１９９４年７月１１日　晋税进发［１９９４］第３４号 各行署、市税务局： 现将国家税务总局国税发（１９９４）１４６号《国家税务总局关于加强出口退 税管理，严格审核退税凭证的通知》转发给你们，并结合我省实际，制定如下具体规 定，请一并贯彻执行。 一、对来自广东深圳、潮洲、汕头地区的服装，并在文锦渡、九龙、汕头海关及 其所属海关报关出口的，要严格审核并在对方县级以上税务部门回函没有问题的情况 下，才能退税，不得采取边退税边调查的方式；退税资料有疑点的要先调查，未经调 查一律不得退税。 二、对于今年以来从骗税案件多发地区购进进并在广东文锦渡、九龙、汕头海关 及其所属海关报关出口的服装，各地应将上述服装按附表的内容和要求如实填写，务 必于七月二十一日前以电报的形式报送我局；在上述海关报关出口的其他货物和在其 他海关报关出口的货物，有骗税嫌疑的也请列明上报。上述货物，如已发函调查的， 请将回函复印后一并报我局。 三、对于今年以来出口企业在外省购进的出口货物，除从固定厂家购进且价格正 常的外，各地应对其货源、供货企业的购进发票、纳税情况及出口企业货款汇兑方向 等情况进行全面的调查。并将调查结果在八月十日前报送我局。 附件：国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知 　　　　　１９９４年６月２７日　国税发[１９９４]１４６号 　　今年二月，我局《出口货物退（免）税管理办法》下发以来，加快了退税进度， 各方面反映较好。但是，由于目前一些地区增值税专用发票管理存在的问题较多，不 法分子采取非法手段伪造、套取增值税专用发票等出口退税凭证，骗取退税的势头有 所抬头，特别是广东等沿海地区的不法分子，以出口服装等货物为名，大量骗取国家 的出口退税款，情节恶劣，数额巨大；一些出口企业违反出口退税的有关规定，在 "四自、三不见"的情况下成交出口业务，助长了不法分子的嚣张气焰，有的出口企业 甚至直接参与骗税；个别税务干部也参与了骗税活动。这些违法犯罪行为，不仅扰乱 了正常的外贸经营秩序，而且给国家和出口企业造成了严重的损失。为了保证出口退 税政策的正确贯彻实施，严密防范骗取出口退税行为的发生，经研究，特通知如下： 　　一、 各级税务机关要加强对增值税专用发票等出口退税凭证的管理，严格按 《出口货物退（免）税管理办法》规定审批退税。要充分认识到反骗税斗争的长期性 和骗取出口退税的危害性。当前，要集中必要的人力、物力、查处骗取出口退税案件， 构成犯罪的要移送司法机关处理。同时要结合当地的实际情况，制定得力的措施， 防止新的骗税案件的发生。 　　二、 凡有下列情况的，对该笔出口业务一律不予退税 　　1． 出口货物的货源不实的； 　　2． 虚抬出口货物国内收购价格的； 　　3． 出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的； 　　4． 在"四自、三不见"情况下成交的出口货物。 　　三、对于今年以来从骗税案件多发地区购进并在广东九龙、汕头海关及其所属海 关报关出口的服装，在未核实清楚货源、价格等以前，一律暂不予退税。已退税的， 出口企业应提供补税担保，如不能提供补税担保的，审批退税的税务机关应书面通知 企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。待查清以后，按实际情况处理。主管 出口退税的税务机关报应将上述服装按附表的内容和要求，在7月25日前以电报的形 式报我局。在上述海关报关出口的其他货物和在其他海关报关出口的货物，有骗税嫌 疑的也请列明上报。上述货物，如已发函调查的，请将回函复印后一并报我局，并在 附表"备注"栏中注明。广东省内的出口企业出口的服装等货物，除从固定的厂家购进 且价格正常的外，请广东省税务局、深圳市税务局、广州市税务局和广州进出口税收 管理处对其货源、供货企业的购进发票和销货发票以及纳税情况进行全面、彻底的检 查，并将检查情况在8月底以前报我局。 　　四、 今年3季度，我局将对出口退税情况进行一次全面检查。目前，对于出口企 业在外省购进的出口货物，除从固定的厂家购进且价格正常的外，主管出口退税的税 务机关应对其货源、供货企业的购进发票及纳税情况等进行全面的调查，并将调查结 果在8月底以前报我局。各地负责征税的税务机关也应积极配合调查，如发现敷衍塞 责，开具假证明的，要追究经办人员和单位领导的责任。 附件：《出口服装等货物情况汇总表》（略） (1)