２００５年１月２４日　深地税告［２００５］２号 　　为了进一步规范企业所得税的征收管理，帮助纳税人提高自核自缴、自行申报企 业所得税的质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人 民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则、《中华人民共和国企业 所得税暂行条例》及其实施细则《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理 办法〉的通知》（国税发［１９９８］１８２号）和《国家税务总局关于印发新修订 的〈外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发 ［２００３］１３号）的有关规定，现将２００４年度企业所得税汇算清缴有关事项 通告如下： 　　一、关于内资企业所得税汇算清缴的有关事项 　　（一）属于深圳市地方税务局征管范围的实行独立经济核算的内资企业所得税纳 税人，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、事业单位、社 会团体、民办非企业单位以及有生产经营所得和其他所得的其他组织（包括处于企业 所得税减免税优惠期以及没有经营收入的纳税人）应依法就其生产经营所得、其他所 得（包括来源于中国境内、境外的所得）进行企业所得税的汇算清缴及年度纳税申报。 　　（二）内资企业所得税纳税人办理年度核算清缴，应按税法规定，自行进行纳税 调整，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应 缴应退（补）税额，并填写年度纳税申报表，在２００５年４月３０日前向纳税人主 管的深圳市地方税务局所属区地方税务局（税务所）进行年度纳税申报，经主管税务 机关审核后，及时办理结清税款手续。 　　（三）为方便纳税人进行汇算清缴，纳税人可以将２００４年第四季度的预缴申 报和２００４年度的汇算清缴申报合并进行并依法报送有关报表和资料，具体申报事 宜见《深圳市地方税务局企业所得税纳税申报表》的填写说明。 　　（四）税务机关在受理纳税人申报后将按照税收法律法规的规定组织有关人员对 申报材料进行审核，审核结果作为税务机关进行税务检查选案的参考依据。　 　　二、关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的有关事项 　　（一）凡向深圳市地方税务局缴纳外商投资企业和外国企业所得税的外商投资企 业和外国企业，无论盈利或亏损，除经主管的深圳市地方税务局所属区地方税务局 （税务所）批准外，均应按照税法及有关规定，在２００５年５月３１日前完成所得 税汇算清缴。经主管税务机关批准采用非公历年度作为纳税年度的企业，应在其纳税 年度终了后５个月内完成所得税汇算清缴。 　　（二）外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所 应自行调整、计算２００４年度的实际应纳税所得额、实际应纳税所得税额，自核 ２００４年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款，于２００５年４月３０日前向 主管的深圳市地方税务局所属区地方税务局（税务所）进行企业所得税年度申报，并 在申报后于２００４年４月３０日前向深圳市地方税务局所属主管稽查局报送下列报 表、资料： 　　１．年度申报表及其附表； 　　２．年度财务会计决算报表；　 　　３．中国注册会计师的查帐报告； 　　４．主管税务机关要求报送的其它资料。 　　（三）采取汇总或合并申报缴纳所得税的外商投资企业，如总机构或营业机构 （简称汇缴机构）在深圳市的，应在２００４年５月３１日前，向深圳市地方税务局 所属主管稽查局申请开具《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》， 并在６月３０日前将该证明及其年度申报表和会计报表送达其分支机构或营业机构 （简称营业机构）所在地主管税务机关；如营业机构在深圳市的，应在６月３０日向 深圳市地方税务局所属主管稽查局报送汇缴机构所在地主管税务机关出具的已汇总申 报的证明。 　　三、纳税人如不进行纳税申报、未按规定期限申报纳税、未按规定报送汇算清缴 有关资料、编造虚假计税依据等行为的，税务机关将依法追究其法律责任。 　　四、纳税人需进一步了解或咨询有关事项的，请致电我局咨询热线： １２３６６２。 　　特此公告。 (3)