２００２年６月２４日　湘国税函［２００２］２１５号 　　为了规范各级国税机关增值税专用发票、普通发票（两种发票统称发票，下同） 实物管理操作秩序，准确反映发票领、发、存情况，确保发票接收、发放、库房保管 及核算等各项制度落实到位，现就内部库房发票实物管理作如下规定，请遵照执行。 　　一、发票接收 　　（一）省局凭印制单位的“发票送货单”（简称“送货单”，下同）以及发票抽 验后填制的“湖南省国家税务局发票验收入库单”（简称“入库单”，下同）入库各 类发票。 　　（二）市（州）局凭印制单位的“送货单”或省局开具的“湖南省国家税务局发 票调拨单”（简称“调拨单”，下同）以及抽验后填制的“入库单”入库各类发票。 　　（三）县（市、分）局凭市（州）局开具的“调拨单”以及抽验后填制的“入库 单”入库各类发票。 　　二、发票发放 　　（一）省、市（州）、县（市、分）局按规定调拨发票，应先开具“调拨单”， 并由领购双方签字办妥手续，然后凭“调拨单”进行实物交接。 　　（二）税务所、发票发售窗口、代开窗口所需发票通过县（市、分）局库房发放， 并按月向综合科报送发票领、发、存报表。 　　税务所、发票发售窗口、代开窗口发售发票、代开发票仍按《关于转发国家税务 总局〈增值税专用发票内部管理办法〉的通知》（湘国税函［１９９６］２１７号）、 《湖南省国家税务局关于印发〈湖南省国家税务局普通发票管理办法〉的通知》（湘 国税函［２０００］７号）的有关规定设置发售、代开台账，严格管理。 　　（三）发票计划进行内部调剂，应先经上一级发票管理部门批准，由上一级管理 部门按调出发票的种类、数量、起止号码对调出单位开具红字“调拨单”，对调入单 位开具蓝字“调拨单”，然后，双方分别凭红字或蓝字“调拨单”进行实物调剂。 　　（四）发票按规定需内部退库的，应先由退库单位造具清册并经上级管理部门核 对所退发票种类、数量、起止号码无误后，开具红字“调拨单”，办理退回发票手续。 　　三、发票运输、仓储保管 　　（一）各级国税机关应按照《国家税务总局关于〈增值税专用发票内部管理办法〉 的通知》（国税发［１９９６］１３６号、湘国税函［１９９６］２１７号转发）、 《湖南省国家税务局关于进一步加强发票内部管理的通知》（湘国税函［２００１］ １５５号）和湖南省国家税务局关于车辆管理要求，保证发票用车，确保发票运输安 全。 　　（二）各级国税机关要严格执行国家税务总局、省局关于库房建设、库房安全管 理等规定，认真落实２４小时值班制度。库房增值税专用发票、普通发票应按规定分 开保管，并根据发票的顺序号码依次存放分类管理。 　　（三）各级国税机关应按规定配备政治素质好、工作能力强的专职发票管理人员。 非库房管理人员一般不得进入库房，确因工作需要临时进入库房的，应严格执行审批 登记制度。 　　四、账簿设置及管理要求 　　省、市（州）、县（市、分）局、税务所均应分别设置“总账”、“分类账”、 “分户账”、“日记账”（式样附后，省局统一印制下发）。 　　向用票单位和个人发售发票仍执行原有台账管理规定。 　　新的账簿从２００２年７月１日启用。 　　（一）“增值税专用发票收发存总账”：根据“增值税专用发票收发存分类账” 的月末汇总数登记当月各类增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额；同时， 按手工版、电脑版增值税专用发票分别汇总当月接收、发放、结存的数量、金额。 　　（二）“增值税专用发票收发存分类账”：根据“增值税专用发票日记账”按月 汇总登记各类增值税专用发票的接收、发放、结存数量、金额。 　　（三）“增值税专用发票发放分户账”：根据“调拨单”按领票单位逐笔登记各 类增值税专用发票的发放数量、金额，并按月汇总。 　　（四）“增值税专用发票收发存日记账”：根据“送货单”、“入库单”或“调 拨单”按日逐笔登记增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额。 　　（五）“普通发票收发存总账”：根据“普通发票收发存分类账”的月末汇总数 登记当月各类普通发票印制（接受）、发放、结存的数量、金额；同时，按手工版、 电脑版发票和带单位名称的衔头发票（简称衔头发票，下同）分别汇总印制（接受）、 发放、结存的数量、金额。 　　（六）“普通发票收发存分类账”：根据“普通发票收发存日记账”按月汇总登 记各种普通发票、衔头发票印制（接受）、发放、结存的数量、金额。 　　（七）“普通发票发放分户账”：根据“调拨单”按领票单位逐笔登记各类普通 发票和企业衔头发票印制（发放）的数量、金额，并按月汇总。 　　（八）“普通发票收发存日记账”：根据“送货单”、“入库单”或“调拨单” 按日逐笔登记普通发票印制（接收）、发放、结存的数量、金额。 　　（九）各级国税机关库房实物和台账管理要按规定定期盘存、核对，作到账账相 符、账实相符、账表相符，真实、准确反映发票印（领）、发、存情况。 　　五、工本费核算要求 　　各级国税机关内部库房发票的接收、发放、结存金额按结算价核算并登记台账。 　　（一）增值税专用发票的接收、发放、结存金额按照总局规定的结算价计算登账。 　　（二）税务部门印制的普通发票（含电脑发票）的接收、发放、结存金额按与承 印单位核定的结算价计算登账。 　　（三）衔头发票的接收、发放、结存金额按与承印单位核定的结算价计算登账。 　　六、发票报废处理 　　（一）增值税专用发票报废，按照增值税专用发票报废的有关规定和程序办理。 　　（二）普通发票按政策规定报废，应造具清册逐级上报，发票集中市局清理核对， 报省局批准后统一处理。 　　（三）衔头发票报废，应由用票单位和个人造具清册并说明报废原因，经主管国 税机关核对并通过湖南征管４．３０或CTAIS软件办理发票缴销手续，经市（州）局批 准后处理。 　　发票报废，有关资料必须完整存档。 　　七、发票日常管理及报表报送 　　（一）发票内部的日常管理、检查由各级征管、综合部门负责。 　　（二）各级国税机关应及时、准确报送库房实物报表。 　　增值税专用发票领用存报表：县、市、分局月末终了后５日内报市、州局征管科 并抄送同级流转税部门；市、州局季末终了后１５日内汇总报省局征管处并抄送同级 流转税部门；省局季末终了后２０日内汇总并抄送同级流转税部门。 　　普通发票领（印）用存报表（见附件）：县、市、分局半年和年度终了后５日内 报市、州局征管科；市、州局半年和年度终了后１０日内汇总报省局征管处。 附件：各类账本式样（略） (3)