２０００年３月２３日　审法发［２０００］３０号 各省、自治区、直辖市检察院、审计厅（局），审计署各派出机构： 为了加强检察机关与审计机关的工作联系和协作配合，充分发挥检察机关和审计 机关在查办和打击贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪活动中的作用，维护社会主义市场 经济秩序，保证改革和发展顺利进行，促进廉政、勤政建设，现将有关事项通知如下： 一、在查办贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪案件工作中，检察机关和审计机关要 加强工作联系，密切配合，建立案件移送制度，经常交流通报情况，研究解决工作中 出现的问题，加大查办和打击贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪活动的力度。也可根据 工作需要，建立联席会议制度。 二、审计机关在审计监督过程中，发现被审计单位及有关人员违反刑事法律，按 照人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定涉嫌构成犯罪，需要追究刑事责 任的，应当将犯罪案件线索移送有管辖权的检察机关处理。审计机关向检察机关移送 涉嫌犯罪案件线索时，应当将《审计机关移送处理书》及有关证据移送给检察机关。 三、检察机关接到审计机关移送的涉嫌犯罪案件线索后，要认真进行审查，决定 立案的，应当将立案情况通知移送案件线索的审计机关。经审查不予立案的，检察机 关应当制作不立案通知书，写明不立案的原因和法律依据，送达移送案件线索的审计 机关，并向审计机关退还有关材料。审计机关对检察机关不立案的决定有异议的，可 以在收到不立案通知书的１０日内向检察机关申请复议，检察机关应当在收到复议申 请的３０日内作出复议决定，并将复议通知书送达申请复议的审计机关。 四、检察机关在查办案件过程中，需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以 配合。检察机关可以就涉及审计专业性的事项商请审计机关进行审计查证。 五、审计机关在审计过程中，认为有贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪事实需要追 究刑事责任的时候，可以要求检察机关提前介入，检察机关应当及时派员配合审查， 熟悉案情，确定案件性质，为立案作好准备。 六、检察机关在办案活动中，发现有关单位有违反国家规定的财政、财务收支行 为，属于审计监督范围的，应当将违法案件线索移送审计机关处理。审计机关应当及 时向检察机关通报处理结果。 七、地方各级检察机关和审计机关接到本通知后，可以结合实际情况，制定工作 联系、情况通报和案件移送的具体实施办法，建立和完善工作协作配合机制。 附件：１．最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定 (试行) ２．审计机关的审计监督范围 ３．审计机关移送处理书格式 ４．审计机关移送处理书送达回执格式 附件１：中华人民共和国最高人民检察院公告 １９９９年９月１６日　高检发释字［１９９９］２号 《人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》已于１９９９年８ 月６日由最高人民检察院第九届检察委员会第四十一次会议通过，现予公布，自 １９９９年９月１６日起施行。 附件：最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行） (１９９９年８月６日最高人民检察院第九届检察委员会第四十一次会议通过) 根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和其他法律的有 关规定，对人民检察院直接受理立案侦查案件的立案标准规定如下： 一、贪污贿赂犯罪案件 (一)贪污案(第３８２条、第３８３条，第１８３条第２款，第２７１条第２款， 第３９４条) 贪污罪是指国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段 非法占有公共财物的行为。 "利用职务上的便利"是指利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条 件。 受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的 人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的， 以贪污罪追究其刑事责任。 "受委托管理、经营国有财产"是指因承包、租赁、聘用等而管理、经营国有财产。 国有保险公司的工作人员和国有保险公司委派到非国有保险公司从事公务的人员 利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金归自己 所有的，以贪污罪追究刑事责任。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他 国有单位委派到非国有公司、企业以及其他非国有单位从事公务的人员，利用职务上 的便利，将本单位财物非法占为已有的，以贪污罪追究刑事责任。 国家工作人员在国内公务活动或者对外交往中接受礼物，依照国家规定应当交公 而不交公，数额较大的，以贪污罪追究刑事责任。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．个人贪污数额在５０００元以上的； ２．个人贪污数额不满５０００元，但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、 扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物，以及贪污手 段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。 (二)挪用公款案(第３８４条，第１８５条第２款，第２７２条第２款) 挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非 法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过 ３个月未还的行为。 国有金融机构工作人员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事公务的人员， 利用职务上的便利，挪用本单位或者客户资金的，以挪用公款罪追究刑事责任。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他 国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员，利用职务上的便利 ，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过３个月未还的，或者 虽未超过３个月，但数额较大，进行营利活动的，或者进行非法活动的，以挪用公款 罪追究刑事责任。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．挪用公款归个人使用，数额在５０００元至１万元以上，进行非法活动的； ２．挪用公款数额在l万元至３万元以上，归个人进行营利活动的； ３．挪用公款归个人使用，数额在l万元至３万元以上，超过３个月未还的。 各省级人民检察院可以根据本地实际情况，在上述数额幅度内，确定本地区执行 的具体数额标准，并报最高人民检察院备案。 "挪用公款归个人使用"，既包括挪用者本人使用，也包括给他人使用。 多次挪用公款不还的，挪用公款数额累计计算；多次挪用公款并以后次挪用的公 款归还前次挪用的公款，挪用公款数额以案发时未还的数额认定。 挪用公款给其他个人使用的案件，使用人与挪用人共谋，指使或者参与策划取得 挪用款的，对使用人以挪用公款罪的共犯追究刑事责任。 (三)受贿案(第３８５条、第３８６条，第３８８条，第１６３条第３款， 第１８４条第２款) 受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他 人财物，为他人谋取利益的行为。 "利用职务上的便利"，是指利用本人职务范围内的权力，即自己职务上主管、负 责或者承办某项公共事务的职权及其所形成的便利条件。 索取他人财物的，不论是否"为他人谋取利益"，均可构成受贿罪。非法收受他人 财物的，必须同时具备"为他人谋取利益"的条件，才能构成受贿罪。但是为他人谋取 的利益是否正当，为他人谋取的利益是否实现，不影响受贿罪的认定。 国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归 个人所有的，以受贿罪追究刑事责任。 国有公司、企业中从事公务的人员和国有公司、企业委派到非国有公司、企业从 事公务的人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取 利益，或者在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所 有的，以受贿罪追究刑事责任。 国有金融机构工作人员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事公务的人员在 金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，或者违反 国家规定，收受各种名义的回扣、手续费归个人所有的，以受贿罪追究刑事责任。 　 国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职 务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以 受贿罪追究刑事责任。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．个人受贿数额在５０００元以上的； ２．个人受贿数额不满５０００元，但具有下列情形之一的： (１)因受贿行为而使国家或者社会利益遭受重大损失的； (２)故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的； (３)强行索取财物的。 (四)单位受贿案(第３８７条) 单位受贿罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，索取、非法 收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的行为。 索取他人财物或者非法收受他人财物，必须同时具备为他人谋取利益的条件，且 是情节严重的行为，才能构成单位受贿罪。 国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，在经济往来中，在账外暗中 收受各种名义的回扣、手续费的，以单位受贿罪追究刑事责任。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．单位受贿数额在１０万元以上的； ２．单位受贿数额不满１０万元，但具有下列情形之一的： (１)故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的； (２)强行索取财物的； (３)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 (五)行贿案(第３８９条、第３９０条) 行贿罪是指为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的行为。 在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违 反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿罪追究刑事责 任。