１９９６年５月２３日　冀国税发［１９９６］５３号　 　 各市、地国家税务局： 　　《河北省国税系统税收征管改革实施方案》业经１９９６年４月召开的全省国税 工作会议讨论修定，现印发给你们，请认真贯彻落实。各地要按照方案的要求，结合 本地实际，制定出具体实施方案，并上报省局。 附件：河北省国家税务系统税收征管改革实施方案 　　为适应社会主义市场经济的需要，充分发挥税收职能作用，提高税收工作效率和 质量，逐步在全省国税系统建立起科学、严密的税收征管体系，按照国家税务总局《 深化税收征管改革方案》的要求，制定全省国税系统税收征管改革实施方案。 　　一、指导思想和原则 　　以中共中央十四届五中全会为指针，以国务院批准的《工商税制改革实施方案》 和国家税务总局制定的《深化税收征管改革方案》为依据，按照社会主义市场经济发 展的要求，改革原有征管模式，改进技术手段，加强税收监控，优化税收服务，建立 以纳税人自行纳税制度为核心、符合我省省情的、科学严密的税收征管体系。 　　税收征管改革遵循的原则是： 　　（一）依法治税的原则。税收征管的各环节必须纳入法制化轨道，明确征纳双方 法律责任，使征纳双方的每个涉税行为都有法可依，有法必依，违法必究。 　　（二）规范统一的原则。对现行的税收征管模式、征管业务流程以及各种表格、 文书格式加以规范、统一，形成标准的、科学严密的规范，为计算机全面应用于征管 打下基础。 　　（三）整体协调的原则。各项改革措施要协调配套，既要讲求整体推进，又要注 意重点突破。推进改革要把握节奏，循序渐进，先试点，后推广，先城市，后农村， 防止形式主义和一哄而上。 　　（四）实用易行的原则。要结合本地实际对城市与农村、税源集中与分散实行区 别对待，选择适合本地实际的改革模式。 　　（五）监督制约的原则。要通过改革不断提高税收征管的专业化程序，在机构设 置、职责划分、运行机制和管理服务方式上，形成监督制约机制。 　　二、征管改革的任务和目标 　　征管改革的核心任务是：建立以纳税申报为基点，以计算机网络为依托，集中征 收，重点稽查的新的征管格局。 　　到本世纪末，征管改革要达到的主要目标： 　　（一）建立纳税人自行申报纳税制度，办理税务登记的纳税人自行申报面达１０ ０％。 　　（二）建立税务机关和社会中介服务组织相结合的服务体系。各级国税机关特别 是基层征收管理机关要建立税务咨询、政策通报制度以及其他各项方便纳税人的服务 措施。县（区）级全部建立由社会中介组织设立的税务代理机构。 　　（三）建立以计算机为依托的税收监控体系。在县（区）局所属征收单位全部实 行微机征管，在企业推行电子申报纳税并实现局域联网或区域联网。 　　（四）建立强有力的稽查体系。县（区）以上税务机关要建立独立的税务稽查机 构，年稽查面达到６０％以上。 　　（五）建立以征管功能设置机构和划分职责的组织体系。 　　三、征管改革的主要内容 　　（一）建立纳税人自行申报纳税制度 　　这是税收征管的基础，也是提供服务、实施征管监控和税务稽查的前提。其核心 是分清征纳双方的权利、义务和责任。 　　１．申报纳税程序。从我省目前的征管现状出发，申报纳税程序可有以下两种选 择。 　　第一种，在法定的申报纳税期内，由纳税人自行计算、自行填开缴款书并向银行 （国库经收处）缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料，并附盖有经收银行收讫税 款印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。 　　第二种，在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上应付税 款等额支票，报送税务机关；税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一 交由作为同城票据交换参与单位的国库办理清算。 　　一些地方实行的“税款项储”办法，可以在短期内沿用。 　　依照税法规定分期预缴、按期一并申报的纳税人，应当归集分期预缴的缴款凭征， 于法定申报期内，按上述申报程序办理纳税申报、结清税款。 　　对于未在银行开立帐户的纳税人，可按现行办法在办理纳税申报时以现金结算税 款，提倡并逐步推行使用信用卡。 　　２．申报表格。要统一使用国家税务总局或省国家税务局规范的纳税申报表格。 　　