２００４年４月５日 京国税函［２００４］２７２号
各区、县国家税务局，各直属分局：
现将《国家税务总局关于进一步加强个体税收征管工作的通知》（国税函
［２００４］１６８号）转发给你们，并就有关问题通知如下，请依照执行。
一、进一步提高对加强个体税收征管工作的认识
各局要组织干部认真学习《国家税务总局关于进一步加强个体税收征管工作的通
知》精神，进一步提高对加强个体税收征管工作的认识，结合我市CTAIS上线后的各
项具体工作安排，继续抓好个体工商户银行网点申报纳税和集贸市场税收各项工作，
严格贯彻执行总局、市局近期针对个体集贸税收下发的一系列文件精神，把不断加强
我市个体集贸税收征管工作的要求真正落到实处。
二、实行动态管理，认真填报有关报表
自２００４年起，各区县局、直属分局应按照总局通知要求，分别将所管辖的经
营额列前十位的个体工商大户的经营情况和纳税情况上报市局（具体上报数据见总局
通知附表二），上报时间为每年的７月１５日前上报半年情况，次年的４月１５日前
上报全年累计情况。各区县局、直属分局所报大户一经确定，以后年度均应报送该十
户的资料，不得改报其他业户，除非该业户注销登记。
因总局在集贸市场专项整治期间确定的４５个大、中型集贸市场中未包括我局主
管的集贸市场，因此各局不再报送总局通知附表一，即重点集贸市场税收征管情况报
告表。
三、调整集贸市场税收各税综合征收率
市局决定对集贸市场税收各税综合征收率进行适当的调整，范围如下：
（一）取消市局１９９６年９月１９日发《关于进一步加强个体、集贸税收管理
的通知》（京国税 ［１９９６］１４７号）中第四条关于农副产品批发市场适用征
收率的规定。取消上述规定后，在农副产品批发市场内执行统一的集贸市场税收各税
综合征收率。
（二）增加贵重首饰及珠宝玉石生产加工（包括生产加工戒面、白金首饰及白金
镶嵌首饰）和金银首饰（包括纯金、银首饰；金、银合金首饰；其它金、银首饰及上
述首饰的镶嵌首饰）零售行业相应的各税综合征收率。
四、下发《个体工商户税收各税综合征收率表［（一）至（九）］》和《集贸市
场税收各税综合征收率表［（一）至（二）］》
增值税起征点及集贸市场税收各税综合征收率调整后，我市个体工商户税收和集
贸市场税收的综合征收率结构均发生了变化。为了适应工作的需要，市局将现行的个
体工商户税收和集贸市场税收的综合征收率进行了整理，编制成《个体工商户税收各
税综合征收率表［（一）至（九）］》和《集贸市场税收各税综合征收率表［（一）
至（二）］》。以上两种征收率表均以我市实行的增值税新起征点和集贸市场税收各
税综合征收率为标准，以原征收率表和有关文件为基础，同时对原征收率表及有关文
件中的个别之处进行了修订（见附件一、二）。
五、关于在个体工商户和集贸市场税收中实行简易申报和简并征期制度的问题
根据《国家税务总局关于贯彻＜《中华人民共和国税收征收管理法＞及其实施细
则若干具体问题的通知》（国税发［２００３］４７号）规定，我市将在个体工商户
和集贸市场税收中实行简易申报和简并征期制度，具体要求如下：
（一）简易申报制度
我市实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户和集贸市场经营者在法律、行政法
规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，
税务机关视同为申报。
（二）简并征期制度
根据我市具体情况，决定在适当的时候将我市实行定期定额方式缴纳税款的个体
工商户和集贸市场经营者的纳税期限合并为按季度缴纳税款，具体事项另行通知。
本通知自发文之日起执行。市局以往所下发文件中的相关内容与本通知精神不符
的，以本通知为准。
附件１：个体工商户税收各税综合征收率表[(一)至(九)]
个体工商户税收各税综合征收率表(一)
行业—工业(手工业)
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 1000(含)— 0 0 0 1．5 1．5
、郊 3000
区办 2 3000(含)—5000 0 0 0 2．5 2．5
事处
范围 3 5000(含)— 6 0．42 0．18 3．5 10．1
内地 10000
区 4 10000(含)— 6 0．42 0．18 4．5 11．1
30000
5 30000(含)以上 6 0．42 0．18 5．5 12．1
部分
县城 1 1000(含)— 0 0 0 1．5 1．5
镇地 3000
区 2 3000(含)— 0 0 0 2．5 2．5
5000
3 5000(含)— 6 0．3 0．18 3．5 9．98
10000
4 10000(含)— 6 0．3 0．18 4．5 10．98
30000
5 30000(含)以上 6 0．3 0．18 5．5 11．98
部分
除上 1 1000(含)— 0 0 0 1．5 1．5
述地 3000
区以
外的 2 3000(含)— 0 0 0 2．5 2．5
其它 5000
地区 3 5000(含)— 6 0．06 0．18 3．5 9．74
10000
4 10000(含)— 6 0．06 0．18 4．5 10．74
30000
5 30000(含)以上 6 0．06 0．18 5．5 11．74
部分
个体工商户税收各税综合征收率表(二)