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．行贿数额在１万元以上的； ２．行贿数额不满１万元，但具有下列情形之一的： (１)为谋取非法利益而行贿的； (２)向３人以上行贿的； (３)向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的； (４)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 因被勒索给予国家工作人员以财物，已获得不正当利益的，以行贿罪追究刑事责 任。 (六)对单位行贿案(第３９１条) 对单位行贿罪是指为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业、事业单 位、人民团体以财物，或者在经济往来中，违反国家规定，给予上述单位各种名义的 回扣、手续费的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．个人行贿数额在１０万元以上、单位行贿数额在２０万元以上的； ２．个人行贿数额不满１０万元、单位行贿数额在１０万元以上不满２０万元， 但具有下列情形之一的： (１．)为谋取非法利益而行贿的； (２)向３个以上单位行贿的； (３)向党政机关、司法机关、行政执法机关行贿的； (４)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 (七)介绍贿赂案(第３９２条) 介绍贿赂罪是指向国家工作人员介绍贿赂，情节严重的行为。 "介绍贿赂"是指在行贿人与受贿人之间沟通关系、撮合条件，使贿赂行为得以实 现的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．介绍个人向国家工作人员行贿，数额在２万元以上的；介绍单位向国家工作 人员行贿，数额在２０万元以上的； ２．介绍贿赂数额不满上述标准，但具有下列情形之一的： (１)为使行贿人获取非法利益而介绍贿赂的； (２)３次以上或者为３人以上介绍贿赂的； (３)向党政领导、司法工作人员、行政执法人员介绍贿赂的； (４)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 (八)单位行贿案(第３９３条) 单位行贿罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体为谋取不正当利益而行贿， 或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．单位行贿数额在２０万元以上的； ２．单位为谋取不正当利益而行贿，数额在１０万元以上不满２０万元，但具有 下列情形之一的： (１)为谋取非法利益而行贿的； (２)向３人以上行贿的； (３)向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的； (４)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本规定关于个人行贿的规定立案，追 究其刑事责任。 (九)巨额财产来源不明案(第３９５条第l款) 巨额财产来源不明罪是指国家工作人员的财产或者支出明显超出合法收入，差额 巨大，而本人又不能说明其来源是合法的行为。 涉嫌巨额财产来源不明，数额在３０万元以上的，应予立案。 (十)隐瞒境外存款案(第３９５条第２款) 隐瞒境外存款罪是指国家工作人员违反国家规定，故意隐瞒不报在境外的存款， 数额较大的行为。 涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在３０万元以上的，应予立案。 (十一)私分国有资产案(第３９６条第１款) 私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国 家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。 涉嫌私分国有资产，累计数额在１０万元以上的，应予立案。 (十二)私分罚没财物案(第３９６条第２款) 私分罚没财物罪是指司法机关、行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的 罚没财物，以单位名义集体私分给个人的行为。 涉嫌私分罚没财物，累计数额在１０万元以上，应予立案。 二、渎职犯罪案件 (一)滥用职权案(第３９７条) 滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理 的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行 为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．造成死亡１人以上，或者重伤２人以上，或者轻伤５人以上的； ２．造成直接经济损失２０万元以上的； ３．造成有关公司、企业等单位停产、严重亏损、破产的； ４．严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的； ５．其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形； ６．徇私舞弊，具有上述情形之一的。 (二)玩忽职守案(第３９７条) 玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责， 致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．造成死亡１人以上，或者重伤３人以上，或者轻伤１０人以上的； ２．造成直接经济损失３０万元以上的，或者直接经济损失不满３０万元，但间 接经济损失超过１００万元的； ３．