３．申报方式。纳税申报可以采取以下三种方式： 　　第一种，直接申报。即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。 　　第二种，邮寄申报。即纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达税务机 关。 　　第三种，电子申报。在有条件的地方，纳税人可以通过计算机网络将纳税申报表 所列信息及有关资料传输给税务机关。 　　第二、三种申报方式的采用，必须经税务机关批准。 　　纳税人依法委托社会中介组织代理申报的，可以采取上述任何一种方式。 　　４．申报受理地点。城市和县城一般应当以区局、分局为纳税申报受理点；农村 根据管辖范围和区域的不同情况，以税务所（分局）或纳税人相对集中的地方（一般 为乡、镇政府所在地）为纳税申报受理点。 　　（二）建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系 　　１．建立税法公告制度。除了国家公布的法律、行政法规和国家税务总局公布的 税务行政规章、其他规范性文件外，省国家税务局将定期发布税务公告，各县（区） 国家税务局要定期向纳税人提供全部现行的税法咨询，以及介绍税款计算、申报表填 写等纳税实务知识的纳税指南等，确保纳税人及时、准确地了解税法信息。 　　２．建立申报服务厅。为方便纳税人纳税，在城市和县城以及其他交通便利、纳 税人较为集中的地方，以基层征收管理分局（所）为单位，建立申报服务厅；不具备 建立申报服务厅条件的地方，也要按照管理职能各个系列的要求，因事设岗，以集中、 公开的形式为纳税人提供税前、税中、税后的全方位服务。大厅要设置受理纳税申 报、办理税务登记、发票发售、提供税务咨询以及办理其他税务事宜等一系列服务窗 口、柜台，满足纳税人依法履行纳税义务的各种需求，有条件的地方，要建立以计算 机传媒操作技术为基础的诸如电子信箱、触摸查询显示屏等纳税人自我查询服务系统。 　　３．要积极、稳妥地发展税务代理事业。省级要成立税务师资格审查委员会，负 责审批税务代理机构和税务师资格及执业资格的认定、审批等项工作。要成立税务师 行业协会，对税务代理工作实行行业管理、市县（区）国税局要积极创造条件，促成 税务代理机构的建立。 　　（三）科学划分征管职能，合理设置征管机构 　　１．按照税收征管程序和内容，即从税务登记开始到税务行政诉讼为止的整个征 管职能，划分为以下四个系列： 　　--管理服务系列，负责税务登记、发票管理、纳税咨询、受理各项税务申请、应 纳税额核定、外部信息采集等； 　　--征收监控系列，负责受理纳税申报、税款征收及各种违章处罚款项的收缴；逾 期未申报的催报、滞纳税款和逾期未缴款项的催缴、逾期不执行税务处理决定的强制 执行；税收计划、会计、统计、报表以及票证管理； 　　--税务稽查系列，负责选案、制定稽查计划、案件查处、案件结果分析； 　　--政策法制系列，负责税法宣传、执法监督检查、稽查案件审理、税收政策问题 调研反馈、税务行政复议、行政诉讼案的应诉。 　　２．合理设置征管机构 　　要坚持“精简、效能”的原则，对直接面对纳税人并承担税收征管工作全部任务 和税收计划执行的基层税收征管单位，按照对征管职能科学划分的四个系列，合理地 设置征管机构。 　　在基层征管机构的设置上，省辖市区要根据税源大小、分布情况、隶属关系设若 干征收管理分局，县（区）城区设一个征收管理分局，城区以外的乡镇，根据经济发 展水平和交通条件，以经济区设立一个征收管理分局（所）。对大型集贸市场或个体 工商户较多且集中的地方设征收分局（所） 　　根据各征管单位管辖纳税人的多少、区域的大小、征管力量的强弱、计算机化程 度的高低，对所确定的征管机构可以进行适当的调整、合并。 　　（四）建立以计算机为依托的管理监控体系 　　１．使用全国统一的纳税人识别号。按照全国统一编码，每一个纳税人只有一个 唯一的、终身不变的识别号。这是依托计算机监控管理、归集、处理、交换、查询税 务信息的前提条件。只有使用纳税人识别号，才能进行各类登记、申报、缴款以及从 银行、工商、海关等第三方案采集信息。 　　２．开发、完善高水平的征管监控系统。运用计算机对税收征管流程实施监控， 从税务登记、纳税申报、税款征收、会计核算到催报催缴、税务稽查、信息查询、统 计分析等全面纳入计算机管理。