行业—商业I 服装、百货、烟酒、蔬菜、书刊、冷饮、五金、化工、建材等
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．67 0．67
、郊
区办 2 5000(含)—7500 4 0．28 0．12 1．33 5．73
事处
范围 3 7500(含)—15000 4 0．28 0．12 2 6．4
内地
区 4 15000(含)—45000 4 0．28 0．12 2．67 7．07
5 45000(含)以上部 4 0．28 0．12 3．33 7．73
分
县城 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．67 0．67
镇地
区 2 5000(含)—7500 4 0．2 0．12 1．33 5．65
3 7500(含)—15000 4 0．2 0．12 2 6．32
4 15000(含)—45000 4 0．2 0．12 2．67 6．99
5 45000(含)以上部 4 0．2 0．12 3．33 7．65
分
除上 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．67 0．67
述地
区以 2 5000(含)—7500 4 0．04 0．12 1．33 5．49
外的
其它 3 7500(含)—15000 4 0．04 0．12 2 6．16
地区 4 15000(含)—45000 4 0．04 0．12 2．67 6．83
5 45000(含)以上部 4 0．04 0．12 3．33 7．49
分
个体工商户税收各税综合征收率表(三)
行业—商业Ⅱ 小副食、小百货、小食品等
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．33 0．33
、郊
区办 2 5000(含)—7500 4 0．28 0．12 0．87 5．27
事处
范围 3 7500(含)—15000 4 0．28 0．12 1．33 5．73
内地
区 4 15000(含)—45000 4 0．28 0．12 2 6．4
5 45000(含)以上部 4 0．28 0．12 2．67 7．07
分
县城 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．33 0．33
镇地
区 2 5000(含)—7500 4 0．2 0．12 0．87 5．19
3 7500(含)—15000 4 0．2 0．12 1．33 5．65
4 15000(含)—45000 4 0．2 0．12 2 6．32
5 45000(含)以上部 4 0．2 0．12 2．67 6．99
分
除上 1 1500(含)—5000 0 0 0 0．33 0．33
述地
区以 2 5000(含)—7500 4 0．04 0．12 0．87 5．03
外的
其它 3 7500(含)—15000 4 0．04 0．12 1．33 5．49
地区
4 15000(含)—45000 4 0．04 0．12 2 6．16
5 45000(含)以上部 4 0．04 0．12 2．67 6．83
分
个体工商户税收各税综合征收率表(四)
行业—加工业
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
、郊
区办 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
事处
范围 3 3000(含)—5000 6 0．42 0．18 5．5 12．1
内地
区 4 5000(含)—10000 6 0．42 0．18 6．5 13．1
5 10000(含)以上部 6 0．42 0．18 7．5 14．1
分
县城 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
镇地
区 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
3 3000(含)—5000 6 0．3 0．18 5．5 11．98
4 5000(含)—10000 6 0．3 0．18 6．5 12．98
5 10000(含)以上部 6 0．3 0．18 7．5 13．98
分
除上 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
述地
区以 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
外的
其它 3 3000(含)—5000 6 0．06 0．18 5．5 11．74
地区 4 5000(含)—10000 6 0．06 0．18 6．5 12．74
5 10000(含)以上部 6 0．06 0．18 7．5 13．74
分
个体工商户税收各税综合征收率表(五)
行业—修理修配业I 家电、电器、电机、办公用品、机械设备、机动车辆等维修
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 500(含)—1000 0 0 0 2．5 2．5
、郊
区办 2 1000(含)—3000 0 0 0 3．5 3．5
事处