徇私舞弊，造成直接经济损失２０万元以上的； ４．造成有关公司、企业等单位停产、严重亏损、破产的； ５．严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的； ６．海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成巨额外汇被骗或者逃汇 的； ７．其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形； ８．徇私舞弊，具有上述情形之一的。 (三)故意泄露国家秘密案(第３９８条) 故意泄露国家秘密罪是指国家机关工作人员或者非国家机关工作人员违反保守国 家秘密法，故意使国家秘密被不应知悉者知悉，或者故意使国家秘密超出了限定的接 触范围，情节严重的行为。 国家机关工作人员涉嫌故意泄露国家秘密行为，具有下列情形之一的，应予立案： １．泄露绝密级或机密级国家秘密的； ２．泄露秘密级国家秘密３项以上的； ３．向公众散布、传播国家秘密的； ４．泄露国家秘密已造成严重危害后果的； ５．利用职权指使或者强迫他人违反国家保守秘密法的规定泄露国家秘密的； ６．以牟取私利为目的泄露国家秘密的； ７．其他情节严重的情形。 非国家机关工作人员涉嫌故意泄露国家秘密犯罪行为的立案标准参照上述标准执 行。 (四)过失泄露国家秘密案(第３９８条) 过失泄露国家秘密罪是指国家机关工作人员或者非国家机关工作人员违反保守国 家秘密法，过失泄露国家秘密，或者遗失秘密文件，致使国家秘密被不应知悉者知悉 或者超出了限定的接触范围，情节严重的行为。 国家机关工作人员涉嫌过失泄露国家秘密行为，具有下列情形之一的，应予立案： １．泄露绝密级国家秘密的； ２．泄露机密级国家秘密３项以上的； ３．泄露秘密级国家秘密３项以上，造成严重危害后果的； ４．泄露国家秘密或者遗失秘密文件不如实提供有关情况的； ５．其他情节严重的情形。 非国家机关工作人员涉嫌过失泄露国家秘密犯罪行为的立案标准参照上述标准执 行。 (五)枉法追诉、裁判案(第３９９条) 枉法追诉、裁判罪是指司法工作人员徇私枉法、徇情枉法，对明知是无罪的人而 使他受追诉、对明知是有罪的人而故意包庇不使他受追诉，或者在刑事审判活动中故 意违背事实和法律作枉法裁判的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．对明知是无罪的人，采取伪造、隐匿、毁灭证据或者其他隐瞒事实、违背法 律的手段，以追究刑事责任为目的进行立案、侦查(含采取强制措施)、起诉、审判的； ２．对明知是有罪的人，即对明知有犯罪事实需要追究刑事责任的人，采取伪造、 隐匿、毁灭证据或者其他隐瞒事实、违背法律的手段，故意包庇使其不受立案、侦 查(含采取强制措施)、起诉、审判的； ３．在立案后，故意违背事实和法律，应该采取强制措施而不采取强制措施，或 者虽然采取强制措施，但无正当理由中断侦查或者超过法定期限不采取任何措施，实 际放任不管，以及违法撤销、变更强制措施，致使犯罪嫌疑人、被告人实际脱离司法 机关侦控的； ４．在刑事审判活动中故意违背事实和法律，作出枉法判决、裁定，即有罪判无 罪、无罪判有罪，或者重罪轻判、轻罪重判的； ５．其他枉法追诉、不追诉、枉法裁判行为。 (六)民事、行政枉法裁判案(第３９９条) 民事、行政枉法裁判罪是指审判人员在民事、行政审判活动中，故意违背事实和 法律作枉法裁判，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．枉法裁判，致使公民财产损失或者法人或者其他组织财产损失重大的； ２．枉法裁判，引起当事人及其亲属自杀、伤残、精神失常的； ３．伪造有关材料、证据，制造假案枉法裁判的； ４．串通当事人制造伪证，毁灭证据或者篡改庭审笔录而枉法裁判的； ５．其他情节严重的情形。 (七)私放在押人员案(第４００条第１款) 私放在押人员罪是指司法工作人员私放在押(包括在羁押场所和押解途中)的犯罪 嫌疑人、被告人或者罪犯的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．私自将在押的犯罪嫌疑人、被告人；罪犯放走，或者授意、指使、强迫他人 将在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯放走的； ２．伪造、变造有关法律文书，以使在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃的； ３．为在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯通风报信、提供条件，帮助其脱逃的； ４．其他私放在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯的行为。 (八)失职致使在押人员脱逃案(第４００条第２款) 失职致使在押人员脱逃罪是指司法工作人员由于严重不负责任，不履行或者不认 真履行职责，致使在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃，造成严重后果的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．致使依法可能判处或者已经判处１０年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯 罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃的； ２．３次以上致使犯罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃，或者一次致使３名以上犯罪 嫌疑人、被告人、罪犯脱逃的； ３．犯罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃以后，打击报复控告人、检举人、被害人、 证人和司法工作人员等，或者继续犯罪，危害社会的； ４．