２００１年１２月２５日　湘国税函［２００１］３４６号 　　现将国家税务总局《关于进一步整顿和规范税收秩序的通知》（国税发 ［２００１］１２３号）转发给你们，结合我系统实际，提出如下要求，请一并贯彻 执行。 　　一、进一步加强增值税管理 　　各地要严格按照总局、省局制定的有关增值税管理的政策规定及管理办法，切实 加强对增值税一般纳税人认定、纳税申报、日常稽核、专用发票发放等环节的管理。 　　二、进一步打击虚开、伪造和倒卖增值税专用发票的犯罪活动 　　各地要密切注视、研究分析利用增值税专用发票进行违法犯罪的新情况、新动向， 充分发挥税务稽查职能，加强与公安机关的协同配合，加大打击力度，始终保持高压 态势，有效遏制利用专用发票犯罪活动的滋生蔓延。对正在查处的虚开增值税专用发 票案件要跟踪督查，对大案要案要查深查透，严加惩处。各地在打击涉税违法犯罪的 同时，要注重调查研究，通过对涉税违法犯罪案件的发案特点、规律、态势等情况的 分析，提出有效的防范措施和对策。 　　三、要继续加强对商贸流通企业、大型集贸市场和加油站的税收检查 　　在前段检查已取得阶段性成果的基础上，要继续加大力度，对税负明显偏低、账 务管理混乱的商贸企业特别是大型超市、加油站要进行专项检查，对查补的税款、罚 款要积极追缴入库。 　　四、认真搞好涉税违法违规文件清理工作 　　各级国税机关要把涉税违法违规文件清理工作作为年底以前的一项重要任务来抓， 对本地区、本部门在内容上凡涉及税款征收、减免、涉及到外商投资企业税收优惠的 文件均应列入清理范围，凡与现行税收法律、法规、规章有抵触的，要予以废止或建 议废止。 　　五、扎实开展明查暗访，狠抓基层窗口单位的服务形象 　　各地要紧密结合税收工作实际，按照总局和省局的要求，对基层窗口单位文明服 务工作和政务公开开展情况要进行深入检查。对纳税人反映意见较多的单位，要认真 组织整改，确保执法公正，文明执法。各地要积极探索建立有效的税企联系机制，主 动听取纳税人的反映和建议，及时纠正税收工作中的不足。 　　六、狠抓制度落实，开展作风整顿 　　各级国税机关要认真学习、全面落实党的十五届六中全会精神，切实贯彻“八个 坚持，八个反对”，加强税务干部队伍思想作风建设。要建立健全以岗责体系为中心 的各项规章制度，大力推行执法责任制，开展责任追究，整顿和规范税务行政执法， 着力解决“疏于管理，淡化责任，执法不严，为政不廉”等问题，以法律、法规、制 度来规范和约束税务干部的行为和作风，使干部队伍作风建设、执法行为真正走向制 度化、规范化。 　　七、搞好信息反馈和总结工作 　　为认真贯彻落实总局文件精神，把整顿和规范税收秩序工作各项要求落到实处， 各地要及时反映工作情况，报送整顿规范税收秩序工作的信息和成果，各地除按省局 文件要求上报整顿和规范税收秩序工作情况和报表外，要在２００１年１２月３１日 前，对大型集贸市场和加油站的专项检查情况、整顿和规范税收秩序工作总结以及干 部队伍作风建设情况同时上报省局（各地在上报有关处室同时，一并报送政策法规处）。 附件：国家税务总局关于进一步整顿和规范税收秩序的通知 　　　　　２００１年１１月１６日　国税发［２００１］１２３号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 为贯彻落实国务院第三次全国整顿和规范市场经济秩序电视电话会议精神，把整 顿和规范税收秩序工作引向深入，根据《国务院办公厅关于进一步整顿和规范税收秩 序的通知》(国办发[2001]82号)和国家税务总局整体工作部署，现将下一阶段整顿和 规范税收秩序工作安排如下： 一、总结经验、找出差距、巩固成果 整顿规范税收秩序工作开展以来，全国各级税务机关紧紧围绕整顿工作的中心目 标，在打击骗取出口退税、惩治利用增值税专用发票违法行为、整顿个人所得税秩序、 清理纠正越权减免、健全税收法制、规范税务机关执法行为、加强干部队伍作风建设 等方面都取得了较好成绩，有力地促进了税收秩序和市场经济秩序的好转，实现了税 收收入的稳步增长。 全国税务系统继续深入打击骗取出口退税违法活动，截至目前共检查各类企业 55379户，其中出口企业25416户，延伸检查出口供货企业29963户，立案500起，涉嫌 偷骗税86．