１９９７年１０月２０日　京国税一［１９９７］４６５号 各区、县国家税务局，各直属分局，市局业务处室： 现对京国税［１９９７］１６８号通知（以下简称“通知”）中的有关规定作出 如下补充及更正，请贯彻执行。 １．“通知”第五条规定：“生产企业应于每季度１０日内应将季内三个月的出 口及内销货物纳税申报情况进行汇总，同时补齐出口资料”。对生产企业向主管税务 机关补报季内各月缺报的出口资料时，应对每笔出口业务缺报的资料逐笔填报《北京 市生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》（一至四联），并注明缺报 资料的所属月份。填报时只填写该表６、７、８、９、１１栏，属于委托代理出口货 物的还应填写第１０栏，并在相对应的"资料一"至"资料七"各项目栏内作出标记，在 备注栏写明此表为"补报资料"表，同时将补报资料原件或复印件附于其后。 流转税管理部门应对生产企业补报的资料与相对应的出口业务逐笔核对，并在补 报资料表内签署“暂同意受理申报”意见后，将第三联留存，一、二、四联连同季度 申报的其他资料退还企业。 ２．“填表说明”第１４条更正为： 每季度出口货物销售额占本企业同期全部货物销售额５０％及以上的，且季度末 应纳税额出现负数时，依下列公式计算本季度应退税额（第２２栏）： （１）当应纳税额为负数且绝对值＞＝本季度出口货物离价×外汇人民币牌价× 退税率时本季度应退税额＝本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 （２）当应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物离开岸价×外汇人民币牌价 ×退税率时 本季度应退税额＝应纳税额的绝对值 （5）