其他致使在押的犯罪嫌疑人、被告人、罪犯脱逃，造成严重后果的行为。 (九)徇私舞弊减刑、假释、暂予监外执行案(第４０１条) 徇私舞弊减刑、假释、暂予监外执行罪是指司法工作人员徇私舞弊，对不符合减 刑、假释、暂予监外执行条件的罪犯予以减刑、假释、暂予监外执行的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．刑罚执行机关的工作人员对不符合减刑、假释、暂予监外执行条件的罪犯， 捏造事实，伪造材料，违法报请减刑、假释、暂予监外执行的； ２．人民法院和监狱管理机关以及公安机关的工作人员为徇私情、私利，对不符 合减刑、假释、暂予监外执行条件的罪犯的减刑、假释、暂予监外执行申请，违法裁 定、决定减刑、假释、暂予监外执行的； ３．不具有报请、裁定或决定减刑、假释、暂予监外执行权的司法工作人员利用 职务上的便利，徇私情、私利，伪造有材料，导致不符合减刑、假释、暂予监外执行 条件的罪犯被减刑、假释、暂予监外执行的； ４．其他违法减刑、假释、暂予监外执行的行为。 (十)徇私舞弊不移交刑事案件案(第４０２条) 徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员，徇私情、私利，伪造材料，隐瞒 情况，弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的刑事案件，不移交司法机 关处理，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．对依法可能判处３年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的； ２．３次以上不移交犯罪案件，或者一次不移交犯罪案件涉及３名以上犯罪嫌疑 人的； ３．司法机关发现并提出意见后，无正当理由仍然不予移交的； ４．以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的； ５．行政执法部门主管领导阻止移交的； ６．隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的； ７．直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案 件，情节严重的； ８．其他情节严重的情形。 (十一)滥用管理公司、证券职权案(第４０３条) 滥用管理公司、证券职权罪是指工商行政管理、人民银行、证券管理等国家有关 主管部门的工作人员徇私舞弊，滥用职权，对不符合法律规定条件的公司设立、登记 申请或者股票、债券发行、上市申请予以批准或者登记，致使公共财产、国家和人民 利益遭受重大损失的行为，以及上级部门、当地政府强令登记机关及其工作人员实施 上述行为的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．工商管理部门的工作人员对不符合法律规定条件的公司设立、登记申请，违 法予以批准、登记，严重扰乱市场秩序的； ２．金融证券管理机构工作人员对不符合法律规定条条件的股票、债券发行、上 市申请，违法子以批准，严重损害公众利益，或者严重扰乱金融秩序的； ３．工商管理部门、金融证券管理机构的工作人员对不符合法律规定条件的公司 设立、登记申请或者股票、债券发行、上市申请违法子以批准或者登记，致使犯罪行 为得逞的； ４．上级部门强令登记机关及其工作人员实施徇私舞弊，滥用职权，对不符合法 律规定条件的公司设立、登记申请或者股票、债券发行、上市申请予以批准或者登记， 致使公共财产、国家或者人民利益遭受重大损失的； ５．其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。 (十二)徇私舞弊不征、少征税款案(第４０４条) 徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税 款，致使国家税收遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．为徇私情、私利，违反规定，对应当征收的税款擅自决定停征、减征或者免 征，或者伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应征税款，致使国家税收损失 累计达１０万元以上的： ２．徇私舞弊不征、少征应征税款不满１０万元，但具有索取或者收受贿赂或者 其他恶劣情节的。 （十三）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税案（第４０５条第１款） 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行 政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利 益遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．为徇私情、私利，违反法律、行政法规的规定，伪造材料，隐瞒情况，弄虚 作假，对不应发售的发票予以发售，对不应抵扣的税款予以抵扣，对不应给予出口退 税的给予退税，或者擅自决定发售不应发售的发票、抵扣不应抵扣的税款、给予出口 退税，致使国家税收损失累计达１０万元以上的； ２．徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满１０万元，但具有索取、收受贿赂或 者其他恶劣情节的。 (十四)违法提供出口退税凭证案(第４０５条第２款) 违法提供出口退税凭证罪是指海关、商检、外汇管理等国家机关工作人员违反国 家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊， 致使国家利益遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．