49亿元。重点地区的骗税窝点已被打掉，骗税链条已被摧毁，一批支持、 纵容骗税分子或参与作案的执法人员受到查处，骗税分子骗取出口退税违法犯罪活动 的嚣张气焰得到遏制。 对商贸企业增值税一般纳税人和个人所得税的专项检查初见成效。截止10月底， 各级税务机关共检查纳税人90．6万户，发现存在问题的纳税人32．4万户，入库查补 收入96．1亿元。通过专项检查，及时发现和查处了一批虚开、伪造、倒卖增值税专 用发票的大案要案，并配合公安机关抓获一批犯罪嫌疑人。加强个人所得税征管，逐 步规范收入分配秩序提供了有效、可靠的依据。与此同时，税收征管信息化建设不断 取得新进展。“金税工程”在全国范围内顺利开通并稳定运行，为税务机关预警、防 范虚开增值税专用发票行为提供了现代化手段。 但是，我们也必须清醒地认识到，税收秩序还远没有得到根本的改善，一些长期 干扰税收秩序的问题还在不同地区不同程度地存在，各地区在抓整顿和规范税收秩序 工作方面也很不平衡，还存在薄弱环节甚至死角；一批骗取出口退税的违法犯罪案件 尚未结案处理；以虚开增值税专用发票为主要形式的偷税行为不断发生，而且，团伙 化、智能化作案趋势明显；越权减免税现象仍然存在；个人所得税调控功能尚未得到 充分发挥；一些地区擅自提高费用扣除标准，干预对所谓“名人”等高收入者税收征 管的情况仍很突出；税务机关的内部管理尚存漏洞；税收管理体制和工作机制不够健 全；基层税务机关部分岗位权力过于集中，且缺乏必要的监督和制约；少数税务执法 人员和领导干部失职渎职、甚至执法犯法的现象时有发生。各级税务机关要对前一阶 段本地区开展整顿和规范税收秩序的工作进行认真总结，在总结经验的同时，尤其要 找出差距和薄弱环节，结合本地区实际认真贯彻全国电视电话会议的精神，制定措施， 作出具体安排。 二、继续加大整顿和规范工作力度，以点带面促平衡 各级税务机关要根据国务院办公厅的通知精神，一方面要对前一阶段查出的问题 进行认真清理，尚未构成犯罪的，要抓紧进行税务行政处理；凡构成涉税违法犯罪的， 要抓紧移送公安及司法机关查处；另一方面，要根据本地区的实际，进一步扩大重点 检查的地区和行业范围。尤其要将在前一阶段工作中发现问题较多、税收秩序仍然混 乱的地区列为重点，以省级税务局为主组织力量，查深查透，有的放矢地进行集中整 治。 三、继续加大打击骗取出口退税违法犯罪的力度 下一阶段打击骗取出口退税违法犯罪活动的工作重点是：在继续抓好查处骗取出 口退税的同时，要着重抓好对已破获案件的行政处理和司法处理，加大力度追缴税款， 尽最大可能减少损失。要协助公安司法部门继续抓捕逃犯，摧毁犯罪窝点。在此基础 上，要针对骗取出口退税犯罪活动的新特点和新趋势，抓紧完善出口退税管理机制， 从根本上防范骗取出口退税。同时各地税务机关还要在严格审核的基础上，加快退税 进度，提高服务质量，支持外贸出口，促进经济发展。 四、进一步深入打击虚开、伪造和倒卖增值税专用发票犯罪活动 此项工作的重点是：打击涉税犯罪团伙，捣毁增值税专用发票犯罪的网络体系。 针对近期以来，利用增值税专用发票作案所呈现的团伙性、流动性、网络化、智能化 和利用防伪税控系统作案等新特点，各级税务机关要注意研究利用增值税专用发票犯 罪的规律，采取应对措施，健全监控制度，加强信息传递，完善预警机制，提高选案 质量，力求在案件萌芽或案发初期及时作出反应，采取行动，预防和制止犯罪。要加 强与公安机关的协同配合，提高联合办案的机动性以及案件侦破、审理效率；各地要 始终保持高压态势，在依法严惩增值税专用发票犯罪的过程中，除了要严惩虚开、伪 造、倒卖增值税专用发票的“供给方”之外，还要加强对受票业户等“需求方”的检 查，要深入挖掘，全面分析，综合判断，严格甄别，搞清其接受假票行为的真实动机， 严惩“蓄意”、“恶意”受票者，教育、帮助被骗受票者，彻底打掉增值税专用发 票犯罪的“卖方市场”和“买方市场”；要针对增值税发票犯罪所固有的链条性，注 重在每一个“个案”中寻找蛛丝马迹，重点查处“案中案”、“系列案”、“连环 案”，要一个环节一个环节地穷追不舍，一查到底，除恶务尽。各地都要组织力量， 把本地区发生的大案要案查深查透，搞清犯罪的链条和网络，加以摧毁。 