１９９５年６月９日　外经贸计财字［１９９５］第２６２号 各特派员办事处，本部直属事业单位，各外贸中心，各商会、协会、学会，各总公司： 　　现将财政部财政、税收、财务大检查办公室《关于清查出“小金库”资金汇交入 库问题的通知》（财检办字［１９９５］１１４号）转发给你们。请按照执行。 　　各单位清理检查“小金库”资金应交纳的流转税、所得税和其他应交收入及罚款 等，请直接汇交财政部财政、税收、财务大检查办公室。 附件：财政部财政、税收、财务大检查办公室关于清查出“小金库”资金汇交入库问 题的通知 　　　　　财检办字［１９９５］１１４号 各省、自治区、直辖市及计划单列市税收财务物价大检查办公室，国务院各部委、各 直属机构税收财务物价大检查办公室： 　　为了落实财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”的具体规 定》，确保清查出“小金库”资金及时收缴财政，现就有关问题规定如下： 　　一、所有企业和单位在这次清理检查中，不论是自清自查还是重点清查出的“小 金库”资金，都要按照１９９３年以来的发生数和１９９２年底的滚存余额数，调整 有关财务会计帐目，单独计算应交纳的流转税、所得税和其他应交收入。 　　二、清理检查“小金库”资金应交纳的流转税、所得税和其他应交收入，连同处 以的罚款，要严格按照现行财政体制和预算级次，分别专项缴入中央财政和地方财政， 不得混作正常缴库。 　　１．凡属地方预算固定收入的款项，均按规定的交库渠道缴入地方财政。 　　２．凡属中央预算固定收入的款项，不论是实行由主管部门集中交库办法还是实 行就地交库办法，一律由企业和单位经所在地开户银行直接汇交财政部大检查办公室 在中国工商银行总行营业部开设的“过渡存款户”（帐号２７８－１８５６，行号２ ００５９）。 　　３．属于中央和地方共享的增值税等收入，按国家现行制度规定的交库渠道和比 例，分别缴入中央财政和地方财政。 　　４．清查“小金库”资金处以的罚款，一律按企业和单位的财务隶属关系或财务 管理关系收缴入库，即地方企业和单位被处以的罚款缴入地方财政，中央企业和单位 被处以的罚款直接汇交财政部大检查办公室在中国工商银行总行营业部开设的“过渡 存款户”。 　　三、各企业和单位办理汇交“小金库”专项违纪收入时，要在银行信汇（电汇） 凭证或转帐支票“用途”栏中注明“小金库”。 　　四、银行信汇（电汇）凭证可作为企业和单位会计记帐的原始凭证。 (5)