为徇私情、私利，违反国家规定，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，提供不 真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证，致使国家税收损失累计达 １０万元以上的； ２．徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满１０万元，但具有索取、收受贿赂或 者其他恶劣情节的。 (十五)国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗案(第４０６条) 国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪是指国家机关工作人员在签订、履 行合同过程中，因严重不负责任，不履行或者不认真履行职责被诈骗，致使国家利益 遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．造成直接经济损失３０万元以上的； ２．其他致使国家利益遭受重大损失的情形。 (十六)违法发放林木采伐许可证案(第４０７条) 违法发放林木采伐许可证罪是指林业主管部门的工作人员违反森林法的规定，超 过批准的年采伐限额发放林木采伐许可证或者违反规定滥发林木采伐许可证，情节严 重，致使森林遭受严重破坏的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．发放林木采伐许可证允许采伐数量累计超过批准的年采伐限额，导致林木被 伐数量超过１０立方米的； ２．滥发林木采伐许可证，导致林木被滥伐２０立方米以上的； ３．滥发林木采伐许可证，导致珍贵树木被滥伐的； ４．批准采伐国家禁止采伐的林木，情节恶劣的； ５．其他情节严重，致使森林遭受严重破坏的情形。 (十七)环境监管失职案(第４０８条) 环境监管失职罪是指负有环境保护监督管理职责的国家机关工作人员严重不负责 任，不履行或不认真履行环境保护监管职责导致发生重大环境污染事故，致使公私财 产遭受重大损失或者造成人身伤亡的严重后果的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．造成直接经济损失３０万元以上的； ２．造成人员死亡１人以上，或者重伤３人以上，或者轻伤１０人以上的； ３．使一定区域内的居民的身心健康受到严重危害的； ４．其他致使公私财产遭受重大损失或者造成人身伤亡严重后果的情形。 (十八)传染病防治失职案(第４０９条) 传染病防治失职罪是指从事传染病防治的政府卫生行政部门的工作人员严重不负 责任，不履行或者不认真履行传染病防治监管职责导致传染病传播或者流行，情节严 重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．导致甲类传染病传播的； ２．导致乙类、丙类传染病流行的； ３．因传染病传播或者流行，造成人员死亡或者残疾的； ４．因传染病传播或者流行，严重影响正常的生产、生活秩序的； ５．其他情节严重的情形。 (十九)非法批准征用、占用土地案(第４１０条) 非法批准征用、占用土地罪是指国家机关工作人员徇私舞弊，违反土地管理法规， 滥用职权，非法批准征用、占用土地，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．一次性非法批准征用、占用基本农田０．６７公顷(１０亩)以上，或者其他 耕地２公顷(３０亩)以上，或者其他土地３．３３公顷(５０亩)以上的； ２．１２个月内非法批准征用、占用土地累计达到上述标准的； ３．非法批准征用、占用土地数量虽未达到上述标准，但接近上述标准且导致被 非法批准征用、占用的土地或者植被遭到严重破坏，或者造成有关单位、个人直接经 济损失２０万元以上的； ４．非法批准征用、占用土地，影响群众生产、生活，引起纠纷，造成恶劣影响 或者其他严重后果的。 (二十)非法低价出让国有土地使用权案(第４１０条) 非法低价出让国有土地使用权罪是指国家机关工作人员徇私舞弊，违反土地管理 法规，滥用职权，非法低价出让国有土地使用权，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．非法低价(包括无偿)出让国有土地使用权２公顷(３０亩)以上，并且价格低 于规定的最低价格的６０％的； ２．非法低价出让国有土地使用权的数量虽未达到上述标准，但造成国有土地资 产流失价值２０万元以上或者植被遭到严重破坏的； ３．非法低价出让国有土地使用权，影响群众生产、生活，引起纠纷，造成恶劣 影响或者其他严重后果的。 (二十一)放纵走私案(第４１１条) 放纵走私罪是指海关工作人员徇私舞弊，放纵走私，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．放纵走私犯罪的； ２．因放纵走私致使国家应收税额损失累计达１０万元以上的； ３．３次以上放纵走私行为或者一次放纵３起以上走私行为的； ４．因收受贿赂而放纵走私的。 (二十二)商检徇私舞弊案(第４１２条第１款) 商检徇私舞弊罪是指国家商检部门、商检机构的工作人员徇私舞弊，伪造检验结 果的行为。 国家商检部门、商检机构的工作人员涉嫌在商品检验过程中，为徇私情、私利， 对报检的商品采取伪造、变造的手段对商检的单证、印章、标志、封识、质量认证标 志等作虚假的证明或者出具不真实的结论，包括将送检的合格商品检验为不合格，或 者将不合格检验为合格等行为的，应予立案。 (二十三)商检失职案(第４１２条第２款) 商检失职罪是国家商检部门、商检机构的工作人员严重不负责任，对应当检验的 物品不检验，或者延误检验出证、错误出证，致使国家利益遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．因不检验或者延误检验出证、错误出证，致使依法进出口商品不能进口或者 出口，导致合同、订单被取消，或者外商向我方索赔或影响我方向外商索赔，直接经 济损失达３０万元以上的； ２．