范围 3 3000(含)—5000 6 0．42 0．18 4．5 11．1
内地
区 4 5000(含)—10000 6 0．42 0．18 5．5 12．1
5 10000(含)以上部 6 0．42 0．18 6．5 13．1
分
县城 1 500(含)—1000 0 0 0 2．5 2．5
镇地
区 2 1000(含)—3000 0 0 0 3．5 3．5
3 3000(含)—5000 6 0．3 0．18 4．5 10．98
4 5000(含)—10000 6 0．3 0．18 5．5 11．98
5 10000(含)以上部 6 0．3 0．18 6．5 12．98
分
除上 1 500(含)—1000 0 0 0 2．5 2．5
述地
区以 2 1000(含)—3000 0 0 0 3．5 3．5
外的
其它 3 3000(含)—5000 6 0．06 0．18 4．5 10．74
地区 4 5000(含)—10000 6 0．06 0．18 5．5 11．74
5 10000(含)以上部 6 0．06 0．18 6．5 12．74
分
个体工商户税收各税综合征收率表(六)
行业—修理修配业II 自行车、鞋、钟表、打火机等生活用品修理
地区 收入 月销售额 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
、郊
区办 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
事处
范围 3 3000(含)—5000 6 0．42 0．18 5．5 12．1
内地
区 4 5000(含)—10000 6 0．42 0．18 6．5 13．1
5 10000(含)以上部 6 0．42 0．18 7．5 14．1
分
县城 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
镇地
区 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
3 3000(含)—5000 6 0．3 0．18 5．5 11．98
4 5000(含)—10000 6 0．3 0．18 6．5 12．98
5 10000(含)以上部 6 0．3 0．18 7．5 13．98
分
除上 1 500(含)—1000 0 0 0 3．5 3．5
述地
区以 2 1000(含)—3000 0 0 0 4．5 4．5
外的
其它 3 3000(含)—5000 6 0．06 0．18 5．5 11．74
地区
4 5000(含)—10000 6 0．06 0．18 6．5 12．74
5 10000(含)以上部 6 0．06 0．18 7．5 13．74
分
个体工商户税收各税综合征收率表(七)
行业—贵重首饰及珠宝玉石生产加工(包括生产加工戒面、白金首饰及白金镶嵌首饰)
地区 收入 月销售额 增值税 消费税 城建税 教育费附加 个人所得 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 税征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 1000(含)— 0 10 0．7 0．3 1．5 12．5
、郊 3000
区办 2 3000(含)—5000 0 10 0．7 0．3 2．5 13．5
事处
范围 3 5000(含)—10000 6 10 1．12 0．48 3．5 21．1
内地
区 4 10000(含)— 6 10 1．12 0．48 4．5 22．1
30000
5 30000(含)以上 6 10 1．12 0．48 5．5 23．1
部分
县城 1 1000(含)— 0 10 0．5 0．3 1．5 12．3
镇地 30000
区 2 3000(含)— 0 10 0．5 0．3 2．5 13．3
5000
3 5000(含)— 6 10 0．8 0．48 3．5 20．78
10000
4 10000(含)— 6 10 0．8 0．48 4．5 21．78
30000
5 30000(含)以上 6 10 0．8 0．48 5．5 22．78
部分
除上 1 1000(含)—3000 0 10 0．1 0．3 1．5 11．9
述地
区以 2 3000(含)—5000 0 10 0．1 0．3 2．5 12．9
外的
其它 3 5000(含)— 6 10 0．16 0．48 3．5 20．14
地区 10000
4 10000(含)— 6 10 0．16 0．48 4．5 21．14
30000
5 30000(含)以上 6 10 0．16 0．48 5．5 22．14
部分
个体工商户税收各税综合征收率表(八)
行业—金银首饰(包括纯金、银首饰；金、银合金首饰；其它金、银首饰及上述首饰的
镶嵌首饰)翻新改制
地区 收入 月销售额 增值税 消费税 城建税 教育费附加 个人所得 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 税征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 500(含)—1000 0 5 0．35 0．15 3．5 9
、郊
