大户，再以“政策辅导+精细服务”引导其办理税务登记，使全市农产品行业税务登记率显著提升。例如，在规范肉鸡行业的发票信息后取得的2381份发票中，有1559份发票能基本实现农户溯源，溯源率提高至65%。

出口退税风险隐蔽性强、链条长，是税收监管的“硬骨头”。“传统的出口退税防范手段很大程度上依赖于单证的纸质审核和经验判断，不仅效率低，且存在很大的风险漏洞。”佛山市高明区税务局税源管理一股负责人表示，该局以“画像、建模、联动”为主线，创建“绿黄红”分类机制，采取案头分析、实地核查、单证抽查“三位一体”的方式，多角度了解企业经营现状，挖掘潜在风险疑点，再根据核查发现的风险问题等级，为出口企业标注“绿、黄、红”三类风险标签，对风险高的红色企业加强辅导和核查，及时辅导企业理解税收政策、做好问题整改，促进企业规范经营、依法退税。

而广州的应对之策是从企业、供货商、报关行三个维度建库筛查。“我们首先聚焦出口企业本身，通过对企业的出口业务数据、财务数据、申报信息等多维度数据深度分析并形成风险出口企业库；在锁定风险出口企业后，税务干部顺着发票的流向，一层一层地深挖，实现对出口供货链条的延伸监管。”广州市税务局第二税务分局负责人介绍，除了企业和供货商，报关行也是出口退税链条中的重要一环，广州市税务局从前期定性违规、定性骗税出口业务入手，深挖代理上述出口业务的风险报关行，形成风险报关行库，实现对出口物流经营主体的延伸监控，全力保障税收安全。

为全面构建出口退税风险防控体系，广东省税务部门从企业端和税务端双向发力：在企业端，强化数据分析研判，针对重点风险行业和产品建立风险模型，精准识别风险点；在税务端，扎实推进出口退税专项治理，围绕政策适用、履职情况等维度开展日常监控，有效防范内部管理风险。

数字经济是未来经济发展的方向，也是税收征管面临的新课题。作为粤港澳大湾区中心城市，广州数字经济发展如火如荼，2024年数字经济核心产业增加值同比增长9.8%，对全市经济增长的贡献率达61.3%。“在数字经济等新业态领域，传统的税收征管手段难以应对复杂的税收风险。如何找到新的征管手段和方法，是税务部门需要思考和探索的问题。”广州市税务局征管和科技发展处处长黄瑞昌介绍。

为了提升监管效能，广州市税务局探索出了“嵌入式”征管模式，将“支付即开票”场景广泛覆盖到交通、零售、文旅、公共事业、住宿餐饮、数字文娱等14个行业，有效解决终端消费领域不开票收入这一监管难题，迈出数字经济下税收征管转型升级的重要一步。

国家4A级旅游景区宝墨园的停车场是广东省首个应用“支付即开票”功能的停车场，上线以来已有5.9万人次享受便利。经常来宝墨园采风的摄影爱好者张先生说：“以前开停车费发票麻烦，现在扫码支付后发票直接发到手机上，还可以通过短信中的‘换开发票’链接，‘一键换开’为实名发票，比以前省事多了。”

广州市税务部门还成立数字经济税收研究实践中心，探索新业态税收监管的新模式，让“难啃的骨头”变成“创新的舞台”。“广州作为首批试点城市，自2022年开始参与税务总局和广东省税务局的平台企业涉税信息报送工作试点，为后续制度的出台落地探路子、出经验。以平台经济监管为契机，我们针对个体工商户和专业批发市场转向直播电商、监管难度加大的新特点，用好用足平台企业报送的涉税信息，探索将网络刷单行为提交市场监管部门协同管理，成效明显。”黄瑞昌说。

广州市在平台经济税收监管上的创新与探索是广东省的一个缩影。近年来，广东省税务部门持续加强对平台经济、网络销售、灵活用工等新业态的调研和管理，编制新业态管理指引，试点向纳税遵从度较高的平台商户授予“纳税小红花”标志，进一步规范数字经济领域的税收秩序，推动形成“合规者得市场”的良性循环。

“依托数据驱动的税收征管现代化不仅是对偷逃税行为的有效遏制，更是对诚信纳税生态的系统性培育，为推进国家税收治理体系现代化提供了扎实的‘广东经验’。”中山大学法学院教授杨小强认为，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”是国家治理现代化背景下提升税收治理能力的重要探索，在宏观层面具有三重深远意义：一是有效提升了政府财政资源的配置效率和税收治理的可持续性，为宏观政策实施提供可靠依据；二是推动构建更加公平、透明、可预期的税收环境，加强对守法经营主体的保护；三是进一步增强政府在数字经济等新兴领域的治理能力，为构建与发展新质生产力相适应的税收治理体系探路筑基。

站在粤港澳大湾区海岸线远眺，广东税收改革的航船正驶向深水区。从数据清源到“人机协同”，从“老行当”到“新赛道”的税收监管，一场关乎税收治理现代化的变革，正在南粤大地写下生动注脚。

珠江潮涌，永不停歇。