１９９７年６月２４日 证监上字［１９９７］３９号 根据《股票发行与交易管理暂行条例》第五十七条的规定，上市公司应当于1997 年8月31日前编制、 报送并公布中期报告。为进一步做好上市公司1997年度中期报告 的编制工作，现就有关事项通知如下： 上市公司中期报告应当依照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三 号〈中期报告的内容与格式〉》(证监发字［1996］72号)的要求进行编制，同时还应 遵守以下要求： 一、 上市公司应对照国务院证券委、中国人民银行、国家经贸委5月21日联合发 布的《严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定》，在中期报告的重大事件说明中， 对公司自查情况进行必要陈述。 二、上市公司有下列情形之一的，其中期报告应当审计： (一)连续两年亏损的； (二)公司在1997年下半年办理配股申报事宜的； (三)拟定中期分红(派发现金或者股票股利)、公积金转股方案，并将在下半年实 施的； (四)经中国证监会、证券交易所确认应当进行审计的其他情形。 三、对于前一次招股说明书、配股说明书或其他募集资金说明书中承诺的募集资 金运用项目，如在1997年上半年内完成或继续投入使用的，应在中期报告中将项目进 度、效益等情况予以说明；未达到所承诺的进度的，应当解释原因；资金用途改变的， 应当说明是否履行了相应的法定程序；尚未投入使用的募集资金，应说明资金去向。 四、 1996年度实际完成的净利润低于盈利预测数20%的1996年新上市公司， 及 1996年度亏损的公司，应当说明公司上半年采取的措施和进展情况。 五、上市公司如有中期分红，应在中期报告中单独列项披露，披露时参照中国证 监会《关于规范上市公司行为若干问题的通知》(证监上字［1996］7号)的要求执行。 六、若公司存在关联交易，则应在财务报表附注中，按照财政部颁布的《企业会 计准则--关联方关系及其交易的披露》的要求进行披露。 七、上市公司应当认真履行信息披露义务，公司全体董事应保证中期报告所披露 信息的真实、准确、完整。公司财务负责人应对财务报告数据的真实性负直接责任。 对于尚无先例的会计处理，应当请示财政部会计主管部门；对于尚无先例的公司操作 事宜，应当按照《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》第十九条的规定，事 先征求中国证监会的意见。?已在境内和境外两个或两个以上证券市场发行股票和挂 牌上市的公司，原则上应遵从本通知的规定，国家另有规定的，从其规定。 各地证管办(证监会)要督促辖区内上市公司做好中期报告的编制、报送工作，应 配合证券交易所进行事后审查工作，并及时完成中国证监会交办的相关调查事宜。 证券交易所应切实履行一线监管职能，进一步完善内部工作制度，集中力量做好 1997年度中期报告的事后审查工作；报告期结束后，应当依据证券交易所的有关规定， 对中期报告不规范的公司进行公开处理；对于涉嫌违反证券法规的，应当及时报告中 国证监会。