因不检验或者延误检验出证、错误出证，致使不合格商品进口或者出口，严 重损害国家和人民利益的； ３．３次以上不检验或者延误检验出证、错误出证，严重影响国家对外经贸关系 或者国家声誉的。 (二十四)动植物检疫徇私舞弊案(第４１３条第１款) 动植物检疫徇私舞弊罪是指国家检验检疫部门及检验检疫机构中从事动植物检疫 工作的人员徇私舞弊，伪造检疫结果的行为。 国家检验检疫部门及检验检疫机构中从事动植物检疫工作的人员涉嫌在动植物检 疫过程中，为徇私情、私利，采取伪造、变造的手段对检疫的单证、印章、标志、封 识等作虚假的证明或出具不真实的结论，包括将合格检为不合格，或者将不合格检为 合格等行为的，应予立案。 (二十五)动植物检疫失职案(第４１３条第２款) 动植物检疫失职罪是指国家检验检疫部门及检验检疫机构中从事动植物检疫工作 的人员严重不负责任，对应当检疫的检疫物不检疫，或者延误检疫出证、错误出证， 致使国家利益遭受重大损失的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．因不检疫，或者延误检疫出证、错误出证，致使依法进出口的动植物不能进 口或者出口，导致合同、订单被取消，或者外商向我方索赔或影响我方向外商索赔， 直接经济损失达３０万元以上的； ２．因不检疫，或者延误检疫出证、错误出证，导致重大疫情发生、传播或者流 行的； ３．因不检疫或者延误检疫出证、错误出证，导致疫情发生，造成人员死亡或者 残疾的； ４．３次以上不检疫，或者延误检疫出证、错误出证，严重影响国家对外经贸关 系和国家声誉的。 (二十六)放纵制售伪劣商品犯罪行为案(第４１４条) 放纵制售伪劣商品犯罪行为罪是指对生产、销售伪劣商品犯罪行为负有追究责任 的国家工商行政管理、质量技术监督等机关工作人员徇私舞弊，不履行法律规定的追 究职责，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．放纵制售假药、有毒、有害食品犯罪行为的； ２．放纵依法可能判处３年有期徒刑以上刑罚的生产、销售、伪劣商品犯罪行为 的； ３．对生产、销售伪劣商品犯罪行为不履行追究职责，致使生产、销售伪劣商品 犯罪行为得以继续的； ４．对生产、销售伪劣商品犯罪行为不履行追究职责，致使国家和人民利益遭受 重大损失或者造成恶劣影响的； ５．３次以上不履行追究职责，或者对３个以上有生产、销售伪劣商品犯罪行为 的单位或者个人不履行追究职责的。 (二十七)办理偷越国(边)境人员出入境证件案(第４１５条) 办理偷越国(边)境人员出入境证件罪是指负责办理护照、签证以及其他出入境证 件的国家机关工作人员对明知是企图偷越国(边)境的人员，予以办理出入境证件的行 为。 负责办理护照、签证以及其他出入境证件的国家机关工作人员涉嫌在办理护照、 签证以及其他出入境证件的过程中，对明知是企图偷越国(边)境的人员而予以办理出 入境证件的，应予立案。 (二十八)放行偷越国(边)境人员案(第４１５条) 放行偷越国(边)境人员罪是指边防、海关等国家机关工作人员对明知是偷越国 (边)境的人员予以放行的行为。 边防、海关等国家机关工作人员涉嫌在履行职务过程中，对明知是偷越国(边)境 的人员而予以放行的，应予立案。 (二十九)不解救被拐卖、绑架妇女、儿童案(第４１６条第１款) 不解救被拐卖、绑架妇女、儿童罪是指对被拐卖、绑架的妇女、儿童负有解救职 责的公安、司法等国家机关工作人员接到被拐卖、绑架的妇女、儿童及其家属的解救 要求或者接到其他人的举报，而对被拐卖、绑架的妇女、儿童不进行解救，造成严重 后果的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．因不进行解救，导致被拐卖、绑架的妇女、儿童及其亲属伤残、死亡、精神 失常的； ２．因不进行解救，导致被拐卖、绑架的妇女、儿童被转移、隐匿、转卖，不能 及时解救的； ３．３次以上或者对３名以上被拐卖、绑架的妇女、儿童不进行解救的； ４．对被拐卖、绑架的妇女、儿童不进行解救，造成恶劣社会影响的。 (二十)阻碍解救被拐卖、绑架妇女、儿童案(第４１６条第２款) 阻碍解救被拐卖、绑架妇女、儿童罪是指对被拐卖、绑架的妇女、儿童负有解救 职责的公安、司法等国家机关工作人员利用职务阻碍解救被拐卖、绑架的妇女、儿童 的行为。 涉嫌下列情形之一的，应当立案： １．利用职权，禁止、阻止或者妨碍有关部门、人员解救被拐卖、绑架的妇女、 儿童的； ２．利用职务上的便利，向拐卖、绑架者或者收买者通风报信，妨碍解救工作正 常进行的； ３．其他利用职务阻碍解救被拐卖、绑架的妇女、儿童的行为。 (三十一)帮助犯罪分子逃避处罚案(第４１７条) 帮助犯罪分子逃避处罚罪是指有查禁犯罪活动职责的司法及公安、国家安全、海 关、税务等国家机关的工作人员向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避 处罚的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．为使犯罪分子逃避处罚，向犯罪分子及其亲属泄漏有关部门查禁犯罪活动的 部署、人员、措施、时间、地点等情况的； ２．为使犯罪分子逃避处罚，向犯罪分子及其亲属提供交通工具、通讯设备、隐 藏处所等便利条件的； ３．为使犯罪分子逃避处罚，向犯罪分子及其亲属泄漏案情，帮助、指示其隐匿、 毁灭、伪造证据及串供、翻供的； ４．其他向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避处罚的行为。 (二十二)招收公务员、学生徇私舞弊案(第４１８条) 招收公务员、学生徇私舞弊罪是指国家机关工作人员在招收公务员、省级以上教 育行政部门组织招收的学生工作中徇私舞弊，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．徇私情、私利，利用职务便利，伪造、变造人事、户口档案、考试成绩等， 弄虚作假招收公务员、学生的； ２．