五、要继续强化个人所得税的征收管理和专项检查 正确处理好个人所得税组织收入和调节分配的关系，把依法应收尽收作为个人所 得税征管的最终目标；要注意把查补收入和制度建设相结合，不断健全和完善个人所 得税征管制度、完善运行机制；近期，要针对个人所得税执法中存在的擅自提高工资 薪金所得费用扣除标准、对高收入人员包税、对一些个人进行个人所得税退税等新的 违法行为，进行执法检查，维护税法的严肃性。 六、开展对建筑业、房地产业、大型集贸市场和加油站的税收专项检查 对建筑业、房地产业、大型集贸市场和加油站的税收征管进行整顿规范，对于税 收秩序的好转及税收收入的增长具有重要意义。因此，各级税务机关要提高认识，统 一步调，紧紧依靠地方政府以及相关部门，密切配合，开展对建筑业、房地产业、大 型集贸市场和加油站的税收检查，加大惩处力度。在专项检查过程中，各地要注意总 结发现税收征管中存在的问题，完善相应的征管制度，争取在短期内取得成效。 七、继续清理和纠正违法违规的税收文件 各级税务机关要从讲政治的高度，认清统一税法、加强征管的重要性，在2001年 年底前坚决纠正各类税收违法违规文件，对清理不力，拒不纠正甚至继续出台违法违 规文件的有关领导和责任人要坚决追究相应责任。 八、加大舆论宣传工作力度 各地要充分发挥各种媒体的作用，采用多种方式和渠道，广造舆论声势，加大整 顿和规范税收秩序工作舆论宣传力度。有关加强宣传报道的具体要求，总局已发出 《关于加强全国整顿和规范税收秩序工作宣传报道的紧急通知》(国税函[2001]815 号)，请各地参照执行。 九、认真学习、全面落实六中全会精神，把税务机关作风建设作为整顿和规范税 收秩序新的着力点 从前一阶段整治工作中暴露出来的问题看，税务机关干部作风的好坏，直接影响 整顿工作的实际效果。因此，在整顿规范税收秩序工作持续推进、不断深入的新阶段， 摆在各级税务机关面前的一项紧迫任务，就是要结合整顿规范工作的实际，“认真学 习，深刻领会、全面贯彻落实党的十五届六中全会精神，切实加强各级税务机关的作 风建设，努力造就一支作风优良的税务干部队伍，把整顿、规范市场经济秩序和税收 秩序的工作不断推向深入。要按照总局要求，重点从三个方面把会议精贯彻落实到整 顿规范工作中去： (一)要把思想作风建设放在首位。各级税务机关在学习中，要系统把握、深入领 会全会的精神实质，全面认识中央提出的加强和改进作风建设的重大意义、指导思想 和主要任务，尤其要把握全会精神与“七一”讲话的内在联系，按照“三个代表”的 要求，切实贯彻“八个坚持、八个反对”，把税务干部的作风建设提高到一个新水平。 (二)要把密切联系群众作为工作核心。各级税务机关的领导干部要经常深入基层、 深入实际，多进行调查研究，反对官僚主义和形式主义，要在严格公正执法的基础上， 文明执法，保障纳税人的各项权利；要积极探索建立有效的税企联系机制，主动听取 纳税人的反映和建议，及时纠正税收工作中的不足，促进税收事业的健康发展。 (三)要把狠抓制度落实、开展作风整领作为落脚点。作风建设的根本有赖于建立 科学的规章制度并不折不扣地执行。各级税务机关要在进一步完善税收管理制度的同 时，着重抓好现有制度的落实；要以落实岗位责任、开展责任追究为主要内容，以加 强管理和规范执法为重点，以加强工作责任心为目标，开展干部作风整顿，尤其是要 把遵守党纪国法，反对自由主义，坚持清正廉洁，反对以权谋私作为教育的重点，并 把教育扩大到全体干部，从源头上预防和制止各种不良作风和违法犯罪，使干部队伍 作风建设真正走向制度化、规范化。全体税务干部要在学习、整顿过程中，联系实际， 集思广益，制订更为详尽的贯彻落实措施，以促进整顿和规范税收秩序工作的深入开 展。 为把整顿和规范税收秩序工作持续推向深入，各单位要切实按照上述要求，狠抓 贯彻落实，结合本单位的实际，创造性地开展工作；同时，要及时反映落实进展情况， 报送整顿信息、动态和阶段性成果。各单位除按月上报整顿和规范税收秩序工作进展 情况外，还要在2002年1月15日前，把对建筑业、房地产业、大型集团市场和加油站的 专项检查情况、“三个关键性战役”的进一步工作进展情况以及干部队伍作风建设情 况汇总上报总局。 (3)