重点抓住增值税、出口产品退税等征管重点和难点加 以突破。要在加速开发增值税纳税申报监控系统的同时，完善专用发票交叉稽核系统 和防伪税控系统，提高监控效率；要立足于同企业、海关、银行等方面的联网，使出 口、报关、结汇、退税之间的监控信息交换迅速准确。征管应用系统的开发使用必须 在全省内统一，以逐步过渡为全国统一的软件体系。 　　３．所有企业和个体大户要配备微机或税务数据采集器，逐步实现电子申报纳税。 　　４．建立三级计算机监控管理网络。从现在起到本世纪末，即在“九五”期间分 期分批在我省建成省、市、县三级计算机网络。首先以各县（市）为基础建成一个局 域网，逐步实现全省联网，进而使我省的税收征管水平和税务机关的监控能力有一个 质的飞跃。 　　（五）建立完善的稽查体系 　　税务稽查是税收征收管理工作中至关重要的环节。规范的工作程序、合理的设置 机构、适当的配备人员、科学的职责分工以及装备必要的以计算机为主的现代化办公 手段，是税务稽查顺利高效运行的重要保证。 　　１．稽查工作程序 　　（１）选案。利用计算机采集储存的内外部信息，筛选出纳税指标异常户，作为 制定稽查计划的依据。 　　（２）制定计划。根据本单位的稽查力量、业务经费等条件，确定年度稽查户数， 分配检查任务。 　　（３）实施检查。检查分三类：案头设计，主要是稽核申报指标异常户的发票和 利用计算机储存的内外部信息进行检查。调帐检查，主要是将纳税人生产经营的帐簿、 票据、报表等资料调取到税务机关进行检查。实地稽查，主要是根据掌握的线索到 纳税人的生产经营单位对其帐簿、票据、报表以及实物进行检查。 　　（４）案件审理。主要就办案人员提交的稽查报告，在事实认定、法律法规适用、 量罚幅度等方面作书面审理把关。 　　（５）执行。经过审理定案的案件，要作出处理决定书，由执行人员依法送达违 法当事者，责令限期缴清应纳税款、滞纳金、罚款。逾期不履行的，由税务机关或司 法机关依法强制执行。 　　２．机构设置和人员分配 　　稽查机构要根据征管改革的要求合理设置。市、地、县（区）稽查分局的人员， 要逐步实现稽查人员占本级税务机关人员的３５％；计算机至少装备一台，并与县 （区）国税局联网。 　　四、今年的改革工作重点 　　重点解决以计算机为依托，实现税收征管电算化。全省国税系统在今年内全部使 用功能完备的、与总局金税工程和增值税专用发票查询报警系统等软件有接口的、能 覆盖税收征管每个方面的、统一的税务综合信息管理系统，实现规范的电子纳税申报。 税务机关从省局到基层税务所都要配备先进的电算化设备，市（地）、县（区）以 上单位配置服务器和工作站；基层征收单位配置点对点传输方式工作站，形成局域网 或广域网互联。纳税人可以利用现有微机和购买新型的税务数据采集器，也可以租用 税务机关的录入器，全部实现电子申报。省局拟定从七月份开始在衡水地区国税局试 点，九月份在全省推开。全省国税系统各级根据时间进度成立税收征管电算化领导小 组，下设办公室，集中精力，解决好改革所需要的数据情况采集、内外宣传和内外人 员培训问题。 附：使用《税务综合信息管理系统》实现征管电算化的说明 一、使用《税务综合信息管理系统》的必要性 　　（一）目前税收征管中存在的主要问题 　　１．征管手段滞后。新的《增值税一般纳税人申报办法》（以下简称《申报办法》） 的实施，税务征收机关受理申报的资料内容及稽核检查的工作量大大增加，现行 的“手工稽核”方法，不仅浪费人力物力，而且调查取证困难，很难对利用增值税专 用发票偷税、犯罪问题进行控制，从根本上抑制了征管水平的提高。 　　２．资源浪费严重。据统计全省１９０个县（区）征收单位现有微机１１９２台， 基本上是单机操作，设备利用率很低。各单位按照自己的需求编制软件有一定局限 性，互相之间无法进行数据交换；数据资料重复索取，不仅增加了无效劳动，而且削 弱了基层征管力量，人员、技术资源浪费严重。 　　３．企业负担加重。《申报办法》对纳税人申报资料及附报资料重新予以了明确， 加大了企业申报填报的工作量。据统计，１９９６年１-３月份，企业开出销项发 票１０９０万份，取得进项发票４２０万份。尤其是大型企业业务往来频繁，发票使 用及取得量相当大，企业财会人员填报工作繁重，且极易出错。 　　４．人为干扰因素过多。