徇私情、私利，３次以上招收或者一次招收３名以上不合格的公务员、学生 的； ３．因招收不合格的公务员、学生，导致被排挤的合格人员或者其亲属精神失常 或者自杀的； ４．因徇私舞弊招收公务员、学生，导致该项招收工作重新进行的； ５．招收不合格的公务员、学生，造成恶劣社会影响的。 (二十三)失职造成珍贵文物损毁、流失案(第４１９条) 失职造成珍贵文物损毁、流失罪是指国家机关工作人员严重不负责任，造成珍贵 文物损毁或者流失，后果严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．导致国家一、二、三级文物损毁或者流失的； ２．导致全国重点文物保护单位或者省级文物保护单位损毁的； ３．其他后果严重的情形。 三、国家机关工作人员利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件 (一)国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁案(第２３８条) 非法拘禁罪是指以拘禁或者其他强制方法非法剥夺他人人身自由的行为。 国家机关工作人员涉嫌利用职权非法拘禁，具有下列情形之一的，应予立案： １．非法拘禁持续时间超过２４小时的； ２．３次以上非法拘禁他人，或者一次非法拘禁３人以上的； ３．非法拘禁他人，并实施捆绑、殴打、侮辱等行为的； ４．非法拘禁，致人伤残、死亡、精神失常的； ５．为索取债务非法扣押、拘禁他人，具有上述情形之一的； ６．司法工作人员对明知是无辜的人而非法拘禁的。 (二)国家机关工作人员利用职权实施的非法搜查案(第２４５条) 非法搜查罪是指非法搜查他人身体、住宅的行为。 国家机关工作人员涉嫌利用职权非法搜查，具有下列情形之一的，应予立案： １．非法搜查他人身体、住宅，手段恶劣的； ２．非法搜查引起被搜查人精神失常、自杀或者造成财物严重损坏的； ３．司法工作人员对明知是与涉嫌犯罪无关的人身、场所非法搜查的； ４．３次以上或者对３人(户)以上进行非法搜查的。 (三)刑讯逼供案(第２４７条) 刑讯逼供罪是指司法工作人员对犯罪嫌疑人、被告人使用肉刑或者变相肉刑逼取 口供的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．手段残忍、影响恶劣的； ２．致人自杀或者精神失常的； ３．造成冤、假、错案的； ４．３次以上或者对３人以上进行刑讯逼供的； ５．授意、指使、强迫他人刑讯逼供的。 (四)暴力取证案(第２４７条) 暴力取证罪是指司法工作人员以暴力逼取证人证言、被害人陈述的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．手段残忍、影响恶劣的； ２．致人自杀或者精神失常的； ３．造成冤、假、错案的； ４．３次以上或者对３人以上进行暴力取证的； ５．授意、指使、强迫他人暴力取证的。 (五)虐待被监管人案(第２４８条) 虐待被监管人罪是指监狱、拘留所、看守所、拘役所、劳教所等监管机构的监管 人员对被监管人进行殴打或者体罚虐待，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．造成被监管人轻伤的； ２．致使被监管人自杀、精神失常或其他严重后果的； ３．对被监管人３人以上或３次以上实施殴打、体罚虐待的； ４．手段残忍、影响恶劣的； ５．指使被监管人殴打、体罚虐待其他被监管人，具有上述情形之一的。 (六)报复陷害案(第２５４条) 报复陷害罪是指国家机关工作人员滥用职权、假公济私，对控告人、申诉人、批 评人、举报人实行打击报复、陷害的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： １．致使被害人的人身权利、民主权利或者其他合法权利受到严重损害的； ２．致人精神失常或者自杀的； ３．手段恶劣、后果严重的。 (七)国家机关工作人员利用职权实施的破坏选举案(第２５６条) 破坏选举罪是指在选举各级人民代表大会代表和国家机关领导人员时，以暴力、 威胁、欺骗、贿赂、伪造选举文件、虚报选举票数或者编造选举结果等手段破坏选举 或者妨害选民和代表自由行使选举权和被选举权，情节严重的行为。 国家机关工作人员涉嫌利用职权破坏选举，具有下列情形之一的，应予立案： １．以暴力、威胁、欺骗、贿赂等手段，妨害选民、各级人民代表大会代表自由 行使选举权和被选举权，致使选举无法正常进行或者选举结果不真实的； ２．以暴力破坏选举场所或者选举设备，致使选举无法正常进行的； ３．伪造选举文件，虚报选举票数，产生不真实的选举结果或者强行宣布合法选 举无效、非法选举有效的； ４．聚众冲击选举场所或者故意扰乱选举会场秩序，使选举工作无法进行的。 四、附则 (一)本规定中每个罪案名称后所注明的法律条款系《中华人民共和国刑法》的有 关条款。 (二)本规定中有关犯罪数额"不满"，是指接近该数额且已达到该数额的８０％以 上。 (三)本规定中的"直接经济损失"，是指与行为有直接因果关系而造成的财产损毁、 减少的实际价值。"间接经济损失"，是指由直接经济损失引起和牵连的其他损失， 包括失去的在正常情况下可能获得的利益和为恢复正常的管理活动或者挽回所造成的 损失所支付的各种开支、费用等。 (四)本规定中有关挪用公款罪案中的"非法活动"，既包括犯罪活动，也包括其他 违法活动。 (五)本规定中有关贿赂罪案中的"谋取不正当利益"，是指谋取违反法律、法规、 国家政策和国务院各部门规章规定的利益，以及谋取违反法律、法规、国家政策和国 务院各部门规章规定的帮助或者方便条件。 (六)本规定中有关私分国有资产罪案中的"国有资产"、是指国家依法取得和认定 的。或者国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位拨款等形成的 资产。 (七)本规定白公布之日起施行。本规定发布前有关人民检察院直接受理立案侦查 案件的立案标准，与本规定有重复或者不一致的，适用本规定。 (5)