区办 2 1000(含)—3000 0 5 0．35 0．15 4．5 10
事处
范围 3 3000(含)—5000 6 5 0．77 0．33 5．5 17．4
内地
区 4 5000(含)—10000 6 5 0．77 0．33 6．5 18．4
5 10000(含)以上 6 5 0．77 0．33 7．5 19．4
部 分
县城 1 500(含)—1000 0 5 0．25 0．15 3．5 8．9
镇地
区 2 1000(含)—3000 0 5 0．25 0．15 4．5 9．9
3 3000(含)—5000 6 5 0．55 0．33 5．5 17．22
4 5000(含)—10000 6 5 0．55 0．33 6．5 18．22
5 10000(含)以上 6 5 0．55 0．33 7．5 19．22
部 分
除上 1 500(含)—1000 0 5 0．05 0．15 3．5 8．7
述地
区以 2 1000(含)—3000 0 5 0．05 0．15 4．5 9．7
外的
其它 3 3000(含)—5000 6 5 0．11 0．33 5．5 16．86
地区 4 5000(含)— 6 5 0．11 0．33 6．5 17．86
10000
5 10000(含)以上 6 5 0．11 0．33 7．5 18．86
部 分
个体工商户税收各税综合征收率表(九)
行业—金银首饰(包括纯金、银首饰；金、银合金首饰；其它金、银首饰及上述首饰的
镶嵌首饰)零售
地区 收入 月销售额 增值税 消费税 城建税 教育费附加 个人所得 合 计
级次 (元) 征收率 征收率 征收率 征收率 税征收率 征收率
(％) (％) (％) (％) (％) (％)
市区 1 1500(含)— 0 5 0．35 0．15 3．5 9
、郊 5000
区办 2 5000(含)— 4 5 0．63 0．27 4．5 14．4
事处 7500
范围 3 7500(含)— 4 5 0．63 0．27 5．5 15．4
内地 15000
区 4 15000(含)— 4 5 0．63 0．27 6．5 16．4
45000
5 45000(含)以上 4 5 0．63 0．27 7．5 17．4
部 分
县城 1 1500(含)— 0 5 0．25 0．15 3．5 8．9
镇地 5000
区 2 5000(含)— 4 5 0．45 0．27 4．5 14．22
7500
3 7500(含)—15000 4 5 0．45 0．27 5．5 15．22
4 15000(含)— 4 5 0．45 0．27 6．5 16．22
45000
5 45000(含)以上 4 5 0．45 0．27 7．5 17．22
部 分
除上 1 1500(含)— 0 5 0．05 0．15 3．5 8．7
述地 5000
区以 2 5000(含)—7500 4 5 0．09 0．27 4．5 13．86
外的
其它 3 7500(含)—15000 4 5 0．09 0．27 5．5 14．86
地区 4 15000(含)— 4 5 0．09 0．27 6．5 15．86
45000
5 45000(含)以上 4 5 0．09 0．27 7．5 16．86
部 分
附件２：集贸市场税收各税综合征收率表[(一)至(二)]
集贸市场税收各税综合征收率表(一)
[按月纳税]
行 业 月销售 增值税 消费税 个人所得税 合 计
额(元) 征收率(％) 征收率(％) 征收率(％) 征收率(％)
工业(手工业) 1000(含)— 0 0 1 1
5000
5000(含) 6 0 1 7
以上
加工业、修理修配业 500(含)— 0 0 1 1
3000
3000(含) 6 0 1 7
以上
商 业 1500(含)— 0 0 0．67 0．67
5000
5000(含) 4 0 0．67 4．67
以上
贵重首饰及珠宝玉石生 1000(含)— 0 10 1 11
产加工(包括生产加工 5000
戒面、白金首饰及白金 5000(含) 6 10 1 17
镶嵌首饰) 以上
金银首饰(包括纯金、 500(含)— 0 5 1 6
银首饰；金、银合金首 3000
饰；其它金、银首饰及 3000(含) 6 5 1 12
上述首饰的镶嵌首饰) 以上
翻新改制
金银首饰(包括纯金、 1500(含)— 0 5 0．67 5．67
银首饰；金、银合金首 5000
饰；其它金、银首饰及 5000(含) 4 5 0．67 9．67
上述首饰的镶嵌首饰) 以上
零售
注：一、取消市局1996年9月19日发《关于进一步加强个体、集贸税收管理的通
知》(京国税[1996]147号)中第四条关于农副产品批发市场适用征收率的规定。取消上
述规定后，在农副产品批发市场内执行统一的集贸市场税收各税综合征收率。
二、增加贵重首饰及珠宝玉石生产加工(包括生产加工戒面、白金首饰及白金镶嵌
首饰)和金银首饰(包括纯金、银首饰；金、银合金首饰；其它金、银首饰及上述首饰
的镶嵌首饰)零售行业相应的综合征收率。
集贸市场税收各税综合征收率表(二)
[按次纳税]
每次(日)销售额 增 值 税 个人所得税 合 计
征收率(％) 征收率(％) 征收率(％)
75元(含)—200元 0 0．67 0．67
200元(含)以上 4 0．67 4．67
附件：
国家税务总局关于进一步加强个体税收征管工作的通知
(3)