一方面资料存储量随时间增加而加大，紧张的存储空间 造成了对所需情况的查询不便；另一方面由于不便查找或疲于报送而产生的虚报、瞒 报影响了数据的完整性和准确性；此外“人情税”等问题的存在，也影响了征管工作 的严密性和严肃性。 　　（二）《税务综合信息管理系统》的作用 　　１．有利于加强发票的管理。从发票领、用、存、查、处理的微机管理入手，全 面实现发票管理对征管工作的有效控管。企业通过ＩＣ卡将企业身份、发票号码登记 在卡内，并且只能在登记的票号区间内顺序开具。税务机关则通过发行系统对企业购 买发票数量和使用、结存情况进行全面的监控，避免了发票使用与管理相脱节的现象， 为加强征管奠定了基础。 　　２．有利于改善征管手段，提高工作效率和质量。从纳税申报、税款征收到稽查 选案等，实现全程电脑化，为从根本上理顺征管工作关系奠定了基础。企业通过“税 务数据采集器”或软盘向税务机关申报电子数据，税务机关利用《综合信息管理系统》 对电子数据进行闭循环比对，减轻了企业手工抄表和税务机关人工稽核工作量；各 级税务机关通过计算机网络可以方便快捷地查询所需数据。同时也解决了存储空间紧 张的问题。 　　３．提高资源使用率。总局要求，征管应用软件的开发使用必须首先在全省内统 一，以逐步过渡为全国统一的软件体系。所以由省局统一组织安排实施，不仅可以大 大减少各地的盲目开发，而且能够形成全省的计算机网络，实现全省范围内的数据共 享。 　　二、《综合信息管理系统》的具体功能 　　《综合信息管理系统》是以计算机网络为依托，以税收征管为中心，根据业务需 求和征管特点，采用先进的技术，对纳税人的纳税情况全方位进行监控的应用系统。 　　《综合信息管理系统》分为发票管理、申报管理、稽查管理、综合数据查询管理 四个子系统。其主要功能是： 　　１．发票子系统。该系统主要有四个模块。登记模块可掌握企业的基本情况和购 票原始记录，ＩＣ卡起到电子领购簿的作用；销售模块实现对购票企业领购发票种类 和数量的全方位计算机控制；库存模块完成各级发票管理部门出入库数据的统计，大 大避免了销售人员的手工操作失误的可能性；接收模块用于接收企业按月上报的数据， 配合“税务数据采集器”使用，与销售、申报等环节相衔接，为实现发票控制的闭 循环打好基础。 　　２。申报子系统。该系统的主要功能：一是由企业利用现有计算机或采用“税务 数据采集器”按照税务机关的要求对原始数据进行汇集，税务机关将采集的数据进行 处理，自动生成增值（消费）税申报表、专用（普通）发票使用、抵扣明细表和财务 报表，完成纳税申报，以减轻企业财会人员的劳动强度。二是模拟计会处理的全过程， 跟踪税款流向，产生计会报表；三是与发票子系统配合，通过计算机网络对专用发 票进销项进行闭循环比对（即计算机交叉稽核），有问题的，双方提示待查；无问题 的，自动消号。 　　３．稽查子系统。稽查子系统的主要功能是对采集到的数据，按一定的规则和要 求进行处理，采用人工智能对企业的经营、纳税情况进行分析，实现微机自动选案， 为稽查工作提供重点。 　　４．综合数据查询子系统。综合数据查询子系统可以满足税务机关内部不同部门 的工作需要，达到数据共享，特别是为领导者提供了第一手信息资料。 　　此外，该系统还与国家税务总局金税工程、增值税专用发票查询报警系统等软件 有接口。 　　三、使用《综合信息管理系统）的工作安排及要求 　　省局决定１９９６年要全面推行，《综合信息管理系统》，实现征管电算化。该 项工作由省局负责组织实施。为确保该系统的正常开通运行，拟在衡水地区国税局先 行试点。同时，各级税务机关和纳税人要按照省局要求共同配合完成如下工作： 　　１．对征收机构设置及微机开发利用情况的调查。这是推行《综合信息管理系统》 的第一步，其作用至关重要，因此要认真调查确保质量。 　　２．设备配置、网络搭建、操作系统及应用软件的安装调试。初步计划：市、地、 县（区）局以上单位配置服务器、工作站；基层征收单位配置点对点传输方式工作 站，形成局域网与广域网互联，实现计算机网络管理。所有企业和个体大户要使用现 有微机或“税务数据采集器”，配合征管电算化实行电子申报纳税。 　　３．人员培训。由省局组织，各市（地）局要积极配合。主要培训三部分人员： （１）前台操作人员；（２）网络管理人员和系统维护人员；（３）纳税人。培训计 划、教材编写由省局负责。 　　４。制定《（税务综合信息管理系统）管理办法及流程》《税务综合信息管理系 统》未运行之前，各市（地）局现使用的软件继续